Ндс не облагается что это значит
Garant-agency.ru

Юридический портал

Ндс не облагается что это значит

Ндс не облагается что это значит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация применяет УСН. Какую формулировку корректнее указывать в договорах для отражения того факта, что организация не является плательщиком НДС:
– НДС не облагается на основании статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ
или
– НДС не облагается на основании статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Законодательством не установлены требования к содержанию договора в части указания, что цена договора установлена без НДС.
На практике принято указывать фразу НДС не облагается со ссылкой на норму НК РФ, на основании которой реализация товара (работы, услуги) не облагается НДС. При применении УСН такой нормой является п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Однако и фраза НДС не облагается на основании статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ также допустима и не вводит контрагента в заблуждение, поскольку также свидетельствует о том, что НДС не исчисляется в связи с тем, что продавец является налогоплательщиком УСН.
Анализ примеров судебной практики (по спорам, не касающимся рассматриваемого вопроса) показывает, что в договорах встречаются оба варианта формулировки, что не препятствует судьям правильно определять цену договора.

Обоснование вывода:
В общем случае при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к их стоимости добавляется НДС и предъявляется к оплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). В связи с этим подразумевается, что согласованная сторонами стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в договоре, должна включать в себя НДС.
Однако НДС предъявляется покупателю только налогоплательщиками НДС (налоговыми агентами) и только при совершении операций, облагаемых НДС*(1).
Пунктом 4 ст. 421 ГК РФ установлено, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Это касается и цены договора. Исполнение гражданско-правового договора (то есть поставка товара, предоставление вещи в пользование, выполнение работы, оказание услуги и т.д.) должно быть оплачено по цене, которая установлена соглашением сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
Однако законодательством не определена конкретная формулировка для указания в договоре о том, что договорная стоимость товара (работы, услуги) не содержит НДС.
На практике принято указывать фразу НДС не облагается со ссылкой на норму НК РФ, на основании которой реализация товара (работы, услуги) не облагается НДС.
Как установлено в п. 2 ст. 346.11 НК РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость*(2).
Таким образом, от обложения НДС освобождены сами налогоплательщики, применяющие УСН, а осуществляемые ими операции не облагаются НДС именно вследствие этого.
В связи с чем в договорах для указания причины, по которой стоимость товара (работы, услуги) не облагается НДС, по нашему мнению, следует указывать НДС не облагается на основании статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ. Поскольку именно в данной статье указано на то, что применение УСН освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС.
В то же время, применяя формулировку НДС не облагается на основании статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 НК РФ, организация информирует контрагента о том, что она не является плательщиком НДС, поскольку перешла на упрощенную систему налогообложения (ст. 346.12 НК РФ) и применяет ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ (ст. 346.13 НК РФ).
Отсутствие судебной практики по вопросу корректной формулировки в рассматриваемой ситуации показывает, что оба варианта допустимы и не противоречат законодательству. При этом анализ примеров судебной практики (по иным вопросам) показывает, что в договорах встречаются оба варианта формулировки.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

1 ноября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, в частности, реализующие на территории РФ товары (работы, услуги) (п. 1 ст. 143 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 168 НК РФ плательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязаны предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС.
Таким образом, на организации и ИП, реализующие на территории РФ какие-либо товары (работы, услуги), возлагается обязанность, помимо самой цены товара, предъявлять покупателям к оплате суммы НДС.
Исключение сделано для тех продавцов (исполнителей), которые освобождаются от обязанности исчисления НДС, например:
– применяющих специальные режимы налогообложения, которыми предусмотрено освобождение уплаты отдельных налогов, в т.ч. НДС (п. 2 и п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 и п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
– получивших освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
– осуществляющих операции, не облагаемые НДС на основании ст. 149 НК РФ.
*(2) За исключением ввозного НДС, подлежащего уплате при импорте товаров, а также НДС, уплачиваемого налоговыми агентами, и при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ (в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ соответственно).
*(3) Смотрите, например:
– постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 декабря 2017 г. N 18АП-13626/17 (стоимость услуг не облагается НДС на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
– постановление Арбитражного суда Уральского округа от 1 марта 2016 г. N Ф09-1339/16 по делу N А60-11841/2015 (Стоимость услуг по настоящему договору не облагается НДС на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения);
– постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24 октября 2019 г. N 09АП-58332/19 (НДС не облагается на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
– постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 октября 2019 г. N Ф05-15386/19 по делу N А40-203796/2018 (НДС не облагается на основании статьи 346.11 (12) главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации).
Или:
– постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 15 октября 2019 г. N 02АП-7583/19 (НДС не облагается на основании статей 346.11 и статей 346.12 главы 26.2 НК РФ в связи с применением исполнителя упрощенной системы налогообложения);
– постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 16 июля 2019 г. N 10АП-11192/19
(НДС не облагается на основании ст. 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации);
– постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15 июля 2019 г. N 07АП-4158/19 (НДС не облагается (согласно статье 346.12, статье 346 главы 26.2 НК РФ));
– Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 12 февраля 2018 г. N 03АП-252/18 (НДС не облагается на основании пункта 2 статьи 346.13 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Что не облагается НДС в России?

Налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов РФ, учитывающийся в цене практически любого товара или услуги на территории страны.

Государственный бюджет России на 25% обеспечивается поступлениями от взимания этого налога. О том, что не облагается НДС в России и что это означает, поговорим в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

–>

Законодательный регламент

Начисление и порядок уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) регулируется главой №21 Налогового кодекса (НК) РФ.

Перечень операций, услуг и товаров, не облагаемых НДС, в рамках НДС утверждается статьями №145, №149 и №150 НК РФ.

Как написать заявление о возврате госпошлины в налоговую? Узнайте об этом из нашей статьи.

Понятие

Что это значит «Не облагается НДС»? Любая коммерческая деятельность на территории РФ, предполагающая извлечение прибыли, облагается НДС — косвенным налогом, изымающим часть стоимости товара, услуги или работ в пользу государственного бюджета.

В РФ действуют 3 ставки НДС:

  • 18% — основная ставка налога;
  • 10% — льготная ставка на отдельные виды товаров (некоторые виды продовольственных товаров, товары для детей и т. п.);
  • 0% — ставка на товары, услуги и работы, направленные на экспорт.
  • Существует обширный список товаров, услуг и работ, которые не облагаются НДС, то есть, с организаций и ИП, производящих такие товары или предоставляющих услуги, не взимается налог, а налогоплательщик не должен выписывать счет-фактуры, удостоверяющие отгрузку товаров или оказание услуг и работ.

    Также стоимость НДС не закладывается производителем или поставщиком услуг в цену товара, услуги или работы.

    Не подлежащие обложению НДС операции не следует путать с операциями, к которым применяется ставка НДС в 0%.

    Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

    Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

    Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ узнайте прямо сейчас.

    Услуги

    Какие услуги не облагаются НДС? Налоговым кодексом РФ установлен перечень услуг, которые не облагаются НДС. В этот список входят:

  • Медицинские услуги лицензированных предприятий или частных врачей, за исключением ветеринарных, косметологических и санитарно-эпидемиологических услуг. Если ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги оказываются финансируемыми из бюджета организациями, то такие услуги также не облагаются НДС.
  • Услуги по уходу за детьми в детских дошкольных общеобразовательных учреждениях.
  • Проведение занятий для несовершеннолетних в секциях, кружках и т. д.
  • Ритуальные услуги.
  • Услуги по уходу за инвалидами, больными и пожилыми людьми.
  • Услуги некоммерческих организаций в сфере культуры и искусства (театры, кинотеатры, планетарии и др.).
  • Перевозка людей, осуществляемая по единому тарифу.
  • Обслуживание морских, речных и воздушных судов на территории РФ.
  • Техобслуживание и гарантийный ремонт без взимания дополнительной платы.
  • Услуги по тушению лесных пожаров.
  • Оказание адвокатских услуг.
  • Услуги с ценными бумагами и депозитариями.
  • Услуги аптек по изготовлению лекарств, ремонту и изготовлению очков, оправ, слуховых аппаратов и других лечебных приспособлений.
  • Услуги связанные со взысканием государственных пошлин и сборов (техосмотр, аттестация страховщиков для техосмотра и прочее).
  • Предоставление в аренду помещений гражданам иностранных государств и иностранным организациям.
  • Сервисное обслуживание — это какое и что оно включает? Читайте об этом здесь.

    Операции

    Какие операции не облагаются НДС? Не облагаются НДС следующие операции:

    Читать еще:  Аренда нежилого помещения с лифтами, эскалаторами и скважиной

  • Банковские операции, осуществляемые лицензированными предприятиями, за исключением услуг инкассации.
  • Предоставление займов денежными средствами или ценными бумагами, в том числе и проценты по ним. Займы, предоставляемые в натуральном виде (товарами) облагаются НДС.
  • Передача дорог, жилых домов, электрических сетей и других объектов инфраструктуры органам местного самоуправления и государственной власти.
  • Реализация имущества лиц, признанных банкротами, а также уступка прав кредитора.
  • Приватизация государственных и муниципальных предприятий.
  • Операции с драгоценными металлами и камнями.
  • Страхование и негосударственное обеспечение пенсионеров.
  • Продажа земельных участков.
  • Список и правила получения бесплатных лекарств детям до 3 лет вы найдете на нашем сайте.

    Виды деятельности

    Какие виды деятельности не облагаются НДС? Осуществление некоторых видов деятельности субъектами налогообложения осуществляется по льготной схеме (не облагается налогом). К таким видам деятельности относятся:

    1. Продажа товаров, услуг или работ, осуществляемая организациями инвалидов (не менее 80% в штате, либо не менее 80% в уставном капитале составляют взносы общественных организаций инвалидов).
    2. Благотворительная деятельность некоммерческих организаций.
    3. Научно-исследовательская деятельность и выполнение опытно-конструкторских работ за счет бюджетных средств.
    4. Деятельность российских партнеров Международного олимпийского комитета (МОК).
    5. Инвестиционная деятельность.
    6. Изготовление кинематографической продукции организациями.
    7. Реставрация, ремонт и консервация культурных и исторических памятников.
    8. Строительство объектов для военнослужащих (жилья, инфраструктуры, культурных объектов и прочее).

    Законно ли взимание платы за домофон каждый месяц? Ответ вы найдете также на нашем сайте.

    Товары

    Когда и какие товары не облагаются НДС? Не облагается НДС реализация следующих видов товаров:

  • Продукты питания, произведенные и реализуемые столовыми учебных и медицинских организаций, а также продукты питания, реализуемые данным столовым непосредственным производителем.
  • Почтовые марки, конверты и открытки с марками.
  • Предметы религиозного назначения и религиозная литература.
  • Медицинские товары российского и иностранного производства, входящие в утвержденный правительством РФ перечень (очки, линзы, протезы и др.).
  • Монеты из драгоценных металлов, являющиеся платежным средством.
  • Товары, продаваемые в «магазинах беспошлинной торговли» (duty free).
  • Технические средства для реабилитации или профилактики инвалидности.
  • Лом и отходы цветных и черных металлов.
  • Необработанные алмазы.
  • Руды, концентраты ценных металлов и сами металлы.
  • Товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи РФ (за исключением акцизных товаров).
  • В случае, если организация осуществляет операции, подлежащие и не подлежащие налогообложению, то в ней должен осуществляться раздельный бухгалтерский учет различных видов операций.

    Ставка 0% НДС взимается со всех видов товаров, работ и услуг, предоставляемых на экспорт и вывозимых по таможенным процедурам.

    В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

    В отличие от не облагаемых НДС товаров, услуг и операций, ставка 0% действует для тех видов деятельности, которые при их осуществлении на территории РФ облагается налогом. Кроме того, ставкой в 0% облагаются товары и услуги в области космической промышленности.

    Как перевести пенсию на карту Сбербанка и выгодно ли это? Читайте об этом в нашей статье.

    Дополнительно освобождается от уплаты

    Что еще не облагается НДС? Не облагаются НДС деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций, относящихся к субъектам малого бизнеса и перешедших на особый налоговый режим упрощенной системы налогообложения (УСН).

    Предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, уплачивают единый налог по схемам «Доходы» или «Доходы минус расходы» и не платят НДС.

    Также НДС не взимается с предприятий и ИП, перешедших на режим налогообложения сельскохозяйственных производителей.

    Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

    Освобождение от такого налога строго регламентировано, поэтому организации и ИП, осуществляющую деятельность или операции, не облагаемые НДС, контролируются органами налогового надзора и контроля.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:


    Это быстро и бесплатно !

    Как правильно: «без НДС» или «НДС не облагается» и в чем разница

    Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Работая с договорами, можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

    Что значит «без НДС»

    Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

    От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

    Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

    Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

    Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

    • уведомление об использовании права на освобождение от налога;
    • выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
    • выписка из книги учета (для ИП);
    • выписка из книги продаж.

    Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

    Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

    Что значит «НДС не облагается»

    Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

    Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

    • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
    • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
    • продажа изделий художественных промыслов народа;
    • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
    • лотереи, проводимые по решению органов власти;
    • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
    • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
    • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
    • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
    • операции займа и РЕПО;
    • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

    А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

    • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
    • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
    • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
    • ритуальные товары и услуги;
    • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
    • перевозки населения;
    • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
    • гарантийное обслуживание техники;
    • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
    • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

    Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

    Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

    Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

    Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

    Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС». Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ, право сохраняется.

    Читать еще:  Можно ли выкидывать бытовой мусор в урну у подъезда?

    Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

    Указание НДС в договоре

    Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

    Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

    Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ. В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога. Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно.

    Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

    Автор статьи: Елизавета Кобрина

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Консультанты готовы оказать помощь в сложных ситуациях.

    Что не облагается НДС

    В некоторых случаях можно реализовать товар без НДС, однако, чтобы точно определить сумму налога, следует уточнять некоторые моменты в законодательстве. Есть список операций, товаров и услуг, которые могут облагаться по нулевой ставке или промежуточному проценту 10%.

    Есть некоторые товары и операции, которые НДС не облагаются на основании существующих законов. Чтобы установить, будет ли товар или услуга облагаться налогом, нужно узнать, является ли операция объектом обложения. Не относятся к таким объектам операции, которые не признаны реализационными согласно существующему законодательству.

    Примеры подобные операций:

    • Передача основных средств или НМА.
    • Обращение валюты.
    • Передача имущества участнику общества в размере его начального взноса в случае выхода из общества.

    Есть и прочие операции, которые не будут облагаться, так как не признаются объектом обложения. К ним относят передачу строений для жилья, ЛЭП, передача имущества при приватизации, передача прав на имущество приемнику организации и т.д.

    В отношении некоторых товаров и услуг используется льготный режим. К ним относят космическую деятельность, некоторые виды перевозок, реализацию отдельных видов медицинских приспособлений. Большинство социально значимых товаров облагаются по ставке 10%.

    Товары

    Чтобы ответить на вопрос, какие товары облагаются НДС, достаточно ознакомиться с положениями в НК. К ним относят все товары за исключением тех, на которые распространяются льготная ставка в 10% либо полное освобождение от выплаты.

    В перечень товаров, не облагаемых НДС по максимальной ставке в 20%, но, ставка по которым составит 10%, входят социально значимые товары. Список включает детские товары, медицинскую продукцию, образовательную литературу.

    В список товаров, по которым не требуется платить налог, входит ряд медицинской продукции, деятельность, связанная с судостроением и космосом, некоторые виды перевозок.

    Услуги

    Ознакомиться с полным перечнем, какие услуги не облагаются НДС, можно в НК. Так, НДС на медицинскую услугу, за исключением ветеринарных, косметологических, не требуется выплачивать налог. Помимо этого, к необлагаемым операциям относят уход за детьми в дошкольных учреждениях, секции и кружки.

    Ритуальные услуги, аренда, некоммерческие услуги сферы культуры, некоторые перевозки, адвокатские услуги, медицинские изделия, в том числе для реабилитации инвалидов, можно приобретать без выплат косвенного налога.

    Операции, не облагаемые НДС

    Есть ряд операций, не подлежащих налогообложению НДС. К ним относят сферы инвестиций, строительство объектов для военнослужащих. Помимо этого, к операциям, необлагаемым НДС, относят работу организации, у которой в штате числится более 80% инвалидов.

    Также не облагается налогом операции благотворительности, кинематограф, научно – исследовательская деятельность, работа олимпийского комитета.

    Какие операции облагаются НДС

    Есть перечень, содержащий данные, какие операции облагаются НДС. Так, подлежит начислению налог в случае, если реализуется товар в РФ, при этом он не попадает под льготную категорию. Также налог переводится при передаче товаров для собственных нужд.

    Вносить платеж должны все субъекты – крупные компании, а также ИП, которые используют ОСН. Также вносить платеж обязаны зарубежные организации, которые занимаются бизнесом в России.

    Виды деятельности, которые не облагаются НДС

    По договору, НДС не облагаются некоторые виды деятельности. Это сферы инвестиций, а также строительство объектов для военных, в том числе и жилье. Также не требуется уплата, если в организации штат сотрудников состоит преимущественно из инвалидов, деятельность связана с благотворительностью или созданием кинопроизведений.

    Не подлежит обложению НДС ИП на УСН. Важно помнить, что условия для освобождения могут иногда пересматриваться, нередко в этой сфере появляются новшества.

    Условия освобождения от уплаты НДС

    Согласно НК, от уплаты НДС могут быть освобождены некоторые организации. Чтобы определить возможность освобождения от налогообложения, плательщику необходимо посчитать выручку – если она без учета налога составит менее 2 000 000, есть возможность освобождения на срок в 1 год. При этом для определения фактической выручки берутся три месяца подряд.

    Также некоторые товары не облагаются максимальным налогом. НДС 20% товары не облагаются в связи с тем, что продукция является социально значимой, на нее действует ставка 10%, на отдельные категории услуг и продуктов – 0%.

    Право на освобождение появляется у организации после того, как направлено и рассмотрено уведомление, которое должно отправляться в налоговую службу. Обязательными документами для получения освобождения является уведомление, выписка из баланса, книги учета, продаж.

    Вопрос – ответ

    Нередко у плательщиков появляются вопросы по уплате НДС на экспортные и импортные операции, а также особенностям оказания услуг иностранным компаниям, учеты входного налога. Рекомендуется заранее ознакомиться с ответами на вопросы.

    НДС экспорт и импорт

    Импорт представляет собой ввоз купленной за рубежом продукции через таможенную границу другой страны. Разница с экспортом в том, что операция будет считаться экспортом для другой страны. НДС по импортным операциям рассчитывается исходя из следующих данных операции – стоимости продукта, размера таможенных сборов и акцизов.

    В результате цена товаров возрастает. Если сумма налога, которая была внесена при пересечении границы, выше налога при продаже продукции, субъект может возместить часть разницы. Для этого нужно подать декларацию в налоговую службу с сопроводительными документами к товару.

    Экспорт (вывоз) продукции позволяет делать учет НДС с нулевым процентом. Это значит, что сумма, полученная после продажи, не будет обложена налогом, так как она произведена не внутреннему покупателю, а зарубежному партнеру. Для возмещения экспортного налога нужно представить в налоговые органы некоторые бумаги – контракты с зарубежным партнером на поставку, выписки из банка, сопроводительные бумаги.

    Оказание услуг иностранным фирмам и наоборот

    Налоговой базой для исчисления платежа являются работы и оказание услуг, продукты, выполненные на территории РФ. Для исчисления налога ключевым моментом будет местоположение компании, именно оттого, где осуществлял деятельность исполнитель, будет зависеть ставка.

    Если будет доказан факт, что услуга была оказана в РФ, нужно будет платить налог согласно внутреннему законодательству. Если местом оказания услуги признается территория другой страны, налоги исчисляются по законам данного государства.

    Учет входящего налога на добавленную стоимость

    НДС при оказании услуг оплачивается почти всегда, за исключением отдельных категорий операций, а также некоторых лиц, использующих специальный режим. Входящий сбор образуется у тех, кто что-либо приобретает. То есть, лицо считается плательщиком, если покупает товар и получает счета – фактуры.

    Есть возможность осуществить вычет входного налога, если платеж был внесен на момент получения продукции. Вычет может быть осуществлен на основании счета – фактуры. Рассчитать сумму сбора для оплаты в бюджет можно так – от суммы исходящего вычесть сумму входящего налога – их разница представляет собой размер оплаты.

    Например, лицо реализует одежду. Она покупается оптом и продается в розницу конечному покупателю, за счет этого появляется выручка и доход. Всего за период был приобретен товар на 500 000, был оплачен взнос в размере 20% – 100 000. Этот налог является входным. После реализации товара за этот же период нужно выплатить в бюджет размер исходящего платежа. Например, было реализовано товара на сумму 200 000, сумма к оплате – 40 000. Необходимо уплатить в бюджет 100 тысяч – 40 тысяч = 60 тысяч.

    Налог должен отражаться в документах. Он прописывается в счете – фактуре поставщика. Для учета применяется девятнадцатый счет в бухгалтерии.

    Ндс не облагается что это значит

    Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

    Так как НДС на услуги и операции является одним из важнейших, и штрафы при нарушениях и неуплате налога могут возникнуть весьма серьезные, стоит уделять необходимое внимание расчетам, и нанимать для выполнения бухгалтерских работ только компетентных специалистов, способных уверенно справляться со всеми нюансами вопроса.
    Налог на добавленную стоимость и правильное оформление бумаг, с ним связанных, отводится к задачам, которые должен решать в основном бухгалтер. Современные системы значительно упрощают эту деятельность, а под НДС имеется два пункта.

    Читать еще:  Как вернуть/обменять телефон в данной ситуации?

    Виды услуг, не предусматривающих уплаты ндс

    Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС, на основании ст.145 НК РФ вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога.
    В ст. 149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».

    В случае если в течение периода освобождения выручка превысила установленный лимит или была произведена реализация подакцизных товаров, право на освобождение перестает действовать. Бизнесмен будет обязан начислять и платить НДС с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение или был продан подакцизный товар.

    Список товаров и услуг, не облагаемых НДС, время от времени меняется благодаря постановлениям правительства РФ, приказам и письмам министерств и другим подзаконным актам.

    Однако это не усложняет процесс составления такого документа, поскольку автоматизированные системы будут формировать все необходимое самостоятельно.

    Налоговый кредит и налоговое обязательство

    Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель.

    Как и при решении любых других задач, при работе с НДС на услуги и операции могут возникнуть свои сложности и нюансы. Однако внимательное отношение к вопросу позволит исключить неприятности.

    Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. При отсутствии документов, начисляется максимальная ставка.

    Если вдруг случиться так что вы купите за 150 + 27 НДС и продадите за 100 + 18 ндс (ну случилось так) то вам бюджет должен 9 рублей.

    А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

    Также налогом не облагаются виды деятельности связанные с благотворительностью, поддержку инвалидов и малоимущих, научно-исследовательская, конструкторская деятельность, реализуемая за счет финансирования из бюджета.

    Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150.

    Любой налог необходим государству для того, чтобы получать деньги на свою деятельность и обеспечивать исполнение своих обязательств. Администрировать НДС, хоть и сложно, но уклониться от уплаты этот налога намного сложнее, чем от прямых налогов.

    Стоимость товара без НДС равна 8200 рублей. Предприятие формирует свою цену на товар для дальнейшей реализации. Для этого оно делает наценку на товар. Допустим, наценка 4000 рублей.

    Исполнитель обязуется:3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

    Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу.

    Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.3.1.2. Принять оказанные услуги.3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

    Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

    Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    Итак, освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС может применяться как к предприятию (ИП) в целом, так и в отношении отдельных объектов. Условия, при которых оно может быть получено, касаются главным образом масштабов бизнеса (объемов выручки, активов, численности) или направления деятельности предприятия.

    В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

    • Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
    • Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
    • Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
    • Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 18 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.

    В этом списке находится экспорт и транспортировка за пределы РФ углеводородного сырья, электроэнергии, товаров, перевозка багажа за пределы РФ, работы по перевалке и транспортировке за пределы РФ товаров, вывоз лома и изделий из него и другие экспортные операции.

    А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

    Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

    По ФЗ об инвестиционном товариществе № 335-ФЗ его общие дела могут вести один или несколько управляющих.Согласно ГК РФ полученная по итогам совместной деятельности прибыль распределяется между товарищами пропорционально вкладу каждого в общее дело.

    Важная информация в статье: «Ндс не облагается или без ндс разница» с профессиональной точки зрения. Все вопросы можно задавать дежурному специалисту.

    Ряд товаров и услуг государство, учитывая их социальное назначение, освобождает от НДС либо облагает налогом по льготной или нулевой ставке (в этом случае требуется вести отчетность). К льготным категориям (ставка 10%) относятся в частности детские и медицинские товары.

    Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.

    Законодательство касаемо НДС на услуги и операции регулярно обновляется, его пересматривают, вводят новые пункты. Рассматривая последние из нововведений, необходимо отметить, что с 2017 года все налогоплательщики должны сдавать декларацию по этому налогу, предоставляя её в электронном виде.

    По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

    Используя упрощенный режим, организации облегчают своё функционирование, так как становятся свободны от уплаты многих налогов. Они не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество (кроме прямо указанных в законе случаев), освобождаются от уплаты НДС (также за некоторыми исключениями).

    Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.

    Я как юридическое лицо применяю упрощенную систему налогооблажения и не являюся плательщиком НДС. Что в конечном итоге значит эта фраза и кто мне что должен вернуть, а кто не должен? После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

    НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

    Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

    Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает.

    Может ли ООО на ОСНО выставить счет без НДС, если не применяет освобождение?

    Если все 200 мои и я уже потом буду с них платить налоги, в моем случае 15% с разницы доходов и расходов, то должно ли государство мне возвращать те 18 рублей, которые я заплатил поставщику?

    Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.
    Налоговые агенты удерживают НДФЛ за счёт любых средств, выплачиваемых работникам. НДФЛ не может быть удержан из средств самой организации-налогового агента.Поэтому удержанные суммы не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы применяющей УСНО организации.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector