Выплаты в пенсионный фонд при закрытии ИП
Garant-agency.ru

Юридический портал

Выплаты в пенсионный фонд при закрытии ИП

Прекращение предпринимательской деятельности и уплата страховых взносов

Предприниматели, которые, официально прекратят свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Физические лица, прекратившие деятельность в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода, обязаны в двенадцатидневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

В случае прекращения предпринимательской либо иной профессиональной деятельности после начала очередного расчетного периода плательщикам, уплачивающим страховые взносы в фиксированном размере следует представить в ИФНС сведения о доходах от деятельности, так как право определять величину доходов плательщиков, необходимую для определения фиксированного размера страховых взносов принадлежит налоговым органам.

Налоговые органы направляют в территориальные органы ПФР сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов с начала расчетного периода до момента ликвидации в течение календарного месяца.

Территориальные органы ПФР формируют сумму обязательств плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежит уплате, на основании полученных от территориальных органов ФНС России данных.

При этом размер страхового взноса, подлежащего к уплате за этот расчетный период, состоит из суммы:

  • Фиксированного размера страховых взносов, не зависящего от величины дохода плательщика.

Определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, прекращен либо приостановлен статус адвоката, прекращены полномочия нотариуса, занимающегося частной практикой. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, включительно. Исчисляется исходя из размера 1 МРОТ и тарифа страховых взносов.

  • 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.

Если в территориальных органах ПФР отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в следующем размере:

  • Фиксированный размер страховых взносов, не зависящий от величины дохода плательщика.
  • Фиксированный размер, рассчитанный исходя из увеличенного в 12 раз семикратного размера МРОТ и страхового тарифа, то есть сумма к взысканию определяется как 7 МРОТ * тариф * 12 месяцев.

В целях исключения проведения территориальными органами ПФР взыскания недоимки по страховым взносам в максимальном размере, ПФР обращает внимание плательщиков страховых взносов, прекративших предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность, на необходимость своевременного представления в ИФНС сведений о доходах от деятельности.

Уплата страховых взносов при ликвидации ИП

Ежегодно вступают в силу новые поправки по регулированию деятельности ИП: сроки уплаты налогов, вид отчетности, правила пользования ККТ. Одни руководители подстраиваются под нововведения, другие приостанавливают деятельность.

Что нужно для закрытия ИП

Рассмотрим на простейшем примере ИП без работников, какие документы в течение года нужно сдать и что оплатить. Предпринимателям в РФ предлагается использовать общий или специальный налоговый режим.

Предприниматели, работающие по ОСН:

  • Декларируют доход по форме 3-НДФЛ. (Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в прошедшем году изменился).
  • Ежеквартальная декларирование НДС.
  • Производит платежи на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН в 2020 году:

  • Каждые три месяца платят авансовые платежи.
  • В начале нового года сдают декларацию УСН.
  • Производят платежи на ОМС и ОПС.

ИП, применяющие ЕНВД, в 2020 году:

  • Производит платежи в ФФОМС и ПФР.
  • Ежеквартально предоставляет декларацию по ЕНВД.
  • Производит платежи в ФФОМС и ПФР.
  • Отчетность сдает только при наличии рабочих.

При использовании разных режимов налогообложения сроки сдачи и порядок предоставления отчетности различаются.

Но, независимо от выбранной системы, во время ведения предпринимательской деятельности почти каждый руководитель вынужден сдавать отчетность в ФНС, делать отчисления в счет будущей пенсии и оплачивать текущую медицинскую страховку.

Ежегодно количество закрываемых индивидуальных предприятий растет. Например, за 2019 год на 7000 зарегистрировавшихся ИП пришлось 9000 прекративших деятельность. Процедура ликвидации проста.

Прежде всего, нужно собрать пакет документов для налоговой:

  • Заполненное заявление о прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП (по форме № Р26001).
  • Квитанция об уплате пошлины (160 рублей). Сформировать бланк квитанции и провести платеж можно на официальном сайте инспекции онлайн.
  • Документ, подтверждающий предоставление сведений в ПФР по месту регистрации.

Пакет документов можно подать самостоятельно или через доверенное лицо в инспекцию или многофункциональный центр.

Через 6 рабочих дней заявитель получает лист ЕГРИП или поручение об отказе закрытия ИП с указанием причины. Одна из основных причин отказа в совершении регистрационных действий – задолженность по отчислениям в гос.фонды медицинского и пенсионного страхования. Поэтому, при прекращении деятельности предприниматель обязан вовремя уплатить налоги и проверить задолженность по взносам.

Какие бывают страховые взносы у ИП

Выплаты в страховые фонды – обязательные отчисления в счет будущей пенсии, на медицинское страхование в случае болезни предпринимателя или наемного персонала и др.

Оплата взносов производится напрямую в налоговую службу. Налоговики регулируют сбор и дальнейшее распределение средств между фондами.

Выделим ряд случаев, когда руководитель бизнеса освобождается от отчисления фиксированных взносов:

  • Обязательная служба в российской армии.
  • Прекращение предпринимательской деятельности на время декретного отпуска.
  • Присмотр за инвалидом (I группа) или очень престарелым человеком.
  • Предприниматели-супруги военнослужащих или дипломатов, вынужденные проживать в военных гарнизонах и за пределами страны, где нет возможности вести выбранный бизнес.

В остальных ситуациях, даже в случае прекращения деятельности и отсутствия дохода, государство не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.

Как посчитать

При отсутствии штата наемных сотрудников предприниматель производит отчисления только за свое страхование. Взносы распределяются между ФФОМС и пенсионным фондом. Их сумма в 2020 году законодательно зафиксирована. Теперь она не определяется размером минимальной заработной платы, как было ранее.

В этом году на счет ПФР до конца декабря придется перевести 29 354 рубля, в случае если годовой доход ИП менее 300 тыс. руб. Если размер годового заработка превысил 300 000 рублей, платеж за прошедший период нужно рассчитывать по формуле:

29 354 руб. + 1% от превышенного дохода, но не больше 234 832 рубля.

В таком случае последний срок оплаты – 30 июня года, следующего за отчетным.

Выплата в ФФОМС не определяется величиной заработка и составляет для владельцев бизнеса без работников 6 884 рубля.

При использовании наемного труда руководитель делает выплаты в ПФР и ФФОМС за себя и каждого работника. Он переводит 30% от размера зарплаты в ФСС. Из этой суммы 22% идет в счет будущей пенсии, 2,9 % – в пользу социальной страховки и 5,1 % – в ФФОМС.

Читать еще:  Образец гарантийного письма об оплате аренды помещения

Также в ФСС оплачивается страховка на случай получения производственной травмы. Ее стоимость определяется классом опасности и составляет от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим пример расчета отчислений:

Пусть ИП Синичкин взял на работу сотрудника Петрова с 01.02.2020 г. с окладом – 60 000 рублей. Петров отработал весь февраль. Взносы рассчитываются следующим образом:

ОПС: 60 тыс.руб * 22% = 13200;

ФСС: 60 тыс.руб * 2,9% = 1740;

ОМС: 60 тыс.руб * 5,1% = 3060;

ФСС («травмы»): 60 000 * 0,2% = 120.

Итоговая величина страховых отчислений за Петрова в феврале = 18120 рублей.

В случае ликвидации предприятия страховые взносы оплачиваются в течение двух недель с момента снятия ИП с учета.

Расчет взносов, если отработан не полный календарный год

Если деятельность предпринимателем начата позже 1 января или прекращена раньше 31 декабря, величина обязательных взносов будет рассчитываться только за отработанные месяцы. А за часть месяца расчет делают пропорционально количеству отработанных дней.

Представим, что ИП Синичкин получил свидетельство о регистрации 15 января 20120 года. Размер отчислений он может рассчитать, сложив взносы за оставшиеся 16 дней января и 10 полных месяцев (с февраля по декабрь):

Платеж в ПФР за месяц = 29 354 руб. / 12 месяцев = 2446,2;

Платеж в ПФР за 16 дней января = (2446,2 руб. / 31 день) * 16 дней = 1262,6;

Итоговый платеж на ОПС = 1262,6 руб. + 2446,2 руб. * 10 месяцев = 25724,6.

Аналогично рассчитаем сумму отчислений в ФФОМС:

Платеж на ОМС за месяц = 6 884 руб. / 12 месяцев = 573,7;

Платеж на ОМС за 16 дней января = (573,7 руб. / 31 день) * 16 дней = 296;

Итоговый платеж на ОМС = 296 руб. + 573,7 руб. * 10 месяцев = 6033.

Итоговая сумма обязательных взносов составит: 6033 руб. + 25724,6 руб. = 31757,6 рублей.

Аналогично рассчитываются страховые взносы при закрытии ИП, только период берется с 1 января до даты окончания деятельности в качестве предпринимателя.

На какие КБК платить

В этом году оплата страховых пенсионных отчислений для ИП без наемного персонала осуществляется на КБК:

  • 18210202140061110160 – текущий платеж;
  • 18210202140062110160 – пени;
  • 18210202140063010160 – штрафы.

Предприниматели с наемным персоналом используют коды:

  • 18210202010061010160 – текущий платеж ;
  • 18210202010062110160 – пени;
  • 18210202010063010160 – штрафы.

КБК для уплаты взносов в фонд медицинского страхования «за себя»:

  • 18210202103081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202103082013160 – пени;
  • 18210202103083013160 – штрафы.

Коды для работодателей:

  • 18210202101081013160 – текущий платеж ;
  • 18210202101082013160 – пени;
  • 18210202101083013160 – штрафы.

В фонд социального страхования предприниматель платит только за наемных работников. Страхование на случай травматизма оплачивается на КБК:

  • 39310202050071000160 – текущий платеж;
  • 39310202050072100160 – пени;
  • 39310202050073000160 – штрафы.

Для выплат в ФСС на случай временной нетрудоспособности или декретного отпуска используют другие КБК:

  • 18210202090071010160 – текущий платеж ;
  • 18210202090072110160 – пени;
  • 18310202090073010160 – штрафы.

Списки кодов за давно прошедшие отчетные периоды указаны на официальном сайте сайте ФНС в соответствующем разделе меню.

Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными

Образец платежной квитанции взносов ИП, как и образец для ООО, находятся в свободном доступе в сети. Сайт федеральной налоговой службы предоставляет предпринимателям возможность сформировать платежку онлайн, введя свои персональные данные в специальную форму. Рассмотрим алгоритм заполнения:

  • Заходим на сайт https://www.nalog.ru.
  • Переходим в раздел «Индивидуальный предприниматель».
  • Справа на странице ищем меню «Электронные сервисы» и выбираем кнопку «Уплата налогов и страховых взносов».
  • Переходим к заполнению платежного документа.
  • Даем согласие на обработку персональной информации.
  • Выбираем вид и тип платежа, указываем сумму.
  • Выбираем код своей ИФНС, вводим адрес и другие данные (ФИО, ИНН и т.д).

На последнем этапе выбираем «сформировать платежный документ». Бланк квитанции можно распечатать и оплатить в любом отделении банка.

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Содержание:

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Нет времени читать статью?

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

  • заявление;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
  • справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).
Читать еще:  Отмена судебного приказа о взыскании задолженности по ЖКХ

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП

Каждый предприниматель, имеет он работников или нет, должен уплачивать в бюджет страховые взносы. Фиксированные платежи предпринимателя позволяют получать бесплатное медицинское обслуживание и накопить на будущую пенсию, а взносы за работников обеспечивают им основные социальные гарантии. Бывает, что предприниматель по разным причинам закрывают свое ИП. Что же в этом случае происходит со страховыми взносами, рассмотрим в статье.

Закрытие ИП: что для этого нужно

Иногда возникает ситуация, когда предприниматель принимает решение закрыть свое ИП. Причины на это могут быть совершенно разные. Может быть бизнес что называется «не пошел», может быть прибыль мала, а в бюджет приходится перечислять достаточно весомую сумму или просто было принято решение больше не заниматься бизнесом и работать по найму.

Не зависимо от причин, закрытие всегда происходит по одной и той же схеме. Кроме того провести процедуру закрытия можно двумя способами:

  • Провести закрытие самостоятельно. Процедура проста, после завершения деятельности нужно собрать комплект документов и передать их налоговому органу. Такой способ не затратный, однако, потребует времени на составление документов.
  • Привлечь к процедуре закрытия специализированную компанию. Тем, кто хочет сэкономить свое время или боится наделать ошибок в документах, подойдет закрытие с помощью специалистов в этом деле. Способ требует от предпринимателя материальных вложений в качестве оплаты за услугу

Для того чтобы закрыть ИП необходимо предоставить в налоговый орган всего два документа:

  • Заявление по форме Р26001
  • Квитанция об оплате госпошлины в сумме 160 рублей

Форму заявления и квитанции можно скачать с сайта налоговой инспекции. Рекомендации по заполнению заявления тоже можно найти в интернете. К этим документам можно приложить ксерокопию паспорта, поскольку в некоторых инспекциях ее требуют.

Страховые взносы ИП: какие бывают

Предприниматель может работать как в одиночку, так и нанимать работников для выполнения работ или услуг.

Если предприниматель работает один, он должен перечислять в бюджет взносы «за себя». Отчисления делаются на пенсионное и медицинское страхование, таким образом предприниматель может пользоваться услугами бесплатной медицины и в будущем сможет получать пенсию наравне с остальными гражданами.

Не предусмотрено отчисление взносов на случай нетрудоспособности и от несчастных случаев. Если предприниматель хочет получать пособия по больничным листам, то он может в добровольном порядке начать перечислять суммы в бюджет. Для этого необходимо обратиться в ФСС.

Если предприниматель использует наемный труд, то кроме фиксированных взносов придется перечислять и взносы за сотрудников. В общей сумме они составляют 30% от заработной платы плюс взносы от несчастных случаев в ФСС.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Расчет взносов, если отработан полный календарный год

При закрытии ИП основным моментом является то, сколько времени за год предприниматель отработал. Если отработан полный календарный год, то сложностей никаких не возникает.

В настоящее время величина отчислений в бюджет регламентируется законодательно и определяется статьей 430 НК РФ.

Кодексом установлено, что на 2020 год размер взносов составит:

  • На пенсионное страхование 29354 рубля
  • На медицинское страхование 6884 рубля

Если предприниматель отработал год полностью и закрылся последним днем года, то именно эти суммы нужно перечислить в бюджет.

Но это в идеале, обычно так не получается и закрытие происходит в течение года.

Расчет взносов, если отработан не полный календарный год

Для того чтобы высчитать сумму взносов, надо знать дату закрытия ИП. Закрытие может произойти в любую дату в течение года.

Для того, чтобы рассчитать сумму к уплате нужно выяснить сколько полных месяцев отработал предприниматель и прибавить к этой сумме дни из неполных месяцев работы. При этом стоит помнить, что дата прекращения деятельности ИП в расчет не берется. Приведем пример.

Предприниматель зарегистрировался 15 января 2020 года, а 20 апреля 2020 года прекратил действие ИП. Получается, что полностью отработано только 2 месяца. За январь отработано 17 дней, за апрель 19 дней. Таким образом, суммы взносов будут следующие:

Вид взноса Расчет суммы взноса
Пенсионное обеспечение (29345/12)*2+(2446,17/31)*17+(2446,17/30)*19=7783,03
Медицинское страхование (6884/12)*2+(573,67/31)*17+(573,67/30)*19=1825,25

Вот таким образом будет выглядеть расчет за время работы в течение года.

Кроме этого, обязательно нужно учесть величину полученных доходов. Если они превысили сумму 300000 рублей, то придется еще заплатить 1% с суммы превышения.

Здесь следует отметить, что для упрощения жизни предпринимателей, в интернете можно найти много онлайн калькуляторов, которые позволят точно и быстро рассчитать сумму для перечисления в бюджет. Необходимо ввести информацию о датах начала и окончания деятельности, а также о суммах дохода, полученного за период.

Страховые взносы за наемных работников

С суммой взносов по работникам все гораздо проще. Обычно к моменту закрытия работники уволены и все расчеты с ними произведены. Что касается страховых взносов, то они уплачиваются последний раз за тот месяц, в котором происходило увольнение работников. В этом случае специально высчитывать сумму не придется, величина взносов по работникам зависит только от их зарплат.

Если предприниматель платит два вида фиксированных взносов, то за работников придется заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование, на случай болезни и несчастного случая. В совокупности от фонда оплаты труда необходимо уплатить в бюджет 30% и процент в ФСС.

Сроки перечисления страховых взносов

Существует общеустановленный срок перечисления таких платежей в бюджет. Взносы по работникам уплачиваются до 15 числа следующего месяца. То есть, например, суммы за март нужно перечислить до 15 апреля.

Читать еще:  Арест на карточки от СБ

Взносы самого предпринимателя необходимо перевести в бюджет до конца календарного года, то тесть последний день года является крайним сроком перечисления таких платежей. Предприниматель может перечислять эти суммы в течение года частями. Такой порядок позволяет, например, снизить сумму налога по УСН.

Если предприниматель обязан заплатить 1% с суммы превышения доходов, то сделать это нужно до 1 июля.

В случае завершения своей деятельности и снятия с учета, предприниматель перечисляет суммы взносов в течение 15 календарных дней после официального прекращения деятельности, зафиксированного в ИФНС.

Куда нужно перечислить страховые взносы

С 2017 года законодательство в сфере страховых взносов кардинально поменялось. С этого времени все виды взносов, кроме взносов от НС и ПЗ перечисляются в налоговую инспекцию, туда же сдаются и отчеты по ним. Поэтому взносы как фиксированные за самого предпринимателя, так и по сотрудникам, уплачиваются в налоговый орган, в соответствии с присвоенными им КБК.

В фонд социального страхования в настоящее время подается все тот же отчет 4ФСС, только в урезанном виде. Теперь в отчете отражается информация, касающаяся исключительно взносов от несчастных случаев. Кроме этого, фонд аккумулирует на своих счетах суммы таких взносов.

Как видим, предприниматель уплачивает страховые взносы в любом случае, независимо от того есть у ИП сотрудники или нет, был ли доход за отчетный период. Даже если деятельность не велась, страховые взносы в фиксированном размере заплатить придется. Если предприниматель отработал полный год, то проблем с расчетом суммы взносов нет. В случае, когда год отработан не полностью, придется высчитывать сумму, исходя из количества полных месяцев работы и суммы дней в неполных месяцах. По большому счету ничего сложного в подсчете нет, нужно просто аккуратно подойти к этому вопросу.

Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое

Содержание:

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Нет времени читать статью?

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

  • заявление;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
  • справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов. По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена. Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector