Система налогообложения для ИП по организации праздников
Garant-agency.ru

Юридический портал

Система налогообложения для ИП по организации праздников

Бизнес-план праздничного агентства

Доброго времени суток! Сегодня я напишу очередной бизнес-план для тех, кто хочет начать свое дело с нуля.

Его меня попросили написать подписчики моей ВК группы “ Секреты бизнеса для новичка ” и называется бизнес-план “Агентство организации праздников” или как открыть праздничное агентство.

По обыкновению я пошел с запросом бизнес-план праздничного агентства в поисковую систему Яндекса. На этот раз удивлению моему не было предела ТОП1 занимала моя же статья которую я написал еще на свой старый сайт в 2014 году.

Даже не знаю, как комментировать данную ситуацию, бизнес-план открытия праздничного агентства, хоть, и написан мной, но спустя такой длительный срок, конечно же, стал уже морально устаревшим.

Так сложилось что у меня много знакомых предпринимателей из разных сфер деятельности в том числе и праздничного агентства (14 лет в бизнесе дают о себе знать).

Агентство называется “Праздник под ключ” (рекомендую и Вам подобрать интересное название для своего бизнеса). Хозяйкой данного бизнеса является девушка и зовут ее Евгения, она поделилась со мной многими моментами работы праздничного агентства (за что ей отдельное спасибо).

К слову скажу что средний доход от ее бизнеса 300 000 – 400 000 рублей в месяц (чистыми деньгами) и это не смотря на конкуренцию.

Так что сегодня я пишу бизнес-план праздничного агентства в соответствии с наступившими реалиями жизни:

Как открыть праздничное агентство

Начинать составление бизнес-плана мы будем с официальной регистрацией праздничного агентства.

Регистрация праздничного агентства

Праздничное агентство относится к сфере услуг и конечно же является малым бизнесом.

Как Вы знаете, в малом бизнесе есть 2 основные формы собственности:

Рассказывать чем отличаются ООО и ИП я сейчас не буду, так как это тема другой статьи. Но для праздничного агентства я рекомендую регистрировать ИП.

Этого вполне достаточно для того чтобы начать свой бизнес, в последующем можете открыть ООО, но это когда уже крепко будете стоять на ногах.

Для регистрации ИП, нам понадобятся виды экономической деятельности.

Они все находятся в ОКВЭД 2 – это уже новый классификатор и я самостоятельно подберу Вам эти самые виды экономической деятельности:

93.29 – Деятельность зрелищно-развлекательная прочая.

Вот в общем-то и все, данного вида деятельности, а точнее подкласса в котором порядка 15 разных видов деятельности, которые потребуются для открытия праздничного или как его еще называют event – агентства.

Открыв ИП следует сразу определиться с налоговым режимом праздничного агентства:

Налогообложение праздничного агентства

Рассматривая вопрос о выборе налога для открытого праздничного агентства обратим внимание на налоговые режимы:

  • ЕНВД (вмененка) – открываем это налоговый режим в течении 5 рабочих дней после того как начнете фактическую деятельность – данный налог для работы с физическими лицами;
  • УСН6%(упрощенка) – открываем сразу в момент открытия ИП, документы на регистрацию ИП и уведомление о применении налога УСН можно сдать одновременно ( это избавит Вас от лишних отчетов по налогу ОСНО) – данный налог потребуется для работы с юридическими лицами.

Налоговые режимы ОСНО, ПСН и ЕСХН остаются за бортом, как не востребованные.

Так как мы сразу открыли налог УСН, то необходимо приобрести автоматизированную систему для печати БСО (которая в онлайн режиме передает данные), автоматизированная система БСО является разновидностью онлайн-кассы.

Так как у нас открыто 2 налоговых режима, то придется вести раздельный налоговый учет.

Основную часть по регистрации праздничного агентства мы сделали.

Теперь осталось выяснить, как правильно организовать сам бизнес, чтобы начать получать доходы с первого месяца работы Вашего праздничного агентства:

Помещение для праздничного агентства

Самым первым делом после регистрации ИП и выбора налогообложения открытого праздничного агентства будет выбор помещения.

Так как у нас бизнес из сферы услуг, то помещение потребуется офисное и складское.

Офисное помещение праздничного агентства

С арендой офисного помещения проблем у Вас не должно возникнуть. В каждом городе есть офисные здания.

Размер офисного помещения для Вашего праздничного агентства не должно превышать 10-20 кв.м.

Обязательно закупите качественную офисную мебель – если ее нет в арендуемом помещении.

Сделайте уютную и непринужденную обстановку, поставьте современный диван обшитый кожзаменителем – это смотрится очень стильно и дорого.

Рядом должен быть стеклянный стол с различными рекламными проспектами. На стене ЖК или плазменный телевизор с HDMI выходом и HD разрешением (на нем без остановки должны меняться изображения Ваших лучших работ).

Ноутбук, компьютерный стол, пара кресел и МФУ (принтер, сканер, копир) конечно тоже должны быть для заключения договоров.

Скоростной интернет и стационарный городской телефон так же должны присутствовать. Помните что Вашими клиентами будут не только физические лица, но и юридические (проведение корпоративных вечеров, юбилеев и т.п.).

Офисное помещение – это лицо Вашего праздничного агентства и все должно быть на высоте.

Не стоит арендовать офис в промзоне и вообще далеко от центра. Желательно вообще в центре, тут стоит обратить внимание на престижность самого офисного здания. Наличие парковки поблизости будет, несомненно, плюсом.

Складское помещение праздничного агентства

Особых требований для складского помещения вновь открытого праздничного агентства нет.

Его можно устроить даже в гараже.

Основные требования к складскому помещению праздничного агентства:

  • Местонахождение в черте города. Желательно чтобы склад праздничного агентства находился в черте города;
  • Круглогодичный доступ. Важный критерий, попасть в свой склад Вы должны с любое время суток и года. То есть подъезд к складу должен чиститься в зимнее время;
  • Свет и электричество. В складском помещении конечно должен быть свет и электричество – этот момент даже не обговаривается;
  • Отсутствие сырости и влаги. Так как в складском помещении у Вас будут храниться все “орудия Вашего труда”, костюмы, рабочий инвентарь, баллоны с гелием. Желательно чтобы была возможность частичной подготовки к оказанию услуг (глажка костюмов, изготовления фигурок из воздушных шаров и т.д.);
  • Техника безопасности. Соблюдайте технику безопасности, на складе никакого открытого огня, если нет отопления – то использовать только масляные радиаторы. Тут стоит обратить внимание на то, какие нагрузки может выдержать установленный электросчетчик.

Вот основные требования к складу праздничного агентства. Так как это все будет вдалеке от глаз заказчика, то ремонт не особо важен, важным фактором является только сохранение в целости рабочего оборудования и возможность его частичной подготовки к празднику.

Услуги праздничного агентства

Практически все услуги, которые оказывает праздничное агентство, так или иначе связано с праздниками.

Рассмотрим, какие услуги Вы можете оказывать, открыв свое праздничное агентство:

  1. Организация свадеб. Это – пожалуй, самая доходная статья праздничного агентства;
  2. Юбилеи;
  3. Дни рождения;
  4. Корпоративные вечеринки;
  5. Твистинг (моделирование из воздушных шаров);
  6. Детские утренники с участием аниматоров;
  7. Новогодние и прочие праздники;
  8. Фотографирование – профессиональным фотографом;
  9. Видеосъемка праздников;
  10. Развлекательные шоу в ночных клубах и дискотеках.

Это я перечислил основные направления, в которых принимают участие праздничные агентства.

Оборудование праздничного агентства

Когда мы рассматривали аренду офиса, я перечислил все что нужно для офиса, остались мелочи типа: канцелярских товаров, оборудование для уборки помещения.

Так же в офисе помимо стационарного телефона, должно быть еще 2 сотовых телефона (самых дешевых), которые Вы будете продвигать, занимаясь праздничным бизнесом.

Теперь рассмотрим, что из оборудования потребуется для работы самого праздничного агентства:

  • Костюмы. Всевозможные костюмы, начиная от мушкетера и заканчивая гангстером;
  • Ростовые куклы. Так же нужны и ростовые куклы всем известных героев мультфильмов;
  • Профессиональное музыкальное оборудование. Начиная от качественных колонок и заканчивая микрофоном;
  • Профессиональный фотоаппарат. Стоимость более 100 000 руб. (честно, даже не знал, что такие фотоаппараты бывают);
  • Видеокамера профессиональная. Так же необходима и стоит дороже фотоаппарата;
  • Баллоны с гелием. Для надувания воздушных шаров;
  • Воздушные шары. Просто в огромном количестве как простые круглые, так и в форме колбасок для моделирования различных фигурок (закупать лучше оптом через интернет минимальная партия 10 000 шт.);
  • Машина. Желательно газель или большой джип, чтобы оборудование поместилось. Тут конечно можно воспользоваться наемным автотранспортом.

Это самое основное, можно конечно еще и различные ленточки, свадебные кольца на машину, белых голубей, хеликоптер и т.п.

Все зависит от оказываемых услуг. Но как посоветовала мне Евгения, проще пробиться на этом рынке, если оказывать все виды перечисленных услуг.

Персонал праздничного агентства

Опять же подбирать персонал необходимо из расчета оказываемых услуг.

А так, рассмотрим персонал праздничного агентства:

  1. Ведущая праздника. Тут конечно нужно иметь хороший голос, острый ум и креативное мышление;
  2. Ди-джей. Подбирает и согласовывает с ведущей музыкальное сопровождение праздника;
  3. Аниматоры. Минимум 3 человека обязательно коммуникабельные молодые люди;
  4. Специалисты по моделированию различных фигур из воздушных шаров – 2 человека;
  5. Фотограф. Профессиональный фотограф, который умеет работать с такими программами как Photoshop. И может, как сделать свадебный альбом, так и групповые фото на утренниках;
  6. Видео-оператор. Именно на нем лежит ответственность за создание качественных видео, умеющий делать монтаж видео и готовить праздничные видео.

Часть оборудования и людей на начальном этапе можно не брать – это фотограф и видео-оператор (включая оборудование). Таких людей можно привлекать на разовые работы с их же оборудованием.

Просто брать с каждого по 10% от заказа за предоставленную работу.

Реклама праздничного агентства

Что касается рекламы только открытого праздничного агентства, то ее необходимо давать и довольно много (пока не наберется костяк постоянных клиентов).

Как провести эффективную рекламную компанию для праздничного агентства:

  • Визитки. Обязательно сделайте визитки и развезите их по всем свадебным салонам;
  • Объявления. Размещайте во все газеты, где есть рубрика “услуги” свои объявления. Только не как рекламные модули, а простыми частными объявлениями и тут как раз понадобятся 2 мобильных номера о которых я говорил выше. Можете в одну газету дать 2 объявления с разным текстом и разными номерами телефона. В газетах объявления дешевые и они должны идти на постоянной основе, без остановки;
  • Справочники электронные. Если в Вашем городе есть электронные справочники 2 Гис и 4 Гео, то разместите в них информацию о новом праздничном агентстве (это бесплатная услуга);
  • Телевидение. Размещать видеоролики на ТВ Вам рановато, а вот дать рекламу в бегущую строку и телегазету необходимо обязательно;
  • Сайт праздничного агентства. Закажите сайт для своего праздничного агентства, подойдет самый простой – сайт визитка, состоящий из 5 страниц. Рассказываете на нем о себе, оказываемых услугах, ценах, портфолио лучших работ и контактные данные;
  • Объявления в интернете. Так как у Вас есть свой сайт визитка, то Вы можете оставлять объявления на городских форумах и досках интернет-объявлений (это бесплатно);
  • Контекстная реклама. Разместите рекламу в поисковых системах Яндекс (Яндекс.Директ) и Google (Google AdWords) – это пожалуй самая эффективная реклама, обязательно сделайте региональную привязку, чтобы объявление не на весь мир шло, а на Ваш город и возможно ближайшие города. Рекламируем естественно свой сайт-визитку.
  • Сарафанное радио. Этот вид рекламы начинает работать автоматически и от Вас зависит, будет он приводить клиентов или нет. Качественно выполненные работы несомненно положительно скажутся на продвижение Вашего праздничного агентства.
Читать еще:  Что делать с судебным разбирательством с банком Тинькофф?

Вот самые оптимальные и эффективные виды рекламы для открытого Вами праздничного агентства.

На этом я закончу бизнес-план открытия праздничного агентства. У кого есть вопросы Вы можете задать их как в комментарии к статье, так и в мою группу ВК (ссылка в начале статьи).

Как открыть бизнес по организации детских праздников

Сфера развлечений сейчас переполнена, однако и спрос на нее растет. Людям нужен креативный и уникальный подход к организации праздников. Все хотят что-то новое и увлекательное. Активным людям, которые умеют вести группу, любят детей и могут создать волшебный праздник, «зеленый свет» в бизнес. Как открыть бизнес по организации детских праздников с нуля и с чего начать, мы расскажем в этой статье.

Описание проекта

Бизнес-идея по организации детских праздников – отличный бизнес, который выходит из хобби и подработки в свободное время. Здесь приоритетно личное участие, талант организатора праздников, ведь самостоятельно этот бизнес сделать и развивать невозможно. Популярны организации по детским мероприятиям в крупных городах страны, как минимум в городе-миллионнике, где родители часто привлекают аниматоров и организаторов на детские мероприятия.

Целевая аудитория – дети от 3 до 14 лет.

Этот бизнес можно организовать как онлайн, так и офлайн. Дело в том, что для проведения мероприятий, поиска клиентов и составления сценариев нет необходимости арендовать помещение. Вполне возможно вначале работать онлайн, собираться на нейтральной территории или дома для обсуждения деловых вопросов. Этот малый бизнес, как и многие другие, имеет свои плюсы и минусы.

  • Нет необходимости арендовать помещение.
  • Можно начинать с минимальных вложений.
  • Творческая работа идеальна для креативного предпринимателя и талантливого организатора.
  • Мобильность бизнеса, можно работать с выездом в другие города.
  • Большая конкуренция.
  • Сложная аудитория, для работы с детьми нужны толковые исполнители, которые смогут работать с такой аудиторией.

Порядок открытия

Чтобы самостоятельно открыть бизнес потребуется пошаговая инструкция действий.

  1. Анализ целевой аудитории и конкурентов.
  2. Прописывание бизнес-плана.
  3. Формирование сценариев и подбор актеров, аниматоров и специалистов.
  4. Открытие ИП в налоговой.
  5. Выбор системы налогообложения.
  6. При необходимости открытие офиса для работы и складирования оборудования и костюмов.

Чтобы все было законно

В любом бизнесе есть период, когда можно работать без регистрации, попробовав свои силы, но когда ответ на вопрос, выгодно ли это предприятие, получен положительный, нужно пойти в местный налоговый орган для регистрации формы предпринимательской собственности.

Для этого нужно подготовить базовые документы, в зависимости от выбора варианта регистрации, и соответствующее заявление. Для бизнеса по организации детских праздников рекомендуется регистрироваться как индивидуальный предприниматель, т.к. работать придется с физическими лицами и функций ООО там не требуется.

Регистрация ИП позволит потратить минимум времени и денег на процесс оформления документов и получения сертификата. Также это позволяет выбрать упрощенную систему налогообложения, что позволяет не тратить время на составление тонны отчетности. Также необходимо выбрать соответствующий код ОКВЭД – 93.2, который позволит предпринимателю осуществлять деятельность с целью развлечения клиентов.

Основные инвестиции

Для бизнеса по организации детских праздников потребуется помещение для складирования инструментов оборудования, костюмов и т.д. Это может быть комната в доме предпринимателя или гараже и т.д. Арендовать помещение для офиса в начале деятельности не требуется.

Оборудование (реквизит) надо будет транспортировать, соответственно, потребуется транспортное средство. Желательно, чтобы туда вместилось и оборудование, и костюмы, и артисты-аниматоры.

На закупку оборудования и костюмов потребуется не менее 100 000 рублей. Костюмы можно заказать в ателье либо приобрести б/у в хорошем состоянии. Позже все равно потребуется их обновлять.

Ассортимент шоу-программ

  • Шоу мыльных пузырей.
  • Юный химик.
  • Тесла-шоу.
  • Азот-шоу.
  • Бумажное шоу.
  • Шоу Crazy Ice.
  • Поролоновое шоу.
  • Шоу Фиксиков.
  • Шоу «Маша и Медведь».
  • Шоу «Кунг-Фу Панда».
  • Шоу «Дисней».

Стоимость каждого шоу рассчитывается исходя из затрат и конкурентной среды. Ни в коем случае не стоит завышать цены, особенно в первые 6 месяцев, т.к. основная цель – привлечение как можно больше первых клиентов и работа над их лояльностью.

Маркетинг и реклама

Чтобы как можно быстрее заработать первый капитал, необходимо проанализировать деятельность основных конкурентов, которых в среднем и, особенно, в большом городе очень много. Сильная конкуренция может вытеснить вас очень быстро. Важно составить SWOT-анализ конкурентов, описать их сильные и слабые стороны, учесть угрозы. Параллельно надо составить такой же анализ в виде таблицы для своей организации. Сервис должен быть на уровне с конкурентами. Единственное, чем можно выделиться, – это оригинальный подход. Надо предложить что-то новое, уникальное, провокационное, но в меру, ведь развлекать надо будет детей.

Важно знать про все самые распространенные тренды детских мультфильмов и передач, составить оригинальные увлекательные сценарии развлечений.

Кроме того, обязательно надо продумать систему лояльности для клиентов. Например, заключить договор с детскими учреждениями (садами, школами, детскими игровыми комнатами) о совместной работе. Для обычных заказчиков, которые заказывают часто на дни рождения детей, делать скидку 10% на следующее мероприятие.

В рекламу придется вложить немало денег. Например, флаеры и листовки раздаются на площадях, в парках, школах и недалеко от детских садов. Основным инструментом привлечения клиентов станет именно сайт – лэндинг с презентацией успешных мероприятий, фотосессий довольных детей, отзывов и т.д. Продвигать его на всю территорию города, в котором достаточно много аналогичных фирм, будет сложно и дорого. На продвижение понадобится не менее 50 тыс. рублей в месяц. Не стоит забывать, что стабильно растущая прибыль появится не ранее чем на 5-6-й месяц работы, а в это время вкладывать деньги в рекламу необходимо обязательно.

В итоге

Бизнес-идея по организации детских праздников актуальна и конкурентоспособна, но быстрой прибыли ждать не стоит. Понадобятся вложения для будущей перспективы проекта. А для этого необходимо не только вкладывать деньги в рекламу, но и работать над уровнем профессионализма. Прежде чем искать денежные средства на вложение в этот бизнес, желательно составить бизнес-план, в котором можно увидеть потенциальную рентабельность инвестиций. Вполне возможно, что при определенных обстоятельствах нет смысла начинать этот бизнес в этом городе и потребуется изменить стратегию организации и развития.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход
НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год
Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Какой режим подходит моему бизнесу?

Категория налогоплательщика

Особенности

Размер годового дохода

Количество наемных сотрудников

    По выбранным условиям нет подходящего налогового режима. Попробуйте изменить условия выбора.

ЕНВД Отменяется с 01.01.2021

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения

Патентная система налогообложения

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения

ЕНВД Отменяется с 01.01.2021

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Наличие регистрации в качестве ИП или ЮЛ Да
Постановка на учёт в качестве плательщика специального налога Требуется
Налоговая ставка 15%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в квартал
Периодичность уплаты налога Ежеквартально
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 100 чел.) по видам деятельности
Ведение налогоплательщиком налогового учета Нет
Налоговая база Вменённый доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены ставки в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности

УСН (доходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ИП

Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

Патентная система налогообложения

Необходимость регистрации в качестве ИП Да
Необходимость подачи заявления на получение патента Да
Налоговая ставка 6%
Отчетность Не представляется
Срок на который может быть выдан патент (по выбору ИП) От 1 до 12 месяцев
Периодичность уплаты налога Зависит от срока действия патента:

    до 6 месяцев в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; от 6 до 12 месяцев:

      в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 15 чел.) по доходам за год (не более 60 млн руб. в год) по видам деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов
Налоговая база Потенциально возможный доход (ожидаемый размер годового дохода)
Региональные особенности Законами РФ устанавливаются:

    перечень видов деятельности размеры потенциально возможного годового дохода

Налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Необходимость регистрации в качестве ИП Нет
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог» или через web-кабинет «Мой налог»
Налоговая ставка 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или
6% при реализации товаров (работ, услуг) ЮЛ и ИП
Отчетность Нет
Периодичность уплаты налога Ежемесячно
Основные ограничения
    по доходам за год (не более 2,4 млн руб.) отсутствие наемных работников
Ведение налогоплательщиком налогового учета Нет
Налоговая база Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору
Где можно применять налог на профессиональный доход Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход действует в 23 регионах:

    г. Москва Московская область Калужская область Республика Татарстан г. Санкт-Петербург Волгоградская область Воронежская область Ленинградская область Нижегородская область Новосибирская область Омская область Ростовская область Самарская область Сахалинская область Свердловская область Тюменская область Челябинская область Красноярский край Пермский край Ненецкий автономный округ Ханты-Мансийский автономный округ – Югре Ямало-Ненецкий автономный округ Республика Башкортостан

УСН (доходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков

УСН (доходы минус расходы) для ЮЛ

Упрощенная система налогообложения для юридических лиц

Представление уведомления о переходе на УСН Да (не позднее последнего числа года, предшествующего году, с которого планируется начать применение УСН)
Налоговая ставка 15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    по количеству работников (не более 100 чел.) по доходам за год (не более 150 млн руб. в год)
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов и расходов
Налоговая база Доход минус расходы
Региональные особенности Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков

ОРН для ИП

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Наличие регистрации в качестве ИП Да
Ставка налога По налогу на доходы физических лиц: 13%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Налоговая база
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности
  • Признаются плательщиками НДС

ОРН для ЮЛ

Общий режим налогообложения для юридических лиц

Наличие регистрации в качестве ЮЛ Да
Ставка налога По налогу на прибыль организаций: 20%
Отчетность Декларация
Периодичность отчётов Первый квартал, полугодие, 9 месяцев (календарный год)
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально
Основные ограничения
    Ограничений нет
Ведение налогоплательщиком налогового учета Да
Налоговая база
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов
Иные особенности
    Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки налога Признаются плательщиками НДС и налога на имущество организаций

Контакт-центр ФНС России:
8 800 222-22-22
Все контакты

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector