Подтверждение получения физическим лицом денег за сделку третьего лица
Garant-agency.ru

Юридический портал

Подтверждение получения физическим лицом денег за сделку третьего лица

Налоговая не принимает платежные документы от третьего лица

#1 neket

  • Пользователи
  • 8 сообщений
  • #2 Екатерина

  • Пользователи
  • 8 991 сообщений
  • neket (25 Сентябрь 2013 – 10:02) писал:

    #3 neket

  • Пользователи
  • 8 сообщений
  • #4 neket

  • Пользователи
  • 8 сообщений
  • итак правильный ответ

    Вопрос: В январе 2011 г. я купила квартиру. Все документы на покупку по доверенности оформляла дочь. Она же рассчитывалась за квартиру денежными средствами, которые я предварительно перевела на ее счет в банке. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру оформлено на меня. Какие документы мне нужно представить в налоговый орган, чтобы получить имущественный налоговый вычет?

    Ответ: В вашей ситуации при подаче документов для получения имущественного вычета может возникнуть спор с налоговым органом по поводу подтверждения фактического несения вами расходов на приобретение жилья. Поясним почему.
    Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
    Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, свидетельствующие о праве собственности на квартиру, а также платежные документы, удостоверяющие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.
    Минфин России в Письме от 19.10.2010 N 03-04-05/7-625 указывает, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только при наличии оформленного на него свидетельства о праве собственности на квартиру (доли в ней) и документов, подтверждающих произведенные им расходы. А ФНС России в Письме от 29.09.2009 N 3-5-04/1473@ разъясняет, что право на получение имущественного вычета является правом, неразрывно связанным с личностью налогоплательщика. Поэтому подтвердить право налогоплательщика на вычет могут договор о приобретении жилья, покупателем или инвестором по которому выступает сам налогоплательщик, акт передачи ему этого жилья или свидетельство о государственной регистрации его права собственности на жилье, а также платежные документы, свидетельствующие о произведенных расходах.
    Имущественный вычет предоставляется, только если расходы по приобретению жилого помещения осуществлял сам налогоплательщик. Это должно подтверждаться платежными документами, оформленными на его имя, либо документами, свидетельствующими о том, что расходы произведены за его счет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240 и от 05.06.2009 N 03-04-05-01/437).
    УФНС России по г. Москве в Письме от 12.05.2009 N 20-14/4/046504 также указывает на необходимость представления в таких случаях документов, подтверждающих оплату приобретенной квартиры за счет личных денежных средств налогоплательщика и по его поручению.
    При заключении договора купли-продажи квартиры выступать от имени налогоплательщика и оформлять государственную регистрацию права может и его представитель при наличии у последнего нотариально заверенной доверенности, как в вашем случае. В этой части у налоговиков, скорее всего, претензий не будет.
    Что касается документального подтверждения произведенных вами расходов на оплату квартиры, проблем удастся избежать, если:
    1) из доверенности следует право вашей дочери производить оплату за счет переданных вами денежных средств;
    2) в платежных документах указано, что денежные средства в оплату квартиры вносятся за вас дочерью в качестве вашего представителя.
    Если эти условия не соблюдены, необходимо позаботиться о подтверждении факта, что дочь расплачивалась за квартиру вашими денежными средствами, дополнительными документами.
    Документом, подтверждающим, что расходы произведены за счет налогоплательщика, может быть выписанная им доверенность, на основании которой третьим лицом внесены за него денежные средства в оплату имущества. Доверенность составляется в письменной форме до момента внесения денег (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 N 28-10/104735). При этом законодательством не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки между гражданами, предметом которой является внесение денежных средств в счет оплаты стоимости имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 N 27-08/81075@).
    Таким образом, для получения имущественного вычета вам следует представить в налоговый орган копии следующих документов:
    – договора о приобретении квартиры;
    – оформленного на вас свидетельства о государственной регистрации права собственности;
    – платежных документов, подтверждающих внесение за вас дочерью денежных средств в оплату квартиры;
    – доверенности, дающей вашей дочери полномочия на осуществление действий, связанных с приобретением жилья. В случае если этой доверенностью не подтверждается право представителя внести за ваш счет плату за квартиру, необходима копия доверенности на осуществление таких действий за счет денежных средств, переведенных вами для этих целей на счет дочери в банке.
    Возможно, пригодятся и копии документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами на счет дочери денежных средств в сумме, необходимой для оплаты квартиры.
    Реализовать право на вычет можно двумя способами:
    1) по окончании налогового периода, представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию с приложением копий указанных документов. Подать декларацию для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, оформленной в вашу собственность в 2011 г., вы сможете не ранее января 2012 г. Отметим, что срок для представления деклараций с целью получения имущественных и социальных вычетов не установлен и ответственность за несвоевременное представление к таким декларациям не применяется;
    2) до окончания налогового периода при обращении к работодателю. Тогда право на вычет подтверждается уведомлением налогового органа. Для получения уведомления в налоговую инспекцию надо подать соответствующее заявление с тем же набором документов.

    Шаблона такой доверенности ни у кого не найдется или че там писать вобще ??

    #5 Екатерина

  • Пользователи
  • 8 991 сообщений
  • neket (25 Сентябрь 2013 – 12:20) писал:

    Вы не указали в своем вопросе с кем у Вас был заключен договор и кому Вы вносили платежи. Ведь это мог быть продавец вторички.

    По приведенному выше ответу. Доверенность должна была быть оформлена ДО совершения действий по ней, а не после, через несколько лет. Оформление доверенности сейчас задним числом является не законным действием. Нотариусы такую доверенность не оформят. Вы конечно можете сами ее составить задним числом, совершая противоправные действия, но налоговая может усомнится в ее законности.

    #6 neket

  • Пользователи
  • 8 сообщений
  • По приведенному выше ответу.
    Документом, подтверждающим, что расходы произведены за счет налогоплательщика, может быть выписанная им доверенность, на основании которой третьим лицом внесены за него денежные средства в оплату имущества. Доверенность составляется в письменной форме до момента внесения денег (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 N 28-10/104735). При этом законодательством не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки между гражданами, предметом которой является внесение денежных средств в счет оплаты стоимости имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 N 27-08/81075@).

    Доверенность оформляется без нотариуса. Усомниться то смогут, но доказать ничего не смогут. Только что там писать вот вопрос.

    #7 Елена Валерьевна Лукьянченко

  • Пользователи
  • 15 сообщений
  • Я бы написала так:
    Я, Ф.И.О. (паспортные данные) доверяю Ф.И.О. (паспортные данные) вносить от ее имени, но за мой счет платежи за квартиру приобретенную по договору купли-продажи № (если есть) от (дата) заключенному между мной и СУ-155 (указание продавца), посредством перевода наличных средств на р/сч Продавца (СУ-155)(реквизиты банка Продавца) через банк (указание банка). Для чего Ф.И.О. (доверяемой) была мною передана денежная сумма в размере (сумма). Дата. подпись.

    Для убедительности можно приложить копию расписку от Доверяемой о том, что она получила от Вас эту сумму для осуществления денежных переводов в качестве оплаты за квартиру по договору № . от. которые она обязуется осуществлять согласно доверенности от (дата) выданной ей Доверителем (Ф.И.О.)

    Можно еще указать в какие сроки Вы поручали ей переводить платежи и какими суммами.

    #8 владимир юрьевич масленников

  • Пользователи
  • 11 597 сообщений
  • neket (27 Сентябрь 2013 – 10:05) писал:

    По приведенному выше ответу.
    Документом, подтверждающим, что расходы произведены за счет налогоплательщика, может быть выписанная им доверенность, на основании которой третьим лицом внесены за него денежные средства в оплату имущества. Доверенность составляется в письменной форме до момента внесения денег (Письмо УФНС России по г. Москве от 28.11.2006 N 28-10/104735). При этом законодательством не предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки между гражданами, предметом которой является внесение денежных средств в счет оплаты стоимости имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.12.2004 N 27-08/81075@).

    Доверенность оформляется без нотариуса. Усомниться то смогут, но доказать ничего не смогут. Только что там писать вот вопрос.

    #9 Aлексей

  • Пользователи
  • 10 644 сообщений
  • Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица

    Гражданский кодекс допускает исполнение обязательства третьим лицом, если в договоре нет на это запрета . Но если однажды ваш покупатель пришлет письмо или позвонит и скажет, что вместо него товар, работу или услугу оплатит кто-то другой, не спешите соглашаться. Разберитесь со всеми “за” и “против”, взвесьте возможные риски.

    Налоговые риски

    Если вы – плательщик налога на прибыль по начислению, то для вас не имеет значения, кто оплачивает поставку – третье лицо или покупатель. Ведь вы включаете выручку в налоговую базу в момент отгрузки товара. Но если вы живете по кассовому методу (допустим, являетесь плательщиком налога при УСНО), то при получении денег от третьего лица эта сумма учитывается как доход, увеличивающий налоговую базу . То есть если вы ее не учтете, может возникнуть недоимка и, как следствие, пени и штраф .

    Читать еще:  Как добиться честного раздела имущества?

    Есть и другой момент. Все вы знаете об Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Согласно этим Критериям, если в договоре предусмотрены расчеты через третьих лиц, то для налоговиков это – условие, отличающееся от существующих правил (обычаев) делового оборота. Но само по себе это не риск. Риск возникает только при расчетах через третьих лиц и одновременном участии в сделке посредников, которые являются проблемными налогоплательщиками (однодневками и т. д.) или которых налоговики подозревают в том, что они проблемные. И вот тогда инспекторы могут говорить о признаке, который свидетельствует о ведении бизнеса с повышенным налоговым риском. Чем больше у вас таких признаков, тем больше шансов попасть под выездную проверку . Как видим, налоговых рисков можно избежать. А что с гражданско-правовыми рисками?

    Риски с контрагентами

    Совсем недавно Президиум ВАС рассматривал именно такой спор . Если упростить ситуацию, то дело было так. Третье лицо оплатило товар, поставленный поставщиком покупателю, а потом обратилось в суд с требованием к поставщику вернуть перечисленные деньги, да еще и с процентами. Если бы не Президиум ВАС, поставщику пришлось бы раскошелиться и вернуть этому третьему лицу почти 13 млн руб.!

    Спасли поставщика следующие обстоятельства:

    • третье лицо – индивидуальный предприниматель – являлось учредителем покупателя;
    • доказаны доставка и получение товара;
    • в платежном поручении в назначении платежа говорилось: “за поставку товаров по такому-то договору”;
    • перечисленная третьим лицом сумма и срок перечисления соотносятся с условиями договора купли-продажи.

    Как подстраховаться

    Надо оформить документ, подтверждающий передачу покупателем обязательства по оплате товаров третьему лицу. Подойдет письменная просьба покупателя разрешить ему оплатить товар не самому. В письме должно быть подробно указано, кто, когда, сколько и по какому договору вам заплатит. В своем ответе на такое письмо напишите, что вы согласны с тем, что оплата будет произведена третьим лицом, и укажите, что должно быть написано в платежке в поле о назначении платежа. Вполне подойдет такая формулировка: “В оплату по договору поставки от 01.09.2014 N 12-2/3 за ООО “Альфа”, основание – письмо ООО “Омега” от 19.09.2014 N 1″. Как вы поняли, ООО “Альфа” – это покупатель, а ООО “Омега” – это вы, продавец, разрешивший оплатить товар третьему лицу.

    В дополнение к такому письму могут быть приложены любые документы, оформленные между покупателем и плательщиком: гарантийное письмо, договор займа, договор поручения, соглашение о зачете взаимных требований. Но будьте готовы к тому, что покупатель не захочет их вам предоставить. И тогда придется обходиться письмом.

    Налоговые риски при получении денег от третьих лиц невелики. На практике у налоговиков не возникает претензий просто из-за получения денег от третьих лиц. Претензии появляются только в случае, когда все совсем некрасиво: и деньги поступили непонятно от кого, и налоги с них никто не платит, и с реальностью хозяйственной операции проблемы, а сразу после получения денег фирмы переводят их на счета проблемных организаций или обналичивают. Наибольшая опасность – это гражданско-правовые риски. Но и их можно избежать, если запастись дополнительными бумагами.

    1. п. 1 ст. 313 ГК РФ
    2. подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ
    3. пп. 1, 2 ст. 273, п. 1 ст. 346.17 НК РФ
    4. статьи 75, 122 НК РФ
    5. п. 12 приложения N 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
    6. п. 1 ст. 1102 ГК РФ
    7. Постановление Президиума ВАС от 15.07.2014 N 3856/14

    Впервые опубликовано в журнале “Главная книга” N21, 2014

    Факт передачи денег: 7 способов его доказать

    Очень часто люди дают в долг большую сумму денег и при этом письменно не оформляют свою договоренность, доверяя друг другу. Кто-то может воспользоваться доверием и начнет тянуть с возвратом денег либо совсем откажется выплачивать долг. Бывают случаи, когда должник погибает и уже практически невозможно доказать факт передачи денег. Что же необходимо знать и как правильно оформить сделку, чтобы в последствии не попасть в сложную ситуацию? Постараемся ответить на возникающие вопросы в этой статье. Помните о том, что обезопасить себя можно только тогда, когда вы внимательны, осторожны и владеете нужной информацией.

    Как доказать факт передачи денег: 7 верных способов

    1. Заключение договора. Обязательно оформляйте свою договоренность о займе финансовых средств в виде письменного договора. В тексте необходимо прописать все нюансы, при этом отнеситесь к этому очень внимательно. Следует указать и возможные форс-мажорные обстоятельства, а не только стандартные данные об обеих сторонах, сумме долга, способе оплаты, сроке возврата и процентов по займу.

    Договор займа – это, по сути, вид отношений с обязательствами. В нем обозначаются стороны соглашения: займодавец (тот, кто выдает денежные средства) и заемщик (тот, кто получает деньги). Займодавец передает в собственность заемщику денежные средства или товары, которые обладают родовыми признаками, такими как объем, число или мера. Через определенный срок заемщик обязан вернуть оговоренную сумму денег или товар, эквивалентный по стоимости сумме займа.

    Гражданский кодекс РФ в ст. 808 определяет необходимость заключения договора займа в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ (минимальных размеров оплаты труда). Обязательная письменная фиксация сделки, независимо от суммы займа, происходит, если обе стороны являются юридическими лицами.

    Чтобы подкрепить свою уверенность, можно заверить факт передачи денег по договору у нотариуса, хотя закон этого и не требует. Если сумма займа меньше 10 МРОТ, то достаточно и устного договора между физическими лицами. Такой договор также имеет юридическую силу.

  • Составление расписки.
    Договор займа вступает в силу и признается как заключенный, если есть документ, подтверждающий факт передачи денежных средств. Таким документом является долговая расписка. Суд не признает договор заключенным, если нет расписки, в которой непосредственно зафиксирован факт передачи денег. Такой договор можно оспорить по безденежности. Этот случай оговаривается в ст. 812 Гражданского кодекса РФ.Факт передачи денег доказывается только наличием расписки. Она намного важнее самого договора. В этом документе должны быть указаны следующие параметры: сумма займа, паспортные данные обеих сторон и срок возврата. В случае если в соглашении предусмотрены проценты за пользование денежными средствами, то также необходимо прописать размер процента и срок его возврата. Расписка заверяется подписями займодавца и заемщика и обязательно указывается дата составления документа.Рекомендуется использовать при составлении расписки следующие фразы, доказывающие факт случившегося: «действительно получил денежные средства», «передал денежные средства». Такие выражения, как «обязуюсь вернуть» и «обязуюсь передать», ничего не доказывают.
  • Письменная фиксация факта передачи денег. Возврат денег тоже должен фиксироваться на бумаге. В суде можно будет доказать передачу долга, только имея письменное подтверждение. Даже свидетельские показания, а тем более устные доказательства заемщика, не являются решающими на суде. Кредитор, получая деньги, пишет расписку, обязательно указывая дату, и ставит свою подпись. Такую расписку необходимо написать в 2 экземплярах. Для заемщика этот документ будет являться доказательством возврата долга.Если возврат финансовых средств происходил в несколько этапов, то в момент, когда сумма будет возвращена полностью, составляется итоговая расписка, а предыдущие можно просто уничтожить.
  • Использование депозитной банковской ячейки. Этот способ предусматривает аренду небольшого сейфа в банке. Составляется дополнительное соглашение к договору, в котором определяются условия получения денег из банковской ячейки при возможном участии банковского служащего. Ключ от арендованного сейфа передается займодавцу в обмен на документ, который подтверждает факт займа. Конечно, этот способ имеет свои минусы: дополнительные траты на аренду сейфа, обязательная оплата страхового взноса и возможное требование залога на случай утраты ключа.
  • Заключение аккредитива. Этот вариант используется при безналичном переводе денежных средств. Обязательства по переводу денег возлагаются на банк. При этом заключается соглашение между займодавцем и заемщиком об аккредитиве, где прописывается порядок оплаты, реквизиты сторон и другие необходимые условия. После оформления всех документов денежные средства от займодавца переводятся банком на счет, открытый заемщиком.Это наиболее безопасный вариант оформления сделки, но он не популярен из-за необходимости оплаты комиссии банку и кажущейся сложности.
  • Депозит нотариуса. Один из самых безопасных вариантов ведения сделки. Займодавец переводит денежные средства на специальный нотариальный счет. Заемщик получает деньги после того, как нотариус подтвердит выполнение всех условий договора займа.
  • Составление других официальных документов. Подтвердить факт передачи денег по договору займа (помимо расписки) можно и другими документами. Например, это может быть акт приема-передачи денег, квитанция или приходно-кассовый ордер.
  • Как лучше зафиксировать факт передачи денег: распиской или через нотариуса

    Сначала необходимо определиться, будете ли вы оформлять сделку у нотариуса или обойдетесь без него. Гражданский кодекс РФ в ст. 161 определяет, какие финансовые сделки могут быть совершены без привлечения юриста в простой форме.

    Читать еще:  Как происходит заключение брака между лицами, не достигшими совершеннолетия?

    В случае если процесс передачи денег происходит в простой форме, необходимо, чтобы заемщик от руки написал расписку о получении определенной суммы денег от займодавца. Собственноручно написанный текст позволит впоследствии достаточно быстро и без проблем установить подлинность документа, если должник начнет утверждать, что не получал денег. Печатный текст расписки может не иметь юридической силы.

    В расписке (если это планируется) также необходимо указать в отдельном пункте штрафные санкции в виде процентов, которые будут начисляться в случае просрочки платежа. Важно, чтобы заемщик внимательно ознакомился с текстом и полностью расшифровал все условия, прописанные в нем, а затем подписал этот документ.

    Полностью обезопасить себя от возможных неприятностей после передачи денежных средств другому лицу можно, если обратиться к нотариусу. Он поможет юридически заверить сделку, оформив договор займа, который будет более надежным документом, чем долговая расписка. Конечно, без расписки будет труднее доказать факт передачи денег в суде при возникновении разногласий между заемщиком и заимодателем.

    В любом случае письменная расписка является единственным документом, удостоверяющим передачу денег в долг от одного лица к другому или расчета по сделке. Необходимо помнить, что любые денежные расчеты должны осуществляться в полном соответствии с действующим законодательством РФ. Поэтому только правильно оформленная расписка может уберечь обе стороны от любых незаконных действий.

    Рекомендуется как можно более полно указать необходимую информацию, чтобы, при случае, эффективнее отстаивать свои интересы в сделке. Поэтому вопрос о правильном составлении долговой расписки очень важен для тех, кто желает взять деньги в долг.

    Как составить расписку, подтверждающую факт передачи денег

    Прежде всего необходимо внимательно изучить паспорта и другие документы, удостоверяющие личность обеих сторон сделки. Заемщик, получающий определенную сумму денег, должен собственноручно написать текст расписки.

    Чтобы правильно написать расписку, нужно знать определенную последовательность, которой необходимо придерживаться. Сначала прописывается полностью фамилия, имя и отчество заемщика, затем его паспортные данные и информация о регистрации по месту жительства. Далее можно в свободной форме, но достаточно подробно описать процесс передачи денежных средств от одного лица другому.

    В тексте обязательно цифрами указывается передаваемая сумма денег, а затем и прописью. Цифры должны быть написаны очень точно и разборчиво, чтобы они легко читались и любому заинтересованному лицу было понятно, какая сумма указана в расписке. Но не только сумма должна быть прописана, но и валюта, в которой выдается заем.

    Так как деньги выдаются в долг, необходимо указать точный срок, когда требуется вернуть их займодавцу в полном объеме. Если предусматриваются проценты за пользование денежными средствами, следует прописать и информацию о размере взимаемого процента. Также нужно указать штрафные санкции в случае нарушения обязательств по возврату денег заемщиком.

    После того как вся описанная выше информация будет отражена в расписке, останется только поставить внизу документа свою подпись, а рядом расшифровку фамилии. Далее кредитор должен также поставить свою подпись с расшифровкой.

    Рекомендуется в конце документа написать подобное заверение: «Данная расписка составлена мной совершенно добровольно, что подтверждают свидетели (несколько человек)». Соответственно, свидетели должны поставить свои подписи и указать паспортные данные под этой записью.

    Если расписка будет составлена подобным образом, то она считается легитимным документом. Однако для большей надежности можно заверить сделку у нотариуса. Как правило, готовая расписка остается у займодавца. После того как долг будет полностью погашен, документ отдается заемщику.

    Важные нюансы подтверждения факта передачи денег

    Какими бы ни были обстоятельства, существуют важные нюансы при передаче денежных средств:

    • обязательная фиксация на бумаге факта совершаемых с финансами действий, чтобы была гарантия полного и своевременного возврата денег;
    • сделка должна совершаться непосредственно с лицом, с которым составлено соглашение. Если на сделке присутствует доверенное лицо, то его полномочия должны быть заверены нотариусом.

    В договоре займа подробно описывают все условия сделки, а также оговариваются обязательства и ответственность сторон друг перед другом. Гражданский кодекс РФ (ст. 808) обязывает составлять письменный договор, если сумма займа превышает 10 тысяч рублей.

    Даже если договор в письменной форме не был составлен, кредитор вправе требовать возврата денежных средств. В ст. 163 Гражданского кодекса РФ указано, что стороны не имеют права опираться на свидетельские показания факта передачи денег, если отсутствует письменное соглашение, но разрешается предоставлять другие письменные доказательства. Таким доказательством денежной сделки может стать правильно составленная расписка.

    Если дело дойдет до суда, а в качестве доказательства не будут представлены ни договор, ни расписка, то подтвердить факт передачи денежных средств будет очень проблематично. Правда, окончательное решение суд принимает, учитывая в целом все имеющиеся аргументы, включая и косвенные.

    Прочими доказательствами передачи денег может выступать переписка по вопросу долга по электронной почте, в СМС-сообщениях, в социальных сетях. Весомым аргументом также может стать аудио- или видеозапись разговоров.

    Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

    Пресс-служба АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

    Статья 313 ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод.

    Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.

    Пример 1. Предприятие имеет задолженность перед поставщиком, срок погашения обязательств уже наступил, а у банка, в котором открыт единственный расчетный счет, отозвана лицензия. Поэтому предприятие обращается к одному из своих дебиторов с просьбой произвести за него платеж.

    Чтобы перевести денежные средства третьему лицу, предприятие дает своему дебитору письменное распоряжение, составленное в произвольной форме, в котором указывает:

    обязательство, в счет исполнения которого плательщик осуществляет перевод денежных средств (заключенный договор предприятия с плательщиком или имеющийся акт сверки), например «в счет погашения вашего долга перед нашим предприятием по договору №___ от «__»____ 2019 г.»;

    наименование и реквизиты организации, в пользу которой будет осуществлен платеж

    назначение платежа (реквизиты договора между предприятием и получателем платежа, сумму, в том числе НДС, за кого производится платеж, основание)

    После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.

    Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга.

    В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующей проводкой:

    Дебет 60 Кредит 62 – отражено погашение долга покупателем за поставщика.

    Но такую запись бухгалтер сможет сделать только после получения от плательщика подтверждения совершения платежа, в качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

    Чтобы платеж, поступивший от плательщика, с которым кредитор не имеет никаких договорных отношений, не был возвращен обратно, как ошибочно зачисленный, этому кредитору следует послать письмо-извещение, примерно следующего содержания:

    «Настоящим сообщаем, что оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г. на сумму _____ рублей, является погашением наших обязательств по договору…».

    Каких-либо дополнительных налоговых последствий при осуществлении оплаты не самим поставщиком, а третьим лицом не возникает.

    У должника оплата, произведенная не им самим, а третьим лицом, сохраняет право вычесть входной НДС, так как оно не связано с моментом оплаты (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ).

    При исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления, расходы признаются в налоговом учете вне зависимости от факта их оплаты. А при использовании кассового метода, суммы, оплаченные по поручению предприятия, отражаются в составе расходов, так как это прекращает встречное обязательство перед поставщиком (п.3 ст. 273 НК РФ).

    Пример 2. Предприятие получило от своего кредитора письменное распоряжение произвести оплату третьему лицу.

    Конечно, плательщик вправе отказаться переводить средства на счет третьего лица, если иное не предусмотрено договором.

    Если же он согласился оплатить, то чтобы произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и ИНН организации, за которую произведен этот платеж, сумму платежа (в том числе НДС) и на каком основании (ссылка на письмо), например: «Оплата за выполненные работы по договору №__ от «__»____ 2019 г. за ООО «ХХХ» – ____ руб., в том числе НДС ___ руб., на основании письма №_ от «__»____ 2019 г.»

    В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

    Дебет 76 Кредит 51 – произведена оплата третьему лицу по поручению продавца (поставщика);

    Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед продавцом (поставщиком), давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

    У плательщика право на вычет входного НДС не теряется (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ), и каких-либо корректировок из-за того, что ему пришлось оплачивать не своему кредитору, а третьему лицу, не возникает.

    Читать еще:  Взыскание алиментов за весь период после расторжения брака

    В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.

    Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу.

    Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

    Дебет 76 Кредит 50 – произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы;

    Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

    В соответствии с Указанием Банка России (от 07.10.13 № 3073‑У) предприятия могут выплачивать третьим лицам (юридическим лицам или ИП) по поручению своих контрагентов суммы, не превышающие 100 тысяч рублей, но для получателей-физических лиц подобных ограничений нет.

    Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом. Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм (п. 5 ст.226 НК РФ).

    Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ.

    Пример 4. Предприятие оплачивает налоги за третье лицо.

    Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, внесший изменения в п.1 ст. 45 НК РФ, разрешает компаниям и физическим лицам уплачивать налоги и взносы за третьих лиц. При этом за третьих лиц уплачивать можно не только налоги, но и штрафы, пени, задолженности прошлых периодов. Но у плательщиков-третьих лиц нет права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов за налогоплательщика.

    Платежное поручение для оплаты налогов за третьих лиц необходимо заполнять с учетом требований ФНС №3Н-3-1/1850 от 17.03.2017 г., которое устанавливает, что:

    в полях, где указывается ИНН и КПП плательщика, нужно указать данные предприятия, за которое уплачивается налог. Если налог перечисляется за физическое лицо, в реквизите КПП указывается ноль («0»);

    в поле «Плательщик» будет указываться наименование предприятия, осуществляющего этот платеж;

    в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП предприятия, которое осуществляет платеж. Там же указывается наименование плательщика, чья обязанность исполняется, а также дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет (наименование налога, сбора, период и т.д.), например: «ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование налогоплательщика, за которого уплачивается налог//авансовый платеж за 1 квартал 2019 г. по налогу на прибыль»;

    в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус лица, за которого вносится платеж.

    Письмом ФНС № БС-4-21/18529 от 15.09.2017 г. поясняется, что отношения по оплате налогов за третьих лиц могут оформляться любым из установленных гражданским законодательством способов, например, заключением договора-поручения или письменным распоряжением.

    В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

    Дебет 68 Кредит 51 – оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо-налогоплательщика;

    Дебет 76 Кредит 68 – зафиксирована погашенная задолженность третьего лица по налогам и сборам;

    Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет задолженности, погашена задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств в уплату налогов.

    Дополнительных налоговых последствий у предприятия, оплачивающего налоги за третьих лиц, не возникает, кроме случаев, когда предприятие уплачивает налоги за физических лиц. Налоговые агенты не могут выплачивать НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 4.09.2018 г. N 03-04-05/63015).

    Документальное подтверждение уплаты денег при продажи квартиры

    #1 Horned

  • Members
  • 10 сообщений
  • Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста: продаю квартиру менее 3 лет лет в собственности. Квартира продается за стоимость не превышающую стоимость ее покупки 2 года назад. Собираюсь воспользоваться налоговым вычетом на сумму расходов связанных с приобретением этой квартиры. Есть один смущающий меня момент. В качестве подтверждающих покупку квартиры документов, имеется договор купли-продажи квартиры содержащий пункт, согласно которому денежные средства за квартиру были уплачены мною полностью до подписания данного договора. Кроме того, в договоре присутствуют все элементы расписки: Ф.И.О. продавцов, покупателя, их паспортные и адресные данные, запись о полученной продавцами сумме денежных средств, подписи, место, дата и т.д. . Нашел Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/9243 “О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц”, согласно которому
    “Вместе с тем если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным”
    В моем договоре в одном из пунктов прописано буквально следующее “. Покупатель передает (2 продавца). Оплата произведена Покупателем полностью до подписания настоящего договора”
    Прошу пояснить, не возникнет ли у меня проблем с получением налогового вычета на сумму фактических расходов, связанных с приобретением этой квартиры, в случае ее продажи (на момент продажи находящейся в собственности менее трех лет), при предоставлении в инспекцию такого договора купли-продажи содержащего вышеупомянутые сведения? Будет ли такой договор подтверждать факт уплаты денежных средств?

    #2 Pomeshikov

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 58 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Применительно к вопросу подтверждения факта уплаты денежных средств физическому лицу отметим, что в соответствии с п. 2 ст. 408 Гражданского кодекса РФ кредитор, принимая исполнение, обязан по требованию должника выдать ему расписку в получении исполнения полностью или в соответствующей части.
    Согласно разъяснениям ФНС России (письмо от 22.05.2013 № ЕД-4-3/9243@) при включении в текст договора положения о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью, исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подвержденным.
    Таким образом, в случае, если Вы, приобрели квартиру у физического лица, для целей получения имущетвенного налогового вычета по продаже этой квартиры, необходимо наличие документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств (таковыми могут быть выписки из лицевых счетов плательщика; расчетные документы, являющиеся основанием для совершения платежа; справки о совершенных платежах, расписки получателя средств), или включение в договор положения о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью.

    #3 Horned

  • Members
  • 10 сообщений
  • Спасибо за оперативный ответ! Возможно ли сделать 2 уточнения:

    1. Как Вы считаете, включение в договор положения о том, что “на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью” равносильно конкретному положению в моем договоре ” Оплата произведена Покупателем полностью до подписания настоящего договора” (с указанием сумм, факта что продавец получил деньги и т.д.). Достаточно ли будет такого договора без расписки для подтверждения факта оплаты?

    2. Как я понял такое подтверждение действительно как для возврата налога при покупке квартиры, так и для подтверждения покупки квартиры в случае ее дальнейшей продажи при вычете в размере фактически произведенных документально подтвержденных расходов по приобретению этой квартиры. Т.е. правильно ли я понял, что в обоих этих случаях для налоговой достаточно копии договора содержащего запись о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью (или оплата произведена полностью до подписания договора)?

    #4 Pomeshikov

  • Редакторы сайтов УФНС России
  • 58 сообщений
    • Пол: Мужчина

    Спасибо за оперативный ответ! Возможно ли сделать 2 уточнения:

    1. Как Вы считаете, включение в договор положения о том, что “на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью” равносильно конкретному положению в моем договоре ” Оплата произведена Покупателем полностью до подписания настоящего договора” (с указанием сумм, факта что продавец получил деньги и т.д.). Достаточно ли будет такого договора без расписки для подтверждения факта оплаты?

    2. Как я понял такое подтверждение действительно как для возврата налога при покупке квартиры, так и для подтверждения покупки квартиры в случае ее дальнейшей продажи при вычете в размере фактически произведенных документально подтвержденных расходов по приобретению этой квартиры. Т.е. правильно ли я понял, что в обоих этих случаях для налоговой достаточно копии договора содержащего запись о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью (или оплата произведена полностью до подписания договора)?

    1. Не равнозначно. “На момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью” предполагает наличие дополнительного документа, например расписки, составленной до подписания договора.
    2. Да, копии договора содержащего запись о том, что на момент его подписания расчеты между сторонами произведены полностью достаточно.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector