Как можно оформить налоговый вычет в пользу гражданского супруга?
Garant-agency.ru

Юридический портал

Как можно оформить налоговый вычет в пользу гражданского супруга?

Имущественный вычет в пользу супруга

Бойко Лариса Петровна, ведущий эксперт
экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ

Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа? Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер, г. Оренбург

Ответ: Вопрос об отказе от имущественного вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным. Напомним, что при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета 1 . Воспользоваться им могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% 2 .

В рассматриваемом случае квартира приобреталась супругами, состоящими в зарегистрированном браке. Отметим, что по семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью 3 . Причем неважно, на кого из супругов оформлено право собственности, а также кем из них вносились денежные средства при покупке имущества. Брачным договором может быть установлен иной режим собственности на имущество, например раздельный или долевой 4 .

Важно! При приобретении имущества в общую совместную собственность имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением 5 в каких угодно пропорциях. Частным случаем такого согласованного решения является распределение вычета в отношении 100% и 0%, то есть целиком в пользу одного из супругов 6 . Заявление пишется в произвольной форме.

По мнению Минфина, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что приобретенная квартира находится в общей совместной собственности супругов независимо от того, кто является стороной договора на покупку, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке этой недвижимости и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности 7 . Следовательно, супруги могут на основании заявления, представленного в налоговый орган, распределить вычет в отношении 100% в пользу супруга и 0% – в пользу супруги.

Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина.

Так, Президиум ВАС РФ сделал вывод, что право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением 8 .

Конституционный Суд, рассматривая схожую ситуацию, указал, что толкование норм налогового законодательства не должно отрицать предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства прав супругов в семье, а реализация права на имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от правоподтверждающих документов 9 .

Однако у налоговой службы иная позиция по этому вопросу. По мнению ФНС России, оформление свидетельства о праве собственности на лицо, состоящее в браке, вовсе не означает, что имущество, приобретенное за счет совместно нажитых денежных средств, автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов 10 .

Государственная регистрация права общей совместной собственности осуществляется в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219) при регистрации права общей совместной собственности в свидетельстве о регистрации права должны указываться все правообладатели имущества 11 . Пунктом 8 Методических рекомендаций о порядке госрегистрации права общей собственности на недвижимое имущество 12 установлено, что при подаче заявления для регистрации рекомендуется дополнительно уточнять, что целью обращения является проведение государственной регистрации права общей совместной собственности, указывать реквизиты документов, свидетельствующих о наличии брачных отношений, а также данные о другом правообладателе в случае, когда заявление подается одним из них.

ФНС считает, что право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРП. Поэтому, если квартира была оформлена в личную собственность только одного супруга, то у другого супруга право на получение имущественного налогового вычета в отношении этого объекта недвижимого имущества не возникает 13 . А заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.

Итак, учитывая расхождение позиций финансового и налогового ведомств, не исключено, что супругу придется в судебном порядке доказывать свое право на имущественный вычет по квартире, оформленной в собственность супруги. Но, принимая во внимание правовую позицию Президиума ВАС РФ, можно предположить, что суд примет решение в пользу налогоплательщика.

2 ) письма Минфина России от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730, от 02.10.2009 № 03-04-05-01/719, от 14.09.2009 № 03-04-05-01/685

3 ) п. 1, 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ

4 ) п. 1 ст. 33 СК РФ; письмо Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65

6 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122

7 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220, от 01.08.2008 № 03-04-05-01/326, от 11.06.2008 № 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51

8 ) постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 № 8184/07 по делу № А14-990/200627/24

9 ) п. 3.2 определения Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О

10 ) письмо ФНС России от 13.10.2006 № ВЕ-9-04/132

11 ) п. 3 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»; п. 41, 71 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219

12 ) утв. приказом Минюста России от 25.03.2003 № 70

13 ) письмо ФНС России от 22.04.2009 № 3-5-04/482@

Можно ли получить налоговый вычет за супруга

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, общая недвижимость супругов может быть двух видов: общая и долевая. Собственность автоматически становится общей, если была приобретена после заключения брачного договора.

При распределении размера денежных средств между собственниками, требуется ознакомиться с изменениями, которые произошли в Налоговом кодексе РФ. Также один супруг может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого супруга.

Основания для получения вычета

Сумма вычета будет зависеть от того, когда супруги приобрели недвижимость. Если это было сделано до 2014 года, то она составит 2 000 000 на обоих. Распределить полученные средства между собой можно по усмотрению.

Возврат возможен при наличии определенных оснований:

  • недвижимость была куплена за наличный расчет;
  • наличие ипотеки;
  • ремонт квартиры.

Что касается последнего пункта, то потребуется предъявить доказательства, которыми могут выступать чеки, квитанции и.д.

Особенности

При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:

  • общая долевая (предусматривает разделение на доли);
  • общая совместная (не предусматривает разделение на доли);
  • индивидуальная (жилье оформляется на одного из супругов).

После введенных изменения в НК РФ в 2014 году, вычет может получить каждый из супругов, но его максимальная сумма составляет 2 000 000 рублей. Если собственность была приобретена после 1.01.2014, то можно не составлять заявление о распределении вычета, а обойтись договоренностью.

Совместная собственность

В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.

Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.

Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.

Общая долевая собственность

Если супруги купили жилье до 2014 года, то налоговый вычет распределяется согласно размеру доли. Из этого следует, что каждый супруг мог получить по 1 000 000 рублей, при соотношении 50% на 50%.

Такой вариант является менее выгодным, если сравнивать его с предыдущим, который предусматривает распределение налогового вычета в соотношении 0% на 100%. Плюс совместной собственности заключается и в том, что супруг, который отказался от вычета в пользу другого супруга, может реализовать свое право впоследствии.

Единоличная собственность

Если распределение было осуществлено на одного супруга, то он имеет все основания получить денежные выплаты полностью.

Необходимые документы

Чтобы оформить налоговый вычет за супруга, потребуется собрать следующий пакет бумаг:

  • бумаги, которые подтверждают оплату процентов;
  • бумаги, которые подтверждают право собственности недвижимостью (например, договор купли-продажи);
  • заявление на отказ от имущественного вычета в пользу супруга;
  • заявление о распределении вычета между супругами;
  • ипотечный договор, в котором есть график платежей;
  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о собственности на недвижимость;
  • справка по форме 2-НДФЛ от супруга, в пользу которого был осуществлен вычет.
Читать еще:  Правомерно ли взыскание ущерба в процессе регресса?

Возможен ли отказ от налогового вычета в пользу супруга и как его оформить

Супруг, в пользу которого осуществляется вычет, может дать отказ только в том случае, если он не платит подоходный налог. Форму заполнения можно взять либо отделении в налоговой, либо на ее официальном сайте. Сами выплаты начисляются за каждый налоговый период. Если оформление вычета осуществляется через работодателя, то перечисления будут ежемесячными.

Что касается остальных случаев, то вычет осуществляется единовременной выплатой, когда все указанные сведения и документы будут проверены. Может ли супруг получить налоговый вычет через определенное время? При отказе одного из супругов от вычета в пользу другого, возможно дальнейшее получение денежных средств в любое время, но только при наличии оснований (например, покупка нового жилья).

Отказ в пользу мужа или жены лучше делать в том случае, если у кого-то из них нет официального места трудоустройства, соответственно заработок не облагается налогом. Также стоит знать, что отказ невозможно дать, если часть средств уже была получена.

Чтобы оформить отказ от налогового вычета, супругам нужно договориться между собой о том, кто из них получит денежные средства и в каком размере. Для оформления льготы нужно подать собранный пакет бумаг в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.

Если вычет в пользу супруга осуществляется в полном размере, то он должен указать в заявлении, что хочет получать средства, согласно своему месту трудоустройства. Следовательно, необходимы бумаги, которые подтверждают его доход.

Что указывается в заявлении

В документе должно говориться о том, что супруги хотят распределить средства между собой или же один из них отказывается о суммы в пользу другого. Указываются личные сведения о жене и муже, а также о месте трудоустройства. Если супруг дал отказ, то объяснять причину он не обязан. В конце документа проставляются подписи обеих сторон.

Покупка недвижимости после 2014 года

Если супруги оформили право собственности после 2014 года, то размер вычета на каждого из них будет составлять 2 000 000 млн. рублей. Можно заняться перераспределением в пользу супруга, имеющего более высокую заработную плату. Но этого делать не стоит, если необходимо получить денежные средства как можно раньше. Возможность добрать остаток налогового вычета становится доступной после приобретения следующей покупки.

Выплата средств

Получить налоговый вычет за супругу двумя способами:

  1. Через ФНС. В этом случае денежные средства перечисляются крупной суммой один раз в год.
  2. Через работодателя. С заработной платы не будет взиматься 13% до того момента, пока не наберется необходимая сумма. Все что требуется от заявителя – каждый год подавать необходимую документацию.

Если воспользоваться первым способом, то деньги будут начисляться каждый месяц, если вторым, то ФНС переведет средства на расчетный счет заявителя по истечении четырех месяцев со дня подачи заявления.

Заключение

Гражданин вправе отказаться от налогового вычета в пользу супруга, данная возможность предусмотрена законодательством. Но дать отказ будет выгодно в том случае, если денежные средства поступят в семейный бюджет.

Налоговый вычет в пользу супруга

1.1. Написание искового заявления – платная услуга. Образцов не даем.

1.2. В налоговом органе уточните, как именно распределить вычет

1.3. ВСЕ Образцы – в сети.

2. Образец заявления на отказ от налогового вычета в пользу супруга.

2.1. Образцов мы не предоставляем.
Составление заявлений – платная услуга.

3. Как написать правильно отказ от налогового вычета на имущество в пользу супруга.

3.1. В правом верхнем углу адрес, наименование ифнс, текст заявления в произвольной форме, где необходимо указать ваши Ф.И.О., инн, наименование объекта недвижимости (адрес, кад. номер, стоимость), сумма вычета, период за который подается декларация

4.1. Нет, оно пишется один раз, до 2014 года была возможность переписать заявление.

5.1. СК РФ Статья 34. Совместная собственность супругов

1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
3. Право на общее имущество супругов принадлежит также супругу, который в период брака осуществлял ведение домашнего хозяйства, уход за детьми или по другим уважительным причинам не имел самостоятельного дохода.

Состоять в браке лучше на момент заключения ДДУ, чтобы потом не было мучительно больно в случае развода, т.к. гражданский брак не порождает режима совместной собственности приобретенного имущества.

6.1. С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн. руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс. руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн. руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс. руб.).
Отказ не предусмотрен.

6.2. Если он уже получил 260 тыс. руб, то нет.

7.1. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей.

Супруги должны распределить между собой этот вычет. При этом не имеет значения, кто на самом деле числится собственником квартиры и на кого оформлены платежные документы. Если квартира стоит 3 млн рублей, то каждый супруг может получить по 1,5 млн рублей вычета. Или супруг вернет налог с 2 млн рублей, а супруга — с 1 млн рублей с переносом остатка на другой объект недвижимости.

Распределять вычет супруги могут на свое усмотрение: как удобнее, выгоднее и целесообразнее с учетом обстоятельств конкретной семьи. Договоренности нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета. Его подают в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.
Письмо ФНС от 14.11.2017 № ГД-4-11/23004@

8.1. В мае 2018 года я ушла в декретный отпуск. Можем ли мы при подаче документов на имущественный налоговый вычет за 2018 год перераспределить процент в пользу мужа (100% и 0%) ?

Ответ: Конечно можете. Подайте заявление о полном возврате ЕНФЛ в размере 13 № на мужа. Вернут.

9.1. Нет – отказаться не может. Налоги и их последствия личное бремя каждого отдельного гражданина, не зависимо от его статуса. Каждому свой ИНН.

10.1. Вы заключаете соглашение о распределении имущественного налогового вычета (Вам 0 %, жена 100 %). Так как на Вашу долю приходится 0 %, то сможете получить вычет в будущем.

11.1. Если речь идет о квартире, приобретенной за материнский капитал, то часть материнского капитала не подпадает под налоговый вычет. Вычет можно получить только с суммы собственных средств, вложенных в покупку квартиры.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

12.1. Неизвестно, само по себе законодательство этого не запрещает. Но неизвестно/, что на самом деле Вы написали при подаче указанного заявления.

12.2. Зависит от года, в котором возникло право на налоговый вычет.
Если право собственности на квартиру возникло с 2014 года, то можете вычет на проценты оформить на себя, если ранее вычетом не пользовались.
Если право собственности на квартиру возникло до 2014 года, то вычет на проценты предоставляется тому, на кого оформлен вычет на квартиру.

13.1. да можете оформить вычет при покупке другой недвижимости.

14.1. если Вы состоите в официальном браке-то любой из супругов имеет право заявить имущественный налоговый вычет в размере 100%.Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.(Письмо Минфина от 1 февраля 2013 г. N 03-04-05/7-87).

15.1. Нужно соглашение о распределении вычета 0/100.В налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ,приложить договор купли-продажи,свидетельство о собственности,справки 2-НДФЛ от работодателей,документы об оплате,заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов.

16.1. Можете конечно

17.1. Нет не может, необходимо было оформить в общую совместную собственность, тогда получать бы мог любой из вас.

Читать еще:  Регистрация Некоммерческого партнёрства

17.2. отказаться в вашу пользу по вычетам не может.

18.1. Да,можете воспользоваться,отказ был по квартире,купленной в 2005г.

18.2. да, теперь вы можете получить вычет.

19.1. Да, можете составить данное соглашение о выделе долей и обратиться в налоговую.

20.1. нет, не имеет, вы фактически уже разделили квартиру, право на вычет имели вы

21.1. Вы не можете–жена можете.

21.2. Юрий.
Жена может воспользоваться, а вы уже нет.

23.1. В любом случае мужу откажут налоговая, т.к. квартира оформлена в долевую собственность , а не общую.–ст.34скрф.
Поэтому можете получить вычет на свою долю только Вы.

24.1. Нет, передача вычета законом не предусмотрена.

25.1. Если бы Вы приобретали дом в совместную собственность, то Вы могли бы подать заявление о распределении вычета, в том числе и путем распределения вычета Вам в размере 100%, а супруге 0%.
Поскольку Вы приобрели дом в долевую собственность, то вычет каждый из Вас может получить пропорционально доле и никак иначе. В вашем случае вычет будет с суммы 800 000 рублей на каждого. Отказ в данном случае уже после регистрации права собственности не возможен.

Но жена по выходу из декретного отпуска также сможет заявить право вычет, как только у неё появятся доходы облагаемые НДФЛ в 13%.

26.1. да, можете, это ваше право

27.1. Да, за ней сохранится такое право.

28.1. Получить имущественный налоговый вычет можно 1 раз.
Если квартира была приобретена раньше, до выхода в декретный отпуск, можно оформить возврат налога на доходы, уплаченный в период между декретным отпуском и покупкой квартиры.

29.1. Нет, не можете. Вычет положен именно Вам.

29.2. Нет, муж уже не имеет право получать налоговый вычет, к сожалению

30.1. Заключите соглашение об определении размера вычета (ст. 220НК РФ)

30.2. Статьей 220 НК РФ это не предусмотрено, т.к. вычет предоставляется при получении зарплаты налогоплательщиком, оплатившим стоимость квартиры.

Может ли муж получить вычет за жену при покупке квартиры

Многие семейные пары приобретают квартиры или строят жилые дома, поэтому у них возникают вопросы по налоговому законодательству: как можно получить имущественный вычет при совместной собственности супругов. Ситуации могут быть самые разные, но есть среди них типичные, интересующие большинство приобретателей жилья:

  • Может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа.
  • Может ли супруг получить имущественный вычет, если собственник жена.
  • Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов.
  • Может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает.
  • Если квартира оформлена на двоих, как получить налоговый вычет.

На эти и некоторые другие вопросы можно получить ответы в нашей публикации.

Согласно российскому законодательству семейное имущество супругов делится на три большие группы:

  1. Добрачное (приобретенное, построенное, полученное в дар, по наследству или в порядке приватизации еще до официальной регистрации брака). Собственником такого имущества является только один из супругов. Второй на него не имеет никаких прав.
  2. Долевое (доли разделены между супругами официально). Как правило, такое деление происходит при заключении брачного контракта. Или же когда при покупке имущества сразу определяются доли каждого из супругов и им на руки выдается два документа на право собственности.
  3. Совместное (приобретенное в браке). По умолчанию правом владения на совместное имущество обладают оба супруга в равных долях.

Такое деление имущества становится очень актуальным, когда в семье приобретается или строится жилая недвижимость, так как возникает возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность.

По добрачной и долевой недвижимости вопрос решается однозначно: налоговый вычет получает собственник имущества или его доли. Никакого перераспределения между супругами налоговое законодательство не предусматривает.

ПРИМЕР 1. Супруги Иван и Мария Пшенниковы купили большой дом за 7,5 миллионов рублей. При покупке были сразу определены доли супругов: Ивану – 1/3 часть стоимостью 2,5 миллиона рублей, Марии – 2/3 по цене 5 миллионов рублей. Оба получили отдельные свидетельства на право собственности. И оба имеют право на 2 миллиона рублей вычета.

Сложнее вопрос стоит при совместной собственности: по умолчанию она делится между супругами поровну. Но закон позволяет разделить ее так, как выгодно супругам.

Имущественный вычет при общей совместной собственности

Налоговое законодательство, действующее в настоящее время, позволяет получить вычет кому-то одному из супругов, если второй не имеет постоянного дохода, облагаемого налоговой ставкой 13 процентов. А именно этот фактор имеет основное значение: при налоговом вычете заявителю возвращаются ранее выплаченные им налоги. Понятно, что при отсутствии налогов возвращать нечего. Или муж и жена могут перераспределить доли по своему усмотрению.

ПРИМЕР 2. Супруги Светлана и Борис Тарасовы приобрели в 2018 году на вторичном рынке квартиру за 2,5 миллиона рублей. У Бориса стабильная работа и хороший заработок, а Светлана осенью оформила отпуск по беременности и родам, потом родила первенца. За 2018 год у нее заработано всего 520 000 рублей, налога удержано и перечислено на сумму 67 600 рублей. В ближайшие три года Светлана не собирается выходить на работу, поэтому дохода у нее не будет.

Хотя Тарасовы оба имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами в равных долях, они решили перераспределить свои доли в квартире для получения вычета: подали в налоговую службу заявление, в котором указали, что Борис берет на себя 80% стоимости квартиры, а Светлана — остальные 20.

Таким образом, супругу перечислят на банковский счет 260 000 рублей налогов (2 500 000 * 0,8 = 2 000 000 * 0,13), а его жена получит остальные 65 000 рублей (2 500 000 * 0,2 = 500 000 * 013). Кроме того, если законодательство не изменится, Светлана в дальнейшем сможет рассчитывать на вычет по другому жилому объекту в размере 1,5 миллиона рублей.

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры

Статья 220 Налогового кодекса даёт право собственнику жилья вернуть перечисленный ранее в бюджет налог. Приобретенное или построенное супругами жилье превращает их обоих в собственников, то есть, они оба могут получить налоговый вычет при совместной собственности.

Но при этом оба супруга должны отвечать условиям, которые выдвигает законодательство для получения имущественного налогового вычета:

  • быть налоговыми резидентами;
  • иметь доход, облагаемый по налоговой ставке 13 %;
  • жилье должно быть приобретено или построено на территории Российской Федерации;
  • средства, использованные на покупку или строительство жилого объекта, могут быть только собственные или заёмные. Причем, погашение ипотечных кредитов тоже должно производиться только собственными деньгами, без привлечения государственных ресурсов или средств работодателя;
  • жильё куплено не у близких родственников.

Сейчас многие молодые семьи покупают квартиры с помощью материнского капитала, выплачиваемого государством при рождении второго ребенка. При получении вычета величина материнского капитала вычитается из стоимости объекта и не участвует в расчетах.

ПРИМЕР 3. В семье Давыдовых четыре человека: муж Артур, жена Ирина, сын Иван и дочь Алина. В 2018 году Давыдовы купили квартиру за 2,8 миллиона рублей: часть денег накопили ранее, а часть оплатили материнским капиталом. Согласно закону, квартира была поделена на 4 равные доли, каждая доля стоит 700 000 рублей (2 800 000: 4). Кто из супругов имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае такое право есть не только у Артура и Ирины, но и у их несовершеннолетних детей.

  • Артур получит 91 000 рублей (700 000 * 0,13).
  • Ирина получит такую же сумму.

Кроме того, родители несовершеннолетних детей могут получить вычет на них, но в пределах 2 миллионов рублей. Давыдовы решили так: Артур берет на себя долю сына Ивана (еще 91 000 рублей), а Ирина — долю дочери Алины в размере 246 974 рубля (сумма налога к возврату 32 107 рублей). Из этой доли вычли сумму материнского капитала (700 000 – 453 026). Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры для супругов составил в общей сложности 305 107 рублей (91 000+91 000+91 000+32 107).

Проверяем расчеты: 2 800 000 – 453 026 = 2 346 974 * 0,13 = 305 107 рублей. Сумма материнского капитала не участвует, когда рассчитывается имущественный вычет при покупке квартиры супругами.

Надо подчеркнуть, что супруги в данном случае не полностью исчерпали свое право на вычет и могут получить еще часть вычета при покупке другой квартиры:

  • Артур: 2 000 000 – 700 000 – 700 000 = 600 000;
  • Ирина: 2 000 000 -700 000 -246 974 = 1 053 026 рублей.

Дети при достижении ими совершеннолетия могут использовать свое право на вычет в полном размере, то есть, 2 миллиона рублей.

Из приведенного примера следует, что налоговое законодательство разрешает родителям получать имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей. А вот налоговый вычет при покупке квартиры супругами получать друг за друга не получится, закон этого не позволяет. Можно только перераспределить доли. Причем, распределение долей не регламентируется законом: можно применять такие пропорции, какие выгодны в данном случае супругам (100+0; 90+10; 60+40 и так далее).

Заявление на перераспределение долей на налоговый вычет при совместной собственности супругов подается семейной парой один раз и изменению не подлежит. Поэтому следует всё тщательно взвесить, просчитать свои финансовые возможности, а потом составлять заявление на распределение долей.

Читать еще:  Общие положения перевозки пассажиров в маршрутном такси

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

Если на покупку или строительство жилья использовались кредитные средства, то имущественный налоговый вычет будет предоставлен также на сумму выплаченных процентов банку.

Законом установлены условия, при которых может быть предоставлен налоговый вычет при общей совместной собственности жилья, купленного в ипотеку:

  • кредитные средства, выданные банком, должны носить целевой характер и предоставляться для приобретения жилого объекта. Обычный потребительский кредит при расчетах вычета не учитывается:
  • вычет предоставляется на всю сумму фактически выплаченных банку процентов, но не более 3 миллионов рублей;
  • такой вид вычета предоставляется налогоплательщику только на один объект: если лимит в 3 миллиона рублей не использован, то он не может быть перенесен на другое жилье.

Таким образом, имущественный налоговый вычет по банковским процентам рассчитан на объект, а не на человека, как основной вычет: по основному вычету каждый из супругов может получить его в размере до 2 миллионов рублей, а потом еще и перенести его остаток на другой жилой объект. По процентам же можно получить вычет обоим супругам, но не более 3 миллионов на двоих по одному объекту. Неиспользованный остаток на другое жилье не переносится.

ПРИМЕР 4. Александр и Ксения Бобровы купили квартиру за 4 миллиона рублей в 2016 году, оформив ипотечный кредит. Ксения не работала и не имела дохода, но супруги не стали писать заявление на перераспределение долей, так как по умолчанию их квартира делилась пополам, то есть, каждый из супругов имел право на вычет в 2 миллиона рублей. Александр хорошо зарабатывал, и этот факт позволил ему вернуть за эти годы всю сумму полагающегося ему вычета — 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

После возврата налога по основному вычету можно оформлять декларацию на получение вычета по банковским процентам. К тому времени у Ксении закончился отпуск по уходу за ребенком, и она тоже вышла на работу. Одновременно получила в инспекции налоговое уведомление на получение вычета у работодателя. Получается, что жена еще не могла обращаться за вычетом по процентам, так как у нее он не получен по основной стоимости квартиры. И тогда супруги приняли решение распределить доли по процентам 100:0.

Какая выгода семье так поступить? Во-первых, Александр уже получил основной вычет и имеет полное право обратиться за вычетом по процентам. Во-вторых, у Ксении оставалась возможность воспользоваться вычетом по процентам в будущем по другому жилищному объекту, так как по этой квартире она на такой вычет не претендовала.

Вычет по банковским процентам предоставляется строго на основании справки кредитного учреждения о сумме фактически выплаченных заемщиком этих процентов. А так как ипотечный кредит выдается сроком на 10-15 лет, то и выплата процентов растягивается на годы.

В жизни супругов могут измениться обстоятельства: кто-то серьезно заболеет; кто-то потеряет работу или перейдет на менее оплачиваемую; у кого-то, наоборот, резко повысится доход. Если по основному вычету перераспределение долей между супругами делается один раз и изменению не подлежит, то по отношению к вычету по процентам закон более мягок:

  • соотношение долей по процентам не зависит от распределения по основному вычету;
  • доли по процентам между супругами можно менять не один раз.

Имущественный вычет в пользу супруга

Бойко Лариса Петровна, ведущий эксперт
экспертно-консультационного отдела компании ПРАВОВЕСТ

Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа? Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер, г. Оренбург

Ответ: Вопрос об отказе от имущественного вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным. Напомним, что при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета 1 . Воспользоваться им могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% 2 .

В рассматриваемом случае квартира приобреталась супругами, состоящими в зарегистрированном браке. Отметим, что по семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью 3 . Причем неважно, на кого из супругов оформлено право собственности, а также кем из них вносились денежные средства при покупке имущества. Брачным договором может быть установлен иной режим собственности на имущество, например раздельный или долевой 4 .

Важно! При приобретении имущества в общую совместную собственность имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением 5 в каких угодно пропорциях. Частным случаем такого согласованного решения является распределение вычета в отношении 100% и 0%, то есть целиком в пользу одного из супругов 6 . Заявление пишется в произвольной форме.

По мнению Минфина, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что приобретенная квартира находится в общей совместной собственности супругов независимо от того, кто является стороной договора на покупку, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке этой недвижимости и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности 7 . Следовательно, супруги могут на основании заявления, представленного в налоговый орган, распределить вычет в отношении 100% в пользу супруга и 0% – в пользу супруги.

Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина.

Так, Президиум ВАС РФ сделал вывод, что право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением 8 .

Конституционный Суд, рассматривая схожую ситуацию, указал, что толкование норм налогового законодательства не должно отрицать предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства прав супругов в семье, а реализация права на имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от правоподтверждающих документов 9 .

Однако у налоговой службы иная позиция по этому вопросу. По мнению ФНС России, оформление свидетельства о праве собственности на лицо, состоящее в браке, вовсе не означает, что имущество, приобретенное за счет совместно нажитых денежных средств, автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов 10 .

Государственная регистрация права общей совместной собственности осуществляется в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219) при регистрации права общей совместной собственности в свидетельстве о регистрации права должны указываться все правообладатели имущества 11 . Пунктом 8 Методических рекомендаций о порядке госрегистрации права общей собственности на недвижимое имущество 12 установлено, что при подаче заявления для регистрации рекомендуется дополнительно уточнять, что целью обращения является проведение государственной регистрации права общей совместной собственности, указывать реквизиты документов, свидетельствующих о наличии брачных отношений, а также данные о другом правообладателе в случае, когда заявление подается одним из них.

ФНС считает, что право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРП. Поэтому, если квартира была оформлена в личную собственность только одного супруга, то у другого супруга право на получение имущественного налогового вычета в отношении этого объекта недвижимого имущества не возникает 13 . А заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.

Итак, учитывая расхождение позиций финансового и налогового ведомств, не исключено, что супругу придется в судебном порядке доказывать свое право на имущественный вычет по квартире, оформленной в собственность супруги. Но, принимая во внимание правовую позицию Президиума ВАС РФ, можно предположить, что суд примет решение в пользу налогоплательщика.

2 ) письма Минфина России от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730, от 02.10.2009 № 03-04-05-01/719, от 14.09.2009 № 03-04-05-01/685

3 ) п. 1, 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ

4 ) п. 1 ст. 33 СК РФ; письмо Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65

6 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122

7 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220, от 01.08.2008 № 03-04-05-01/326, от 11.06.2008 № 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51

8 ) постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 № 8184/07 по делу № А14-990/200627/24

9 ) п. 3.2 определения Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О

10 ) письмо ФНС России от 13.10.2006 № ВЕ-9-04/132

11 ) п. 3 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»; п. 41, 71 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219

12 ) утв. приказом Минюста России от 25.03.2003 № 70

13 ) письмо ФНС России от 22.04.2009 № 3-5-04/482@

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector