Закон спб усн
Garant-agency.ru

Юридический портал

Закон спб усн

Закон спб усн

Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

(с изменениями на 26 ноября 2019 года)

____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Санкт-Петербурга от 2 июля 2014 года N 379-72 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 04.07.2014);
Законом Санкт-Петербурга от 10 июня 2015 года N 329-62 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 11.06.2015) (о порядке вступления в силу см. статью 2 Закона Санкт-Петербурга от 10 июня 2015 года N 329-62);
Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2019 года N 587-127 (Официальный сайт Администрации Санкт-Петербурга www.gov.spb.ru/norm_baza/npa, 27.11.2019) (вступил в силу с 1 января 2020 года).
____________________________________________________________________

Принят
Законодательным Собранием
Санкт-Петербурга
22 апреля 2009 года

Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 7 процентов.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Законом Санкт-Петербурга от 2 июля 2014 года N 379-72. – См. предыдущую редакцию)

1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): С “Обрабатывающая промышленность” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: “Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций”, “Производство рафинированного пальмового масла и его фракций”, “Перегонка, очистка и смешивание спиртов”; “Производство вина из винограда”; “Производство сидра и прочих плодовых вин”; “Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов”; “Производство пива”; “Производство табачных изделий”; “Производство кокса и нефтепродуктов”; “Производство химических веществ и химических продуктов”; “Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях”; “Производство металлургическое”; “Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств”; “Производство оружия и боеприпасов”), и (или) М “Деятельность профессиональная, научная и техническая” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: “Деятельность в области права и бухгалтерского учета”; “Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления”; “Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа”; “Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка”; “Деятельность профессиональная научная и техническая прочая”; “Деятельность ветеринарная”), и (или) Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности “Деятельность в области здравоохранения”);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Законом Санкт-Петербурга от 26 ноября 2019 года N 587-127. – См. предыдущую редакцию)

средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.

2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода. В случае, если средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя, исчисленная по итогам налогового периода, превысила установленные пунктом 1 настоящей статьи значения, индивидуальный предприниматель в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346_20 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если объектом налогообложения являются доходы).
(Статья дополнительно включена с 1 января 2016 года Законом Санкт-Петербурга от 10 июня 2015 года N 329-62)

Положения статьи 1_1 настоящего Закона не применяются с 1 января 2021 года – см. абзац второй статьи 2 настоящего Закона.
____________________________________________________________________

Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Положения статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2016 года Законом Санкт-Петербурга от 10 июня 2015 года N 329-62)

Губернатор
Санкт-Петербурга
В.И.Матвиенко

Санкт-Петербург
5 мая 2009 года
N 185-36

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО “Кодекс”

Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (с изменениями на 26 ноября 2019 года)

Вид документа:

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36

Принявший орган:
Законодательное Собрание Санкт-Петербурга

Зарегистрирован в Федеральном регистре N RU78000200900213

Тип документа:
Нормативный правовой акт
Дата принятия законодательным органом: 22.04.2009
Дата начала действия: 01.01.2010
Опубликован: Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, N 10, 18.05.2009, Санкт-Петербургские ведомости, N 90, 21.05.2009

Информацию о значении атрибутов документа см. “Юридическая справка”

О порядке вступления в силу документа см. раздел “Вступление в силу”

Проект юридического акта (архив) :

  • Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

Положения статьи 1_1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.

Закон спб усн

УСН 2020 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга.

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2020 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2020 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения.

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2020 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей (но не более 200 млн. рублей по новым лимитам 2020 года).

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной.

Ставка в Санкт-Петербурге в 2020 году

На УСН доходы в СПб в 2020 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба.

Вторая схема УСН – «Доходы минус расходы» в СПб 2020 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы». Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% – да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2020 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч считаем 7%, получаем = 2100 рублей налога.

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий.

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным.

Самый главный – это ежегодный платеж , он подается одновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО.

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2020 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно посмотреть в формате doc. или Excell.

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

Скачать файл: osnovnoy-zakon-.zip [8,68 Kb] (cкачиваний: 164)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

Скачать файл: o-vnesenii-izmeneniy.zip [8,08 Kb] (cкачиваний: 81)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Скачать файл: vyderzhki-iz-nk.zip [30,01 Kb] (cкачиваний: 31)

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2020 новая форма:

Скачать файл: blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 117)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2020 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2020

  • Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 8426 рубля, на пенсионное – 32448 рубля (было 6884 и 27354 соответственно).
  • С 1 июля 2020 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
  • Декларации для УСН с онлайн-кассами подаются в последний раз в марте-апреле. С 1 июля к таким предпринимателям применяется режим УСН-онлайн. Уже подавать декларацию не нужно, налог система посчитает сама и отобразит в личном кабинете.

Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

УСН. Налог 0%. Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА НАЛОГОВОЙ

СТАВКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга

22 апреля 2009 года

Список изменяющих документов

(в ред. Законов Санкт-Петербурга от 02.07.2014 N 379-72,

от 10.06.2015 N 329-62)

(в ред. Закона Санкт-Петербурга от 02.07.2014 N 379-72)

Установить на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 7 процентов.

Статья 1-1, введенная Законом Санкт-Петербурга от 10.06.2015 N 329-62, действует до 1 января 2021 года.

Положения статьи 1-1 применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.

(введена Законом Санкт-Петербурга от 10.06.2015 N 329-62)

1. Установить на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:

впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): C “Обрабатывающая промышленность” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: “Перегонка, очистка и смешивание спиртов”; “Производство вина из винограда”; “Производство сидра и прочих плодовых вин”; “Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов”; “Производство пива”; “Производство табачных изделий”; “Производство кокса и нефтепродуктов”; “Производство химических веществ и химических продуктов”; “Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях”; “Производство металлургическое”; “Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств”; “Производство оружия и боеприпасов”), и(или) M “Деятельность профессиональная, научная и техническая” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: “Деятельность в области права и бухгалтерского учета”; “Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления”; “Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа”; “Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка”; “Деятельность профессиональная научная и техническая прочая”; “Деятельность ветеринарная”), и(или) Q “Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг” (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности “Деятельность в области здравоохранения”);

средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек.

2. В целях пункта 1 настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству. Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода. В случае, если средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя, исчисленная по итогам налогового периода, превысила установленные пунктом 1 настоящей статьи значения, индивидуальный предприниматель в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной настоящей статьей, и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 1 настоящего Закона Санкт-Петербурга (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов) или пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (в случае, если объектом налогообложения являются доходы).

Настоящий Закон Санкт-Петербурга вступает в силу с 1 января 2010 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Нижеследующий абзац, введенный Законом Санкт-Петербурга от 10.06.2015 N 329-62, действует до 1 января 2021 года.

Положения статьи 1-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга применяются с 1 января 2016 года и не применяются с 1 января 2021 года.

(абзац введен Законом Санкт-Петербурга от 10.06.2015 N 329-62)

5 мая 2009 года

ТОЛКОВЫЙ СЛОВАРЬ БУХГАЛТЕРА

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС – (фр. balance, буквально — весы, от лат. bilanx — имеющий две весовые чаши) — одна из четырёх [1] основных составляющих бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале [2] .

  1. Бакаев А. С. Бухгалтерские термины и определения.
  2. Аверчев И. В. МСФО. 1000 примеров применения.

НДС – это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Для большинства владельцев бизнеса фразы «бухгалтерский учет» и «сдача налоговой отчетности» нередко ассоциируются со сложными комбинациями цифр, статей доходов и расходов, различных счетов и другими задачами. Это может стать причиной если не головной боли руководителя, то однозначно заставит поверить в то, что процесс ведения учета неимоверно сложен и отнимает много времени и сил. Отчасти это действительно так, но все же не так страшен зверь, как это кажется на первый взгляд достаточно довериться профессионалам.

Санкт-Петербург, ул. Александра Невского, дом 3

(812) 717-48-17 (с 09:00 до 20:00)

(812) 925-40-73 (с 10:00 до 20:00)

(812) 717-48-17 (с 09:00 до 20:00)

Налоговые ставки по УСН в Санкт-Петербурге в 2020 году

В соответствии с главой 26.2. Налогового Кодекса Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели имеют право выбрать в качестве системы налогообложения Упрощенную систему налогообложения (УСН). Применение УСН предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на добавленную стоимость. Вместо вышеупомянутых налоговом организации и ИП применяющие УСН уплачивают налог в соответствии с налоговыми ставками, установленными для УСН. В соответствии с Налоговым кодексом для УСН установлены следующие ставки:

  1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
  2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Но, Регионы имеют право уменьшать эти ставки. Такие уменьшения мы и рассмотрим для Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Налоговые ставки по УСН в Санкт-Петербурге в 2020 году

В соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 22 апреля 2009 года «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» для организаций и ИП находящихся на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 7 процентов, вместо 15 процентов указанных в Налоговом Кодексе РФ. Для УСН с объектом налогообложения доходы, ставка в 6% остается неизменной.

Налоговые ставки по УСН в Ленинградской области в 2020 году

В соответствии с Областным Законом Ленинградской области от 23 сентября 2009 года «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» для организаций и ИП находящихся на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 5 процентов, вместо 15 процентов указанных в Налоговом Кодексе РФ.

Для налогоплательщиков УСН с объектом доходы, данным законом установлены следующие ставки:

1% для следующих видов деятельности (ОКВЭД)

  • Прядение хлопчатобумажных волокон
  • Прядение кардное шерстяных волокон
  • Прядение гребенное шерстяных волокон
  • Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
  • Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
  • Отделка тканей и текстильных изделий
  • Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
  • Производство фетра и войлока
  • Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
  • Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
  • Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
  • Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
  • Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
  • Производство прочих изделий из бумаги и картона
  • Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
  • Производство прочих керамических изделий
  • Производство игр и игрушек
  • Производство изделий народных художественных промыслов.

3% для следующих видов деятельности (ОКВЭД)

  • Выращивание овощей открытого грунта
  • Выращивание овощей защищенного грунта
  • Выращивание грибов и трюфелей
  • Цветоводство
  • Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
  • Выращивание семян плодовых и ягодных культур
  • Выращивание рассады
  • Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
  • Разведение овец и коз
  • Производство сырого овечьего и козьего молока
  • Пчеловодство
  • Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
  • Рыболовство пресноводное
  • Рыбоводство
  • Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
  • Производство сыра и сырных продуктов
  • Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
  • Образование дошкольное
  • Деятельность санаторно-курортных организаций
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам. Для всех остальных видов деятельности ставка установлена в соответствии с Налоговым Кодексом РФ в размере 6 процентов.

УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

Справочная / УСН

УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли. В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

Ставка УСН «Доходы минус расходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству. Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​

Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Узнайте ставку вашего региона на сайте налоговой: выберите ваш регион и перейдите в раздел «Особенности регионального законодательства» .

Расчет налога

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «УСН “Доходы”: как отчитываться и сколько платить». Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

  1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.
  2. Расход подтверждён документами.
  3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН».

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Минимальный налог

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов. Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог. Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «Минимальный налог на УСН “Доходы минус расходы”».

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы». На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Отчётность на УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

Сроки оплаты налога

  • до 27 апреля — за 1 квартал,
  • до 27 июля — за полугодие,
  • до 26 октября — за 9 месяцев,
  • до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2019 год ООО отчитываются до 31 марта 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР. Записывайте туда доходы и расходы бизнеса. КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Я ИП на УСН доходы минус расходы 15%. Зарегистрировалась в начале августа.

Сейчас закончился квартал и я впервые буду рассчитывать авансовый платеж.

Хочу включить в расходы оплату услуг связи, но возник один большой вопрос:

заключила договор с оператором связи 23 августа.

В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб всегда “болтаюся” на счету как подстраховка.

23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

И там указан расход не за период с 23 число по 23 число, а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им два счета на 1500 и 1100 соответственно на оплату услуг без подробного описания тарификации?

Ведь если я укажу в расходах только действительно списанные средства со счета, получается сумма, которую я насчитаю для налоговой не сойдется с состоянием моего расчетного счета.

Не могу понять как поступить.

Добрый день, Алла.

Уточните, пожалуйста, есть ли у вас сотрудники?

До 30 апреля 2019 года нужно будет сдать декларацию по УСН за 2018 год.
Если у вас будут доходы, то нужно будет заплатить авансовые платежи по УСН:
—до 25 июля — за полугодие;
—до 25 октября — за 9 месяцев;
—до 30 апреля — итоговый расчёт УСН за год.

Страховые взносы платятся в налоговую.

Если по итогам предыдущих кварталов у вас получалась прибыль, то есть доходов вышло больше, чем расходов, то налог нужно было заплатить обязательно, даже если по итогам года расходы превысят доходы. Если же авансовые платежи выходили нулевыми, то платить их не нужно было.

За неуплату авансов в полном объёме в срок налоговая будет начислять пени до момента фактической их оплаты, поэтому, если у вас были ненулевые авансы, заплатить их лучше как можно скорее.

Добрый день, Виталий.

Минимальный налог платится только по итогам года, если на конец года доходов получится меньше, чем расходов. Для ИП налог за 2018 год необходимо оплатить до 30 апреля 2019 года, этот же срок установлен и для сдачи декларации.

Если вы находитесь на УСН, но деятельности нет, декларацию подать все равно нужно, таким образом вы показываете налоговой, что деятельности у вас не было, как и, соответственно, доходов. Декларация в этом случае будет нулевой – в строках о доходах и расходах, а также о начисленных налогах будут ноли. С 1 января в Эльбе открылась задача “Заплатить налог и отчитаться по УСН за 2018 год”, выполните ее, чтобы отправить отчет. Налог платить сервис не предложит, если никакая деятельность не велась.

Добрый день, Екатерина.

1. Для строительной фирмы можно применять как общую систему (ОСНО), так и упрощенную (УСН).
Если вашими заказчиками будут юридические лица на общей системе, то предпочтительнее выбрать ОСНО, чтобы вы могли принимать к вычету входящий НДС. Если же среди клиентов будут население, то проще выбрать УСН «Доходы минус расходы»: при документальном подтверждении расходов у вас будет возможность уменьшать доходы на сумму расходов при расчете налога.
Помочь в выборе системы налогообложения может наша статья по ссылке https://e-kontur.ru/enquiry/7

2. В Свердловской области есть ставка 7%. В статье приведен Закон от 15.06.2009 № 31-ОЗ в редакции закона 52-ОЗ и 21-ОЗ, в котором описаны налоговые ставки для определенной деятельности.

Читать еще:  Какие доводы помогут убедить банк, что организация существует законно?
Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector