Пропустила ли возможность воспользоваться компенсацией?
Garant-agency.ru

Юридический портал

Пропустила ли возможность воспользоваться компенсацией?

Особенности замены отпуска денежной компенсацией

Каждый работник имеет право уйти в отпуск раз в год. А можно ли заменить этот отдых денежной выплатой? Законодательством установлена нормативная величина ежегодного отпуска. Существует в ТК РФ и понятие дополнительного отпуска. В некоторых случаях весь отпуск или часть его могут заменяться денежным эквивалентом.

В каких случаях можно заменить отпуск деньгами

Право на отдых, в том числе и в период ежегодных оплачиваемых отпусков, устанавливает ТК РФ. Продолжительность отдыха должна быть не менее 28 дней в году (ст. 21, 115 ТК РФ). Право на отдых является одновременно и обязанностью работника: получить вместо отпуска денежный эквивалент, продолжая работу, он не может.

Вместе с тем, некоторым категориям работников положен более длительный ежегодный отпуск либо дополнительный.

К примеру, работники-инвалиды имеют право отдыхать более длительно — не менее 30 дней в году (ФЗ-181 от 24/11/95 г.), а работники с ненормируемым режимом труда, трудящиеся на Крайнем Севере, имеют право на дополнительные отпуска (ст. 116 ТК РФ).

Могут устанавливаться такие дополнительные выходные и локальными актами компании, предоставляться и оплачиваться по инициативе администрации.

Разница между установленной нормой отпускных дней (28) и более длительным отпуском, предоставленным работнику, может по его желанию компенсироваться. Отпуск в 28 дней или его часть не заменяется денежной компенсацией, за исключением случая, когда работник увольняется, не успев уйти в отпуск за проработанный ранее период.

Дополнительные отпуска, однако, не во всех случаях закон позволяет заменить компенсацией.

Бывают ситуации, когда работник, не пользуясь отпуском течение 2 лет, рассчитывает получить деньги за весь этот период или его часть: к примеру, отгулять 28 дней, а за оставшееся время, которое ему «должна» фирма, получить деньги. Однако компенсацию ему начислить в данном случае нельзя.

Законодатель позволяет «взять деньгами» все те же дополнительные дни за каждый год, все сразу или частями, а период по 28 дней за каждый год – отдыхать (абз. 2 ст. 126 ТК РФ). Конечно, это возможно только при условии, что эти дни ему положены по закону. Разберем указанные ситуации более подробно и рассмотрим порядок оформления денежной компенсации отпуска.

Дополнительный отдых

Дополнительный отпуск (аналогично и более длительный отпуск) для определенных категорий работников – одна из возможностей заменить время отдыха денежной выплатой. Администрация правомочна пересчитать работнику период отдыха, превышающий 28 дней, и оплатить только по его заявлению.

Следует иметь в виду, что даже при желании работника запрещено компенсировать дополнительный отпуск или его часть следующим категориям граждан:

  • беременным;
  • несовершеннолетним;
  • работающим во вредных, на опасных производствах, рабочих местах (ст. 126 ТК РФ, абз. 3).

Они могут получить деньги вместо отпуска в единственном случае — при увольнении.

Какие условия работы считаются вредными и опасными, говорится в ст. 117 ТК РФ, абз.1. Относительно «вредников» надо помнить, что минимальный дополнительный отпуск, который им положен, – 7 дней. Этот период компенсировать нельзя, как и сказано выше. Однако ст. 117 ТК РФ предусматривает возможность более длительных дополнительных отпусков для этой категории работников.

Они могут быть закреплены в (меж)отраслевых соглашениях, колдоговорах, допсоглашениях к договору с работником. Часть, превышающую минимальный размер дополнительного отпуска, можно компенсировать. Размер компенсации и механизм ее расчета также устанавливаются соглашениями отраслевого и межотраслевого характера, колдоговором.

На заметку! Исходя из смысла ст. 126 ТК РФ, оплата части отпуска работнику не является обязанностью работодателя, а только его правом.

Приказ о начислении компенсации издается на основании заявления сотрудника. Компенсируют отпуск на основании среднего заработка за год, как и при расчете компенсации в момент увольнения.

Увольнение

Увольнение – один из случаев, когда денежная выплата заменяет неиспользованный ранее отпуск всем категориям работников. Она начисляется за весь период неиспользованного ежегодного отдыха, суммарно (абз. 1 ст. 127 ТК РФ).

Важно! Сотрудник может получить компенсацию вне зависимости от причины, по которой он был уволен (даже если речь идет, к примеру, о нарушении трудовой дисциплины).

Компенсируют отпуск только гражданам, проработавшим в фирме более 1⁄2 месяца. Напомним, что отпуск как таковой предоставляется работнику только через 1⁄2 года работы (письмо №5921-ТЗ Роструда от 31/10/08 г.).

За полный год начисляется компенсация, если гражданин отработал 11 месяцев. Если предприятие ликвидируется, происходит сокращение штатов, сокращается объем работ и пр. и работник вынужден уволиться, ему следует начислить компенсацию за полный год уже при стаже работы от 5 1⁄2 до 11 месяцев (правила №169 об отпусках от 30/04/1930 п. 28).

В иных случаях компенсация начисляется с учетом стажа работы – по 2,33 дня за месяц работы. Период менее 1⁄2 месяца в расчет не берется, а более – принимается за полный месяц. Возможно, работник уже использовал часть отпуска до увольнения. Эти дни надо вычесть из расчета. Далее рассчитывается средний заработок за день.

Если год до увольнения полностью отработан, заработную плату делят на 12 и на среднее число дней месяца — 29,3 (ст. 139 ТК РФ ч. 4).

Если были отработанные не полностью месяцы, расчет ведется по другой схеме:

  1. Определяется число дней в полностью отработанных месяцах умножением на 29,3.
  2. Считают число дней в не полностью отработанных месяцах. Для этого 29,3 делят на число дней определенного месяца по календарю. Затем полученное значение умножают на фактическое число календарных отработанных дней. Все значения по не полностью отработанным месяцам суммируют.
  3. Определяют общий отработанный период.
  4. Заработную плату делят на полученное значение.

Среднедневной заработок умножают на рассчитанное число календарных дней причитающегося отпуска. При расчете следует исключить периоды и суммы (по тексту Положения №922 от 24/12/07 г., утв. Правительством РФ), когда человек:

  • не работал, но по закону за ним сохранялся средний заработок (к примеру, он отдыхал в отпуске);
  • находился на больничном;
  • не мог трудиться в связи с простоем;
  • не мог трудиться в связи с забастовкой и пр.

Компенсация выдается в день увольнения, а если человек по графику отсутствовал – на другой день после его просьбы выдать деньги (ст. 140 ТК РФ).

Компенсацию за отпуск при работе по ГПД гражданин не получает, поскольку отпуск в данном случае ему не положен – отсутствует факт трудовых отношений, такой договор не подпадает под действие ТК РФ.

На заметку! Выдача компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск увольняемому сотруднику – это обязанность компании (ст. 127 ТК РФ).

Документы

Как уже говорилось ранее, компенсация может быть получена сотрудником на основании его заявления. В нем обязательно должна быть информация:

  • указание на ТК РФ, ст. 126;
  • за какой период предоставляется отпуск;
  • за сколько дней сотрудник хочет получить компенсационную выплату.

Если гражданин увольняется, ему сразу начисляют компенсацию за период отдыха, который он не успел использовать. Заполняется ф. Т-61, записка-расчет. Заявление не оформляется. Если же он решил не получать деньги, а побывать в отпуске и уволиться, требуется написать заявление (ст. 127 ТК РФ). Затем издают приказ по кадрам и выдают компенсацию.

Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

mars58 / Depositphotos.com

Ежегодный оплачиваемый отпуск работника может быть заменен на денежную компенсацию только в двух случаях – если у увольняемого сотрудника остались неиспользованные отпуска или если речь идет о замене денежной выплатой части отпуска, превышающей 28 календарных дней (ст. 126-127 Трудового кодекса). Рассмотрим обе эти ситуации подробнее.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Стоит отметить – несмотря на то, что право на использование отпуска за первый год возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы, сотрудник, проработавший в компании менее полугода, все равно имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска (апелляционное определение Ростовского областного суда от 18 мая 2015 г. № 33-7240/2015, апелляционное определение Московского городского суда от 18 июня 2014 г. № 33-16858/14, письмо Роструда от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ, письмо Роструда от 23 июня 2006 г. № 944-6).

Причитающуюся работнику сумму работодатель должен выплатить в день увольнения, а если в этот день сотрудник не работал, то – не позднее следующего дня после предъявления им соответствующего требования (ст. 140 ТК РФ).

Чтобы рассчитать положенную работнику компенсацию, следует действовать следующим образом.

Определить количество положенных сотруднику дней отпуска с учетом его стажа. При этом право на полный отпуск имеют не только работники, которые проработали полный рабочий год, но и сотрудники:

  • проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск;
  • проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ, и др. (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169).

Во всех остальных случаях работникам положен отпуск, пропорциональный отработанному стажу. Например, если сотруднику установлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, за каждый месяц стажа он имеет право на 2,33 календарных дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

Таким образом, количество положенных работнику дней отпуска можно определить по следующей формуле:

О = Е : 12 х С, где
О – количество положенных работнику дней отпуска;
Е – общая продолжительность отпуска;
С – количество месяцев отпускного стажа.

Вычесть из положенного работнику количества дней отпуска уже использованные им дни. При этом нередко количество дней отпуска, за которое положена компенсация при увольнении, получается дробным. Округление их законодательством не предусмотрено, но Минздравсоцразвития России пояснило, что полученное число работодатель может округлить, правда, не по правилам арифметики, а исключительно в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17).

Рассчитать средний дневной заработок работника (ст. 139 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”). Для этого следует использовать одну из двух следующих формул.

  • Заявление о замене отпуска денежной компенсацией
  • Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
  • Заявление о предоставлении отпуска с последующим увольнением по собственному желанию
  • Другие бланки и образцы

Если сотрудник полностью отработал 12-месячный расчетный период:

СЗ = (З : 12 : 29,3) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
29,3 – среднемесячное число календарных дней (постоянный показатель в соответствии с ч. 4 ст. 139 ТК РФ);
Д – количество календарных дней отпуска.

Если сотрудник один или несколько месяцев расчетного периода отработал не полностью:

СЗ = (З : (29,3 х М + Н)) х КД, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная за расчетный период заработная плата;
М – количество полных календарных месяцев (когда работник отработал все рабочие дни или смены);
Н – количество календарных дней в неполных календарных месяцах;
Д – количество календарных дней отпуска.

Читать еще:  Прав потрибителя защита

При этом показатель Н для каждого месяца нужно рассчитать отдельно:

Н = 29,3 : КД x КО, где:
Н – количество календарных дней в неполном календарном месяце;
КД – количество календарных дней в месяце;
КО – количество отработанных в этом месяце календарных дней.

Полученные результаты по показателю Н за каждый неполный месяц затем следует суммировать и полученный итог подставить в формулу для расчета среднего заработка.

Напомним, что средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы). При этом из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законом (например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск), за исключением предусмотренных ТК РФ перерывов для кормления ребенка;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законом (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Лицам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ), и сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) отпуска положены не в календарных, а в рабочих днях (из расчета два рабочих дня за месяц работы). В связи с этим средний дневной заработок таких сотрудников следует исчислять по следующей формуле:

СЗ = (З : Р6) х Д, где:
СЗ – средний заработок за дни отпуска;
З – фактически начисленная заработная плата;
Р6 – количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время;
Д – количество рабочих дней отпуска.

Умножить вычисленный средний дневной заработок на количество неиспользованных дней отпуска. Это и будет положенная работнику сумма компенсации.

Вместе с тем увольняющийся работник вправе предпочесть компенсации сам отпуск. В этом случае он должен представить работодателю письменное заявление о предоставлении неиспользованного отпуска с последующим увольнением – воспользоваться этим правом не могут лишь сотрудники, которых увольняют за виновные действия (ч. 2 ст. 127 ТК РФ). При этом днем увольнения считается последний день отпуска, а последним днем работы – день, предшествующий первому дню отпуска (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 25 января 2007 г. № 131-О-О). Это необходимо, чтобы работодатель мог надлежаще исполнить свою обязанность по оформлению увольнения и расчету с увольняемым сотрудником.

Компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Это возможно, когда сотруднику положен удлиненный или дополнительный отпуска (ч. 2 ст. 115, ст. 116 ТК РФ).

Кроме того, при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении отпуска на следующий рабочий год компенсацию можно получить за часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части. Если же работник, которому положен ежегодный основной оплачиваемый 28-дневный отпуск, не использовал его в прошлом году, в текущем он все равно не сможет получить компенсацию вне зависимости от того, сколько дней отпуска у него накопилось. Это связано с тем, что, как было указано выше, правом на замену части отпуска денежной выплатой могут воспользоваться только те сотрудники, которым предоставляется удлиненный или дополнительный отпуска.

О том, как правильно определить период, на который приходятся последние 12 календарных месяцев работы сотрудника, претендующего на денежную компенсацию вместо отпуска, узнайте из материала “Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск” в “Энциклопедии решений. Трудовые отношения, кадры” интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Вместе с тем есть ряд нюансов, которые важно иметь в виду.

Во-первых, чтобы получить компенсацию, работник должен написать письменное заявление. Заменить сотруднику часть отпуска компенсацией по своей инициативе работодатель не вправе.

Во-вторых, подавший соответствующее заявление сотрудник не должен относиться ни к одной из следующих категорий:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (если вопрос касается компенсации за ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск за работу в соответствующих условиях).

Указанным сотрудникам запрещается выплачивать компенсацию даже по их просьбе. Но и здесь есть свое исключение. Оно касается работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Часть их ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, которая превышает семь календарных дней, на основании отраслевого (межотраслевого) соглашения, коллективных договоров, а также письменного согласия сотрудника, оформленного в виде дополнительного соглашения к трудовому договору, может быть заменена отдельно устанавливаемой денежной компенсацией (ст. 117 ТК РФ).

Вместе с тем, даже если все указанные выше условия соблюдены, предоставление компенсации за часть отпуска – право, но не обязанность работодателя. Поэтому он вправе отказать сотруднику в его просьбе.

Если же руководство все же решило удовлетворить просьбу работника, замену отпуска денежной компенсацией необходимо оформить в виде приказа работодателя, изданного в свободной форме. Главное, отразить, за отпуск в каком именно рабочем году предоставляется компенсация. При этом средний заработок для выплаты компенсации исчисляется точно так же, как и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Последняя актуализация: 1 апреля 2019 г.

Документы по теме:

Можно ли выплатить сотрудникам денежную компенсацию за неиспользованные отпуска прошлых лет

Можно ли сотрудникам выплатить денежную компенсацию за неиспользованные отпуска прошлых лет (продолжительность ежегодного отпуска 28 календарных дней, дополнительных отпусков в организации нет)? Какой пакет документов в этом случае должен быть (заявления сотрудников, приказы, нужно ли включать в график отпусков, прописано ли в положении и т.п.)? Каков порядок предоставления неиспользованных отпусков?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В случаях, не связанных с увольнением работников, заменить неиспользованные дни отпуска за предыдущие рабочие периоды денежной компенсацией работодатель не вправе.

Неиспользованные отпуска должны быть предоставлены работнику либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем в текущем календарном году.

Обоснование вывода:

Прежде всего напомним, что ежегодный отпуск – это закрепленное и гарантированное законодательством число свободных от работы дней, предоставляемое ежегодно всем работникам для непрерывного отдыха и восстановления работоспособности с сохранением места работы (должности) и средней заработной платы (ст. 106, ст. 107, ст. 114 ТК РФ).

В силу ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно, при этом отпуск предоставляется за рабочий год.

Согласно части четвертой ст. 124 ТК РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд, а также непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска работникам в возрасте до восемнадцати лет и работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Однако наличие этого запрета не лишает работника права на неиспользованный в течение двух лет отпуск, а лишь является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

В силу положений ст.ст. 114, 122 и 124 ТК РФ если по каким-либо причинам работники имеют неиспользованные ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды, то за ними сохраняется право на использование всех полагающихся ежегодных оплачиваемых отпусков.

Отметим, Федеральным законом от 01.07.2010 N 139-ФЗ была ратифицирована Конвенция МОТ N 132 (пересмотренная в 1970 году) об оплачиваемых отпусках (далее – Конвенция), вступившая в силу на территории России с 06.09.2011. Согласно ст. 9 Конвенции часть ежегодного оплачиваемого отпуска, состоящая, по крайней мере, из двух непрерывных рабочих недель, предоставляется и используется не позже чем в течение одного года, а остаток ежегодного оплачиваемого отпуска – не позже чем в течение восемнадцати месяцев считая с конца того года, за который предоставляется отпуск.

Некоторыми специалистами это положение Конвенции было истолковано так, что через 18 месяцев дни отпуска, оставшиеся от рабочего года, “сгорают”*(1).

Однако, по нашему мнению, из ст. 9 Конвенции не следует, что если работник не воспользуется своим правом на отпуск в указанный в этой норме срок, то он лишится этого отпуска. Согласно ст. 3 Конвенции каждое лицо, к которому применяется данная Конвенция, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск установленной минимальной продолжительности. Статья 9 Конвенции, на наш взгляд, лишь устанавливает границы периода, в течение которого отпуск должен быть использован, и по предмету своего регулирования пересекается только с частями третьей-четвертой ст. 124 ТК РФ. О лишении работника права на отпуск по окончании этого периода в ст. 9 и других нормах Конвенции ничего не сказано. Соответственно, нет оснований говорить, что ввиду вступления в силу Конвенции отпуска, не использованные в прежние рабочие годы, будут “сгорать”.

Позиции, согласно которой неиспользованные отпуска не “сгорают” и работодатели обязаны предоставить работнику все накопленные отпуска, придерживаются и специалисты Роструда (смотрите ответ заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости И.И. Шкловца на вопрос, заданный в ходе Всероссийского онлайн-семинара, проведенного компанией “Гарант” (стенограмма выступления опубликована в журнале “Актуальная бухгалтерия”, N 8, август 2015 г.), а также ответы с информационного портала Роструда “Онлайнинспекция.РФ” на Вопрос 1, Вопрос 2, Вопрос 3 и др.).

Таким образом, работник вправе использовать все ежегодные оплачиваемые отпуска, “накопленные” за все время работы у данного работодателя.

Возможность замены части отпуска денежной компенсацией в случаях, не связанных с увольнением работника, предусмотрена ст. 126 ТК РФ. В соответствии с частью первой этой нормы по письменному заявлению работника часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией. Частью второй ст. 126 ТК РФ установлено, что при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части*(2). Это означает, что 28 календарных дней – минимальное количество свободных от работы дней, которое работодатель обязан предоставлять работнику для отдыха в течение каждого года работы.

Таким образом, в процессе работы претендовать на компенсацию части отпуска может тот работник, у которого каждый ежегодный отпуск в отдельности превышает 28 календарных дней (работник имеет право на удлиненный основной отпуск и (или) ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска). Замена денежной компенсацией большей части отпуска, чем предусмотрено ст. 126 ТК РФ (кроме случая увольнения), является нарушением законодательства о труде и может повлечь административную ответственность, предусмотренную ст. 5.27 КоАП РФ. Денежная компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается только при увольнении (ст. 127 ТК РФ).

Читать еще:  Можно ли подать в суд и выставить выплату неустойки?

В рассматриваемой ситуации продолжительность отпуска работника не превышает 28 календарных дней, поэтому все неиспользованные дни отпуска за предыдущие рабочие периоды должны быть предоставлены работнику в натуре. Выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска возможно только при увольнении работника.

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения профсоюза, не позднее чем за 2 недели до наступления календарного года (часть первая ст. 123 ТК РФ).

Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем. Такие разъяснения приведены в письме Роструда от 08.06.2007 N 1921-6. При желании из этого можно сделать вывод, что перенесенные на следующий год отпуска включать в график необязательно.

На наш взгляд, смысл письма несколько иной. График отпусков представляет собой план того, кто и когда в течение календарного года пойдет в отпуск. Поэтому включению в график подлежат все отпуска, предоставление которых запланировано в соответствующем году: как отпуска, положенные работникам за текущий рабочий год, так и неиспользованные отпуска прошлых лет*(3). В то же время установленные графиком сроки можно изменить по соглашению между работником и работодателем.

Мнение, что работодатель обязан вносить в график отпусков при его составлении не использованные работниками дни отпуска за прошлые периоды, высказывают и специалисты Роструда в консультациях с информационного портала Роструда “Онлайнинспекция.РФ” (смотрите Вопрос 1, Вопрос 2, Вопрос 3, Вопрос 4 и др.)*(4).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Панова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Воронова Елена

18 августа 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Более подробно об этом смотрите Энциклопедию решений. “Сгорает” ли неиспользованный отпуск?

*(2) Положения о замене денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков не распространяются на беременных женщин и работников в возрасте до 18 лет. Также не допускается замена денежной компенсацией ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных ТК РФ) (часть третья ст. 126 ТК РФ).

*(3) При этом трудовое законодательство не содержит положений, предусматривающих использование отпусков за рабочие периоды в хронологической последовательности (письма от 01.03.2007 N 473-6-0, от 08.06.2007 N 1921-6).

*(4) Вместе с тем встречаются и консультации, в которых высказывается иное мнение (смотрите ответ на Вопрос 5).

Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?

По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.

Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.

ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.

Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):

  • беременные женщины;
  • несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
  • лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
  • сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.

Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.

Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.

Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?

Сотрудник в течение 2019 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2020 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2019-й, ни за 2020 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней. Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2019-2020 годов на денежную выплату сотрудник не может.

Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).

ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2020 году?

ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:

ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;

Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.

При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2020 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:

  • если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
  • если некоторые месяцы 2020 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.

Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения

Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.

По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз. 6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).

Замена отпуска денежной компенсацией

Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.

Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.

Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.

После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.

Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.

ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).

Далее следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В частности, в разделе VIII «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.

После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя

Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?

У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?

Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.

Читать еще:  Как удочерить ребенка без согласия его родного отца?

Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете сказать на нашем сайте.

Итоги

Таким образом, сотрудникам в 2020 году важно помнить, что если за 2019 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.

Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).

Компенсация за санаторно курортное лечение пенсионерам

Краткое содержание:

Многие не знают, что пенсионеры и другие льготные категории граждан имеют право на получении путевки в санаторий на бесплатной основе. Так же они могут отказаться от путевки и получить за это денежную компенсацию. Законодательство, касающееся социальной поддержки населения, является достаточно сложным для понимания простым человеком. В первую очередь нужно знать, что предоставление каких-либо социальных льгот производится в органах социальной защиты, куда и нужно обратиться за помощью.

Кому полагается бесплатная путевка

Бесплатные путевки являются одной из разновидностей социальных услуг и предоставляются различным категориям граждан. Существует несколько уровней нормативных актов, регулирующих этот вопрос:

1. Федеральный уровень. На основании ст. 6.1. и ст.6.7. ФЗ №178-ФЗ от 17.07.1999 г. «О государственной социальной помощи» путевки могут быть предоставлены:

инвалидам всех групп, детям-инвалидам;

инвалидам войны или семьям погибших;

участникам ВОВ, членам семей погибших участников ВОВ;

ветеранам боевых действий;

лицам, имеющим знак «Житель блокадного Ленинграда»;

пострадавшие от радиации и др.

2. Региональный уровень. Финансирование помощи поступает из бюджета субъекта РФ на основании нормативного акта именно субъекта. Например, в Москве путевки могут получить (закон г. Москвы №70 от 03.11.2004 г.):

почетные доноры СССР, РФ;

пострадавшие в результате теракта, их семьи в случае гибели;

дети из многодетных семей;

пенсионеры, семьи, состоящие из пенсионеров и др.

Подобные акты приняты практически во всех регионах РФ.

3. Ведомственный уровень. Имеется ввиду, что определенное ведомство или управление финансирует и организует бесплатные направления на лечение. Например, Министерство Обороны, МВД, ФНС и др.

Пакет документов для получения путевки минимальный:

справка по форме №070/у-04 (выдается участковым врачом после медицинского обследования);

документ, подтверждающий статут льготника (пенсионное удостоверение).

О появлении свободной путевки должны оповестить за две недели.

Таким образом, чтобы не запутаться в многочисленных законах, проще всего обратиться в орган социальной защиты и узнать какими правами и льготами обладает конкретный человек, и далее решать воспользоваться ли ими и как.

В случае, если льгота предоставляется работникам конкретных ведомств, то само ведомство доводит до сведения сотрудника всю нужную информацию (лично или путем размещения на общедоступных ресурсах, например сайте Управления).

Можно ли вместо путевки получить денежную компенсацию

На основании ст. 6.3 ФЗ №178-ФЗ гражданин имеет право отказаться от предоставляемых ему социальных льгот (санаторно-курортное лечение, лекарства, проезд и др.).

Такой отказ возможен частично (от конкретного вида помощи) или полностью. Взамен — к пенсии пенсионера будет начисляться ежемесячная денежная выплата.

Подать заявление об отказе от путевки возможно:

в Пенсионном фонде по месту жительства;

в Многофункциональном центре (МФЦ);

через портал государственных услуг.

Заявление подается не позднее 1 октября года, который предшествует году, в котором льгота будет отменена. Например, чтобы получать компенсацию в 2019 году, заявление нужно подать до октября 2018 года.

Повторно подавать заявку на каждый год не нужно. Она подается один раз и действует на все года, до момента подачи документа о возобновлении социальной помощи.

Заявление на возобновление получения социальной помощи подается в том же порядке, что и заявка о назначении компенсации.

Льготники федерального уровня могут воспользоваться таким правом без ограничения. А пенсионеры регионального и ведомственного уровня не все имеют на это право. Например, по закону г. Москвы №70, получать компенсацию могут только реабилитированные лица, и лица, пострадавшие от политических репрессий.

Получается, что право на компенсацию законом предусмотрено, но оно распространяется не на все категорий граждан. Уточнять это вопрос нужно в органах социальной поддержки или Пенсионном фонде.

Компенсация, размер вычета

С момента подачи заявления на замену меры социальной помощи на денежное дополнение к пенсии, Пенсионному фонду дается 1 месяц на рассмотрение документов и принятие решения.

В пакет документов входит:

документ, подтверждающий право на получение льготы (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение многодетной семьи и др.).

Обратиться за компенсацией пенсионер может:

через доверенное лицо;

через социального работника (в случае предоставления таких услуг и при наличии соглашения между органом социальной защиты и пенсионным органом).

На основании Приказа Министерства труда и социальной защиты №849 н от 15.12.2017 г. установлено финансовое обеспечение на одного гражданина на 2018 год:

за предоставление санаторно-курортного лечения — 127,9 рубля в месяц;

за проезд до места отдыха на междугороднем транспорте —18,2 руб.;

за проезд на железнодорожном транспорте до санатория — 101,1 руб.

Данные суммы будут начисляться дополнительно к сумме пенсии каждый месяц.

Как пенсионеру получить компенсацию за проезд к месту отдыха и обратно

Один раз в два года пенсионер, может компенсировать свои расходы на проезд к месту отдыха и обратно (ст. 34 Закона РФ №4520-1 от 19.02.1993 г.).

При предоставлении данной меры социальной помощи, учитывается только передвижение по территории страны, т. е. заграничные поездки, поездки до границы не оплачиваются.

Государство предусматривает несколько способов обращения с заявлением:

в Пенсионный фонд лично или через «Личный кабинет» на портале ПФР;

через портал государственных услуг;

К заявлению необходимо приложить:

другой документ, в котором указано место предстоящего пребывания гражданина (место отдыха).

Два года начинают исчисляться с 1 января, того года когда была предоставлена компенсация. Если гражданин не обратился с заявкой, то выплата за истекший период не производится.

Кто может рассчитывать на компенсацию

Пенсионер может получить компенсацию, если (Постановление Правительства РФ от 01.04.2005 г. №176):

проживает в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях;

получает страховую пенсию по старости и инвалидности;

официально не работает;

не использовал право бесплатного проезда до места отдыха.

Возмещение расходов возможно в двух вариантах:

предоставление транспортных документов пенсионеру для бесплатного проезда (проездных билетов);

или денежная компенсация в размере произведенных затрат;

или сочетание первого и второго вида компенсации, если пенсионер будет добираться до места назначения с пересадкой, с одного вида транспорта на другой.

Какая величина и сроки предоставления компенсации

Территориальный орган Пенсионного Фонда обязан в течение 10 дней рассмотреть и принять решение о предоставлении льготы или отказе.

В течение 10 дней с момента подачи всех необходимых документов ПФР должен выдать документ для бесплатного проезда до дома отдыха (проездной билет). Но только при его наличии.

При любом принятом решении фонд должен оповестить о нем в течение одного дня с момента принятия.

Если же заявитель просит выплатить компенсацию в денежной форме, то она предоставляется по правилам выдачи пенсии:

выплачивается за текущий месяц;

начисляется на банковский счет;

или выдается лично в ПФР, или через работника фонда на дому;

или выдается на Почте России лично или на дому.

Расходы будут погашены, если пенсионер соблюдал ограничения, предъявляемые к стоимости проезда. Имеется в виду, что не всякий проезд будет возмещен, а только проезд:

в плацкарте поезда (железнодорожный транспорт);

в каюте 3 категории водного транспорта (речного);

в каюте 4-5 групп морского транспорта;

экономическим классом на самолете (только отечественными авиалиниями, или авиакомпаниями — членами Евразийского экономического союза);

эконом класс на самолете других организаций, если вышеуказанные компании не могут, предоставить билеты, или же не летят в нужную точку страны;

в маршрутных междугородних автобусах.

Можно ли компенсировать затраты на лечение в санатории гражданам не относящимся к льготным категориям

Льготные категории граждане четко определены нормативными актами. И если гражданин не входит ни в один из списков, то он не имеет права на полную компенсацию своего оздоровления в специализированных учреждениях.

Но каждый гражданин в соответствии с налоговым законодательством может воспользоваться налоговым вычетом в размере 13% от суммы затрат на лечение.

Вычет можно получить только тогда, когда путевка уже оплачена и реализована. И только после подачи соответствующего заявления.

Обязательные условия для соблюдения:

оплата лечения уже произведена;

санаторий находится в России и имеет лицензию на медицинскую деятельность;

гражданин официально работает и отчисляет 13%;

пенсионер (иной гражданин) не работает, но не воспользовался вычетом за путевку, приобретенную во время рабочего периода;

оздоровительные процедуры входят в Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г.).

на сумму расходов за медицинские услуги в санатории, входящую в стоимость путевки;

на сумму расходов понесенных дополнительно (на медицинское обслуживание), не входившую в стоимость путевки;

на сумму расходов на лекарства, входящие в Перечень (Постановление №201).

Не подлежат возмещению суммы затраченные на:

проезд до места лечения и обратно.

В налоговый орган необходимо будет предоставить в обязательном порядке следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

справка 2-НДФЛ о доходах;

договор с медицинским центром;

копию лицензии организации;

справка о предоставлении медицинских услуг, выданная в санатории (специальная форма);

чеки, квитанции, иные платежные документы;

рецепт на лекарства, выданный в санатории (специальная форма).

Получить вычет можно не только за свое лечение, но и за лечение супруга, несовершеннолетних детей и подопечных, родителей.

На основании п. 2 ст. 219 НК РФ сумма, от которой рассчитывается 13% вычета за один год, не может превышать 120 тыс. рублей. По факту максимальный вычет составит 15 600 рублей.

Воспользоваться вычетом можно в течение 3 лет с момента истечения налогового периода, в котором произведены расходы. Т. е. подать вычет за 2018 год, будет возможно в 2019 или 2020, или 2021 годах.

Пенсионер имеет право отдохнуть в санатории и поправить здоровье на бесплатной основе за счет средств государства. Не всегда такая возможность предоставляется сразу, чаще приходится подождать несколько лет до получения заветной путевки. Но государство так же предоставляет право пенсионеру отказаться от льгот и получить взамен деньги. Принимать решение по данному вопросу — личное дело гражданина.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector