Право на налоговый вычет после получения гражданства
Garant-agency.ru

Юридический портал

Право на налоговый вычет после получения гражданства

Возврат налогового вычета с получением гражданства РФ

Муж устроился работать официально с 2012 года по настоящее время. Дом купили в 2016 году. Гражданство РФ получил в 2017 в августе. Может ли он сейчас вернуть налог за 2016 год? Если нет, то когда он может начать это делать?

—Здравствуйте, не факт что может вернуть налог, так как на момент покупки он не был налоговым резидентом. Придётся доказывать это право в суде. “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2017)

“”1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей “редакции”)

О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ см. Информационное сообщение ФНС РФ.

С 01.01.2015 доходы, получаемые гражданами государств – членов ЕАЭС от работы по найму в РФ, облагаются по ставке 13 % независимо от налогового статуса получателей этих доходов (Договор о ЕАЭС).

“”2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

(п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.09.2013 N 268-ФЗ, от 03.04.2017 N 58-ФЗ)

(см. текст в предыдущей “редакции”)

2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

“”3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

(п. 3 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

“”4. В случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в Российской Федерации может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом Российской Федерации, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства.

Физическое лицо, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не признается налоговым резидентом Российской Федерации на основании его заявления, представленного в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с приложением документа, подтверждающего налоговое резидентство этого физического лица, выданного компетентным органом иностранного государства (сертификата налогового резидентства).

Указанное в настоящем пункте заявление представляется в срок, предусмотренный настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

(п. 4 введен Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ)

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Право на налоговый вычет после получения гражданства

Налоговый вычет — это часть уплаченного налога, которую можно вернуть за определенные виды расходов. На возврат налоги могут претендовать и работающие иностранные граждане

К таким расходам можно отнести покупку квартиры, оплату образования, траты на лечение и даже лекарства.

Право на вычет не зависит от гражданства человека. Государство компенсирует часть уплаченного налога всем резидентам, чья зарплата облагается НДФЛ. Налоговым резидентом считается гражданин любой страны, пробывший на территории России суммарно 183 дня в течение одного года.

Это означает, что иностранный гражданин-резидент, который работает официально и платит налоги в казну РФ имеет право на вычет.

Каждый, официально работающий иностранец, может получить налоговый вычет

Вычет можно получить как за себя, так и за своих ближайших родственников, при условии, что они тоже являются налоговыми резидентами. Близкими родственниками по налоговому законодательству считаются: родители, дети, супруги, братья и сестры.

Право на вычет получают только резиденты, которые платят налог по 13% ставке НДФЛ. Поэтому иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не смогут.

Иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не могут.

Как рассчитывается налоговый вычет

Для того чтобы вернуть часть налога, его нужно сначала заплатить. Вычет полагается только на доходы со ставкой 13% НДФЛ. Возврат средств рассчитывается по этой же ставке.

Пример: вы получаете зарплату 70 тысяч рублей. В год вы зарабатываете 840 тыс рублей и из этой суммы отдаете 13% налога.

70 000 * 12 (месяцев) = 840 000 * 13% = 109 200 (НДФЛ)

Таким же способом рассчитывается сумма налогового вычета:

С зарплатой в 70 тыс рублей вы купили квартиру за 2 млн рублей. За эту покупку вам полагается возврат уплаченного вами налога в размере 109 200 рублей.

Но у всех вычетов всегда есть лимит, об этом нужно помнить. В случае с недвижимостью лимит будет 260 тыс рублей — это максимальная сумма, которую вы сможете получить от государства.

Вернуть налоги можно не в виде максимального размера вычета, а только то, что было вами уплачено в виде налогов. Сумма компенсации будет зависеть от размера вашей заработной платы.

Чтобы получить за имущество сразу всю максимальную годовую сумму в размере 260 тысяч рублей ваш годовой доход должен быть 2 млн рублей — это 167 тыс рублей в месяц. Если ваша зарплата ниже этой суммы, то остаток вычета можно перенести на следующий год и так до тех пор пока не получите всю сумму от полагающихся 13%.

в 2019 году вы заработали 840 тыс рублей, от этой суммы вы заплатили 109 200 налога. Соответственно вернуть вы сможете только эту сумму, остаток вычета 150 800 рублей переносится на следующий год.

Сроки получения вычета

Если у вас уже есть право на вычет, но вы не имеете официального дохода, то вычет можно получить в будущем.

На получение вычета налоговый кодекс не устанавливает временных ограничений. Вы можете получить его даже спустя много лет после права на вычет. Однако, возврат НДФЛ ограничен сроком на три года.

в 2008 году вы приобрели дом в России, а про вычет узнали лишь в 2019 году. Несмотря на то, что право на вычет у вас появилось в 2008 году, вернуть ваш НДФЛ за жилье вы сможете только за предыдущие три года. Уплаченный налог за 2008-2016 годы, увы, уже не получить.

На что можно получить налоговый вычет иностранцу?

Государство возвращает деньги, потраченные на выгодные для государства сферы: социальные, благотворительные, имущественные.

Недвижимость (имущественные вычеты ст. 220 НК РФ ч. 2) Имущественный вычет можно получить один раз за всю жизнь. Максимальный размер выплаты не должен превышать 13% от 2 млн рублей — это 260 тысяч.

Даже если вы приобрели квартиру за 4 млн рублей, забрать у государства можно только фиксированную сумму в 260 тысяч — таков лимит.

Однако, если жилье за 4 млн и более было приобретено в браке, то каждый из супругов независимо друг от друга имеет право на получение своего вычета от суммы в 2 млн рублей — то есть по 260 тыс рублей на каждого — итого 520 тыс рублей.

Если вы приобрели квартиру в ипотеку, то сумма максимального вычета за процент по ипотеке будет выше — 3 млн рублей в пределах уплаченного НДФЛ. За выплаченные проценты государство отдаст 390 тыс рублей. Перенести остаток этой суммы на следующий год нельзя (п. 8 ст. 220 НК РФ). Социальные вычеты

Читать еще:  Скачать бланк cmr для заполнения

К социальным вычетам относится лечение и образование. Лимит на социальные вычеты 13% от 120 тыс рублей в год. За год государство готово вернуть 15 600 рублей. В отличии от имущественного вычета остаток неиспользованного социального вычета нельзя перенести на следующий год.

Образование (ст. 219.2 НК РФ ч. 2)

Под образованием понимается не только вузы, но и платные школы, курсы вождения или иностранных языков. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Вычет можно получить и за очное образование ваших детей, братьев или сестер, не достигших 24 лет. Максимальная сумма вычета в этом случае будет меньше, чем за собственное образование — 13% от 50 тыс рублей. Если вы и ребенок одновременно получали образовательные услуги то, вычет можно получить за обоих в пределах лимита 22 100 рублей. Лечение (ст. 219.3 НК РФ ч. 2)

Вычет можно получить за любые платные медицинские услуги: стоматологию, УЗИ, анализы, покупку лекарств, пластические операции и т.д. список лекарств и услуг, за которые положен вычет, можно проверить в перечне.

Государство учитывает расходы и за лечение супруга и детей до 18 лет, поэтому налог можно получить сразу за всех.

Если лечение дорогостоящее, то допускается получать компенсацию и за родителей.

Перечень дорогостоящих видов лечения Способы получения вычета Возврат средств можно получить: В ФНС самостоятельно. Налоговая возвращает уже уплаченные налоги разом по запросу. Для этого требуют заполнить декларацию 3-НДФЛ, написать заявление на возврат средств и приложить необходимые документы. Сделать запрос можно придя лично с документами в ФНС или загрузить сканы документов на сайт налоговой.

*Вернуть деньги через налоговую можно только после уплаты НДФЛ и только в следующем году. Сроки рассмотрения запроса три месяца, если документы в порядке, деньги перечислят вам на карту, если нет, документы придется подавать заново.

На работе. Через работодателя проще и быстрее – можно без ожидания возврата на следующий год сразу не платить налог. Приобрели жилье в апреле — предъявили работодателю документ о праве на имущественный вычет и не перечисляете НДФЛ до конца года. Такой способ на время освобождает от уплаты налога.

Плюсы: из зарплаты не будут удерживаться налоги, не придется ждать год и собирать кипу документов для ФНС.

Для возврата средств через работодателя достаточно справки о праве на вычет, ее можно получить через личный кабинет на сайте ФНС. Срок готовности справки 30 дней, после чего предоставляете ее вместе с заявлением на вычет прямо работодателю или в бухгалтерию.

*Сделать вычет через работу могут только граждане, работающие по трудовому договору, с гражданско-правовым договором нужно обращаться в налоговую.

Итак, что иностранцу требуется для получения налогового вычета:

  • Законно находиться на территории РФ — иметь регистрацию или статус временно/постоянно проживающего.
  • Быть налоговым резидентом — находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
  • Официально работать по договору и платить налог — ставка НДФЛ должна быть 13%.
  • Иметь подтверждающие документы для получения вычета.

Стандартные налоговые вычеты на детей иностранцам

Право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства, места рождения или нахождения его детей, а от наличия или отсутствия у сотрудника статуса налогового резидента РФ

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (ст. 218–221 НК РФ), с учетом особенностей, установленных главой 23 Налогового кодекса (далее — Кодекс) (п. 3 ст. 210 НК РФ). В частности, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, распространяемого на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер стандартного налогового вычета

Стандартный налоговый вычет на детей распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Установлены следующие его размеры (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1400 рублей — на первого ребенка;

1400 рублей — на второго ребенка;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1400 рублей — на первого ребенка;

1400 рублей — на второго ребенка;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет положен в двойном размере.

Предоставление стандартного налогового вычета

Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ):

физические лица — налоговые резиденты РФ;

физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ.

Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11НК РФ).

Налоговые резиденты РФ — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Соответственно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ для целей исчисления НДФЛ.

Налоговый статус «резидента» физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты им дохода исходя из фактического времени нахождения гражданина на территории РФ. При этом окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за год, устанавливается по итогам налогового периода (п. 3 ст. 223, п. 1 ст. 224, ст. 226 НК РФ; письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 22.04.2016 № 03-04-06/23366, от 04.04.2014 № 03-04-05/15215, от 20.03.2013 № 03-04-05/6-250, от 28.03.2012 № 03-04-06/6-81, ФНС России от 19.12.2011 № ЕД-4-3/21628@).

Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ).

Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников в РФ, равна 13 процентам. Доходы, получаемые от источников в РФ физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются по ставке 30 процентов (за исключением доходов, получаемых нерезидентами и перечисленных в п. 3 ст. 224 НК РФ).

Возможность уменьшить налоговую базу на установленный Кодексом налоговый вычет обусловлена присутствием доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и наличием статуса резидента. То есть право сотрудника на получение стандартных налоговых вычетов на детей зависит не от его гражданства, гражданства его детей, места их рождения, а от наличия или отсутствия у него (не у детей) статуса налогового резидента РФ. При этом и порядок определения налогового статуса не зависит от гражданства физических лиц (письма Минфина России от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1305, от 19.03.2012 № 03-04-05/6-318, от 28.10.2011 № 03-04-06/6-293, от 19.07.2010 № 03-04-05/6-401, от 26.10.2007 № 03-04-06-01/362).

И наоборот: поскольку в общем случае доходы налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ), они не имеют права на получение стандартного налогового вычета на детей. Поэтому до получения такими налогоплательщиками статуса налогового резидента РФ налоговый агент не предоставляет им стандартных налоговых вычетов.

Данная норма применима и для частных случаев налогообложения определенных категорий физических лиц. Так, например, доходы высококвалифицированных иностранных работников облагают НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 Кодекса, а не с пунктом 1 этой статьи. В связи с чем высококвалифицированный специалист право на получение стандартных вычетов на детей также получает только после того, как он обретет статус налогового резидента (письма Минфина России от 26.07.2010 № 03-04-08/8-165, УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110438). Аналогичны принципы налогообложения в отношении доходов, полученных физическими лицами, являющимися гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, России) (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-04-06/20223); доходов иностранных граждан, лиц без гражданства, признаваемых беженцами или получивших временное убежище в РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@). Равным образом и в отношении доходов иностранных граждан, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ), не применяют стандартные налоговые вычеты до приобретения ими статуса резидента по правилам главы 23 Кодекса (письмо УФНС России по г. Москве от 16.02.2016 № 20-15/014898@).

Читать еще:  Куда пожаловаться на транспортную компанию деловые линии

Подытожим: по факту приобретения работником статуса налогового резидента РФ налоговый агент при расчете налоговой базы по НДФЛ в соответствующем месяце налогового периода должен учесть и сумму положенного работнику стандартного налогового вычета на детей за каждый месяц с начала налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если же резидент утратил данный статус, физическое лицо также теряет право на применение налоговых вычетов. Налог с начала года нужно пересчитать по ставке 30 процентов вместо применявшихся ранее 13 процентов (письма Минфина России от 12.08.2016 № 03-04-05/47251, от 31.05.2012 № 03-04-05/6-670, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444). При этом полученный им с начала календарного года доход, облагаемый не по установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса ставке, формирует налоговую базу без применения вычетов.

Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Однако право налогоплательщика на получение рассматриваемого налогового вычета ограничено в том числе наличием у второго родителя (приемного родителя) дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов и приобретением им также статуса резидента (п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В ином случае отказ от вычета в пользу другого родителя невозможен (письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-05/15618, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910, от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178, ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@).

Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет в 2020 году

Граждане РФ, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячно уплачивающие НДФЛ в бюджет, вправе на уменьшение налоговых обязательств при покупке и продаже недвижимости путем оформления налогового вычета. В статье разберем, имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет при покупке квартиры, а также рассмотрим иные возможности получения налоговой компенсации для иностранных граждан и лиц без гражданства.

Что такое налоговый вычет

Понятие налогового вычета подразумевает уменьшение налоговых обязательств налогоплательщика, в соответствии с законодательно установленными размерами и условиями.

Порядок получения налогового вычета и условия оформления налоговой компенсации регламентируются статьями 218 – 220 НК РФ. Согласно документу, налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства при покупке и продаже недвижимости, продаже автомобиля, а также в случае понесения гражданином расходов на лечение и обучение.

Отметим, что право на налоговый вычет сохраняется как в случае, если гражданин оплачивал собственное лечение/обучение, так и в ситуации, когда были понесены расходы на лечение/обучение ближайших родственников.

Полный перечень ситуаций, в которых гражданин вправе претендовать на налоговый вычет, приведен в НК РФ (ст. 218 – 220).

Критерии для получения налоговой компенсации

Предоставление налоговой компенсации и снижение налоговых обязательство предоставляется гражданину в случае если претендент на вычет:

  • является резидентом РФ;
  • имеет официальное трудоустройство на основании трудового договора, договора подряда, либо является самозанятым лицом;
  • оплачивает НДФЛ по ставке 13% в установленном порядке (ИП – самостоятельно, наемные работники – через работодателя).

Как определить размер налогового вычета

Налоговая компенсация осуществляется с учетом следующих ограничений:

№ п/п Вид налогового вычета Размер вычета Размер компенсации
1

Имущественный вычет при покупке квартиры Сумма вычета равна стоимости приобретенного жилья, но может составлять не более 2 млн. руб. (для ипотечной недвижимости – 3 млн. руб). Возврат налога осуществляется в сумме 13% от фактической стоимости жилья, но не более 260.000 руб. (для жилья в ипотеке – 390.000 руб.)
2 Имущественный вычет при продаже квартиры Вычет равен стоимости реализации жилья, но не более 1 млн. руб. Если гражданин продал квартиру, которой владел более 5-ти лет, он полностью освобождается от уплаты налога. Размер компенсации равен 13% от цены реализации недвижимости, но не более 130.000 руб.
3 Стандартный вычет на детей Гражданин с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налоговых обязательств в следующем размере:

  • по 1.400 руб./мес. – вычет на первого и второго ребенка;
  • по 3.000 руб./мес. – вычет на третьего и последующих детей.
Компенсация выплачивается путем ежемесячного уменьшения НДФЛ в размере:

  • по 182 руб. – на первого и второго ребенка:
  • по 390 руб. – на третьего и последующих детей.
4 Вычет на лечение/обучение В случае если в течение года гражданин понес расходы на лечение, то он может оформить вычет в размере до 120.000 руб. Также максимальная сумма вычета 120.000 руб. предусмотрена для расходов на обучение. Размер компенсации равен 13% от суммы понесенных расходов на лечение/обучение но не может составлять более 15.600 руб. в год.

Следует отметить, что размер годовой налоговой компенсации не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в бюджет в течение отчетного года.

Имеет ли иностранец с ВНЖ в РФ право на налоговый вычет

Согласно положений действующего законодательство, наличие гражданства РФ, а также РВП и ВНЖ в РФ не является критерием для приобретения права на налоговый вычет. Таким образом, иностранец с ВНЖ может оформить налоговую компенсации в общем порядке, а именно:

  • наличие документа, подтверждающего резидентность РФ;
  • официальное трудоустройство по найму, либо в форме ИП;
  • уплата НДФЛ по ставке 13%.

В случае если иностранец является плательщиком НДФЛ по ставке 13%, но имеет задолженность по уплате налога перед бюджетом, то право на получение налогового вычета такой гражданин не имеет.

Как получить статус резидента

Для оформления налогового вычета иностранцу потребуется подтвердить резидентность РФ.

Согласно федеральному законодательству, резидентами РФ признаются лица, которые за последний год (12 месяцев) находились на территории РФ не менее 183 дней. К примеру, гражданин, который в период с 01.01.18 по 31.03.18 находился за границей, с 01.04.18 по 01.11.18 – в РФ, а 02.11.18 снова выехал за границу может получить статус резидента. Ведь период 184 дня беспрерывного пребывания в РФ (с 01.04.18 по 01.11.18) является достаточным для оформления резидентности.

Для получения справки, подтверждающей статус резидента, гражданину следует обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС (МИ ФНС) с заявлением (бланк можно скачать здесь ⇒ Заявление_статус резидента) и документами с подтверждением пребывания в РФ (миграционная карта, загранпаспорт, т.п.). Срок выдачи справки составляет до 40 дней с момента обращения.

Как мигранту оформить налоговый вычет через работодателя

Иностранцы, которые имеют официальное трудоустройство на основании трудового соглашения, могут оформить налоговый вычет через работодателя. Для этого гражданину потребуется предоставить документы, подтверждающие право на вычет:

  • при покупке/продаже жилья – договор купли-продажи, выписка из Росреестра о праве собственности, акт приема-передачи, квитанции и прочие платежные документы;
  • при оформлении вычета на детей – свидетельства о рождении детей;
  • при возврате налога на обучение – договор с учебным учреждением, акты выполненных работ, квитанции об оплате;
  • при оформлении вычета на обучение – документы, подтверждающие расходы на приобретение медпрепаратов, услуги медучреждения.

Ниже представлен пошаговый алгоритм действий при оформлении иностранцем вычета через работодателя:

Шаг-1. Подготовка документов.

Перед обращением к работодателю за вычетом, иностранцу следует подготовить следующие документы:

  • справка о резидентности;
  • заявление на получение вычета (бланк следует предварительно запросить в отделе кадров или в бухгалтерии);
  • документы, подтверждающие право на вычет (документы по сделке на покупку/продажу жилья, свидетельство о рождении ребенка, подтверждение расходов на лечение, т.п.);
  • справка из ФНС о том, что заявитель не получал компенсацию через фискальную службу.

Шаг-2. Обращение к работодателю.

Гражданин может обратиться к работодателю за вычетом по факту приобретения такого права. К примеру, иностранец, который приобрел жилье и хочет оформить вычет, может обратиться за компенсацией сразу после сделки, при наличии необходимых документов.

Как правило, документы на вычет передаются в бухгалтерию либо в расчетный отдел, по месту работы.

Шаг-3. Получение налоговой компенсации.

Получив документы от заявителя, работодатель обрабатывает их сроком до 30 дней. Если все документы оформлены верно и предоставлены в полном объеме, иностранному гражданину назначается выплата компенсации (в общем порядке – в месяце, следующем за месяцем обращения).

Право на налоговый вычет после получения гражданства

Налоговый вычет — это часть уплаченного налога, которую можно вернуть за определенные виды расходов. На возврат налоги могут претендовать и работающие иностранные граждане

К таким расходам можно отнести покупку квартиры, оплату образования, траты на лечение и даже лекарства.

Право на вычет не зависит от гражданства человека. Государство компенсирует часть уплаченного налога всем резидентам, чья зарплата облагается НДФЛ. Налоговым резидентом считается гражданин любой страны, пробывший на территории России суммарно 183 дня в течение одного года.

Это означает, что иностранный гражданин-резидент, который работает официально и платит налоги в казну РФ имеет право на вычет.

Каждый, официально работающий иностранец, может получить налоговый вычет

Вычет можно получить как за себя, так и за своих ближайших родственников, при условии, что они тоже являются налоговыми резидентами. Близкими родственниками по налоговому законодательству считаются: родители, дети, супруги, братья и сестры.

Право на вычет получают только резиденты, которые платят налог по 13% ставке НДФЛ. Поэтому иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не смогут.

Иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не могут.

Как рассчитывается налоговый вычет

Для того чтобы вернуть часть налога, его нужно сначала заплатить. Вычет полагается только на доходы со ставкой 13% НДФЛ. Возврат средств рассчитывается по этой же ставке.

Пример: вы получаете зарплату 70 тысяч рублей. В год вы зарабатываете 840 тыс рублей и из этой суммы отдаете 13% налога.

70 000 * 12 (месяцев) = 840 000 * 13% = 109 200 (НДФЛ)

Таким же способом рассчитывается сумма налогового вычета:

С зарплатой в 70 тыс рублей вы купили квартиру за 2 млн рублей. За эту покупку вам полагается возврат уплаченного вами налога в размере 109 200 рублей.

Но у всех вычетов всегда есть лимит, об этом нужно помнить. В случае с недвижимостью лимит будет 260 тыс рублей — это максимальная сумма, которую вы сможете получить от государства.

Вернуть налоги можно не в виде максимального размера вычета, а только то, что было вами уплачено в виде налогов. Сумма компенсации будет зависеть от размера вашей заработной платы.

Чтобы получить за имущество сразу всю максимальную годовую сумму в размере 260 тысяч рублей ваш годовой доход должен быть 2 млн рублей — это 167 тыс рублей в месяц. Если ваша зарплата ниже этой суммы, то остаток вычета можно перенести на следующий год и так до тех пор пока не получите всю сумму от полагающихся 13%.

в 2019 году вы заработали 840 тыс рублей, от этой суммы вы заплатили 109 200 налога. Соответственно вернуть вы сможете только эту сумму, остаток вычета 150 800 рублей переносится на следующий год.

Сроки получения вычета

Если у вас уже есть право на вычет, но вы не имеете официального дохода, то вычет можно получить в будущем.

На получение вычета налоговый кодекс не устанавливает временных ограничений. Вы можете получить его даже спустя много лет после права на вычет. Однако, возврат НДФЛ ограничен сроком на три года.

в 2008 году вы приобрели дом в России, а про вычет узнали лишь в 2019 году. Несмотря на то, что право на вычет у вас появилось в 2008 году, вернуть ваш НДФЛ за жилье вы сможете только за предыдущие три года. Уплаченный налог за 2008-2016 годы, увы, уже не получить.

На что можно получить налоговый вычет иностранцу?

Государство возвращает деньги, потраченные на выгодные для государства сферы: социальные, благотворительные, имущественные.

Недвижимость (имущественные вычеты ст. 220 НК РФ ч. 2) Имущественный вычет можно получить один раз за всю жизнь. Максимальный размер выплаты не должен превышать 13% от 2 млн рублей — это 260 тысяч.

Даже если вы приобрели квартиру за 4 млн рублей, забрать у государства можно только фиксированную сумму в 260 тысяч — таков лимит.

Однако, если жилье за 4 млн и более было приобретено в браке, то каждый из супругов независимо друг от друга имеет право на получение своего вычета от суммы в 2 млн рублей — то есть по 260 тыс рублей на каждого — итого 520 тыс рублей.

Если вы приобрели квартиру в ипотеку, то сумма максимального вычета за процент по ипотеке будет выше — 3 млн рублей в пределах уплаченного НДФЛ. За выплаченные проценты государство отдаст 390 тыс рублей. Перенести остаток этой суммы на следующий год нельзя (п. 8 ст. 220 НК РФ). Социальные вычеты

К социальным вычетам относится лечение и образование. Лимит на социальные вычеты 13% от 120 тыс рублей в год. За год государство готово вернуть 15 600 рублей. В отличии от имущественного вычета остаток неиспользованного социального вычета нельзя перенести на следующий год.

Образование (ст. 219.2 НК РФ ч. 2)

Под образованием понимается не только вузы, но и платные школы, курсы вождения или иностранных языков. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности.

Вычет можно получить и за очное образование ваших детей, братьев или сестер, не достигших 24 лет. Максимальная сумма вычета в этом случае будет меньше, чем за собственное образование — 13% от 50 тыс рублей. Если вы и ребенок одновременно получали образовательные услуги то, вычет можно получить за обоих в пределах лимита 22 100 рублей. Лечение (ст. 219.3 НК РФ ч. 2)

Вычет можно получить за любые платные медицинские услуги: стоматологию, УЗИ, анализы, покупку лекарств, пластические операции и т.д. список лекарств и услуг, за которые положен вычет, можно проверить в перечне.

Государство учитывает расходы и за лечение супруга и детей до 18 лет, поэтому налог можно получить сразу за всех.

Если лечение дорогостоящее, то допускается получать компенсацию и за родителей.

Перечень дорогостоящих видов лечения Способы получения вычета Возврат средств можно получить: В ФНС самостоятельно. Налоговая возвращает уже уплаченные налоги разом по запросу. Для этого требуют заполнить декларацию 3-НДФЛ, написать заявление на возврат средств и приложить необходимые документы. Сделать запрос можно придя лично с документами в ФНС или загрузить сканы документов на сайт налоговой.

*Вернуть деньги через налоговую можно только после уплаты НДФЛ и только в следующем году. Сроки рассмотрения запроса три месяца, если документы в порядке, деньги перечислят вам на карту, если нет, документы придется подавать заново.

На работе. Через работодателя проще и быстрее – можно без ожидания возврата на следующий год сразу не платить налог. Приобрели жилье в апреле — предъявили работодателю документ о праве на имущественный вычет и не перечисляете НДФЛ до конца года. Такой способ на время освобождает от уплаты налога.

Плюсы: из зарплаты не будут удерживаться налоги, не придется ждать год и собирать кипу документов для ФНС.

Для возврата средств через работодателя достаточно справки о праве на вычет, ее можно получить через личный кабинет на сайте ФНС. Срок готовности справки 30 дней, после чего предоставляете ее вместе с заявлением на вычет прямо работодателю или в бухгалтерию.

*Сделать вычет через работу могут только граждане, работающие по трудовому договору, с гражданско-правовым договором нужно обращаться в налоговую.

Итак, что иностранцу требуется для получения налогового вычета:

  • Законно находиться на территории РФ — иметь регистрацию или статус временно/постоянно проживающего.
  • Быть налоговым резидентом — находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
  • Официально работать по договору и платить налог — ставка НДФЛ должна быть 13%.
  • Иметь подтверждающие документы для получения вычета.
Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector