Должны ли платить отпускные по среднему заработку?
Garant-agency.ru

Юридический портал

Должны ли платить отпускные по среднему заработку?

Меньше, больше или равно зарплате: что нужно знать про отпускные

Право на отпуск и отпускные есть у всех

По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.

Воспользоваться правом на отпуск можно через полгода работы в компании. Каждый отработанный месяц «стоит» 2,33 дня отпуска. Через шесть месяцев у нового сотрудника в запасе ровно 14 дней отдыха. По соглашению сторон (то есть — если ваш работодатель не против) можно уйти в первый отпуск на новом месте и до истечения полугода работы. Это называется отпуск авансом.

Еще есть особые категории работников, которым работодатель обязан предоставить отпуск до истечения шести месяцев непрерывной работы. В частности, это женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, несовершеннолетние работники, совместители (им отпуск полагается одновременно с отпуском по основной работе), а также те, кто воспитывает ребенка-инвалида, и многодетные с тремя и более детьми до 12 лет (ст. 122, 286, 262.1, 262.2 ТК РФ).

В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.

Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ). За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

Деньги вместо отпуска — только при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

При увольнении, когда остались неистраченные дни отпуска

Если сотрудник решил уволиться, компания возместит ему неистраченный отпуск. Например, человек отработал шесть месяцев и «накопил» свои 14 дней. Написал заявление об увольнении, а в отпуске не был. В таком случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

За дни сверх обычных 28-ми (для некоторых профессий)

Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

Как считают отпускные

Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.

В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

Почему отпускные меньше зарплаты

Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20. Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

  • если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
  • когда в течение года было повышение зарплаты;
  • в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
  • в месяце есть праздничные дни.

Особый случай: сотрудники на больничном, в декрете и владельцы бизнеса

Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

Для сотрудников компаний, где принято выдавать зарплату в конверте, по «серой» схеме, ситуация осложняется. Так как отпускные рассчитывают по официальному годовому доходу, то стоит заранее выяснить детали у бухгалтера. Если в вашем трудовом договоре и во всех официальных бумагах стоит небольшой символический оклад, то и расчет отпускных выплат по всем нормам закона, к сожалению, будет не в вашу пользу.

Расчет отпускных в 2020 году. 5 ошибок, которые следует избегать

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибки при расчете отпускных

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.
Читать еще:  Куда сдать товар по гарантии на проверку?

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

Пошаговый алгоритм исчисления среднего заработка для расчета отпускных на примерах

Каждый день ежегодного основного отпуска гражданина оплачивается суммой, равной величине его среднедневного заработка. Иными словами, за всё время такого отдыха наемный работник получает отпускные, выплачиваемые работодателем.

Размер денежного содержания, перечисляемого сотруднику-отпускнику, определяется как произведение его среднедневного заработка и количества дней предоставленного отдыха. Показатель среднеднего дневного дохода, получаемого сотрудником на конкретном предприятии, рассчитывается в соответствии с определенным порядком, неукоснительное соблюдение которого является необходимым требованием.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать среднедневную заработную плату – пошаговый порядок

Расчет показателя среднедневного заработка, используемого для определения отпускных выплат, регламентируется нормами статьи 139 Трудового кодекса РФ (ТК РФ).

Помимо этого, нужно руководствоваться требованиями Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Для точного определения суммы отпускных, полагающихся конкретному наемному сотруднику, средний заработок этого работника вычисляется в соответствии с правилами Положения к Постановлению №922.

Пошаговый порядок исчисления среднего заработка:

  1. Уточняется расчетный период (даты начала, дата завершения) для расчета отпускных.
  2. Выявляется наличие интервалов времени (дней), не подлежащих учету, то есть исключаемых из расчетного периода при выполнении надлежащих вычислений. В результате определяются конкретные месяцы расчетного периода, которые не были полностью отработаны данным сотрудником (неполные месяцы).
  3. Учитывая как полные, так и неполные месяцы, определяется общее число дней, реально отработанных этим гражданином на протяжении расчетного периода.
  4. Суммируются все доходы, полученные работником у данного работодателя за рассматриваемый расчетный период. При этом исключаются те суммы, которые не подлежат учету, то есть не включаются в суммарный доход для проведения вычислений.
  5. Чтобы рассчитать среднедневной заработок сотрудника, нужно его суммарный доход, полученный за расчетный период, разделить на число учитываемых (отработанных) дней этого расчетного периода.

Далее полученное дневное значение дохода умножается на число отпускных дней, которое, в свою очередь, можно рассчитать на основе отпускного стажа сотрудника.

Вычисление среднего дневного заработка существенно упрощается, если гражданин полностью отработал все дни расчетного периода.

Если же имеются исключаемые дни и неполные месяцы, потребуется выполнить дополнительные расчеты.

То есть для правильного расчета, нужно уточнить количество дней, реально отработанных человеком за рассматриваемый интервал времени.

Расчетный период

Расчетным называют промежуток времени, за который вычисляется показатель среднедневного заработка. Его конкретизация необходима для определения суммы отпускных, выплачиваемых сотруднику.

Продолжительность данного периода соответствует 12 календарным месяцам, непосредственно предшествовавшим дате ухода работника в отпуск.

Расчетный годовой период может не совпадать с календарным годом, поскольку он изначально отсчитывается от даты приема гражданина на работу. Если гражданин трудоустроился у данного работодателя на протяжении года, расчетный интервал для него будет соответствовать времени, реально отработанному в этой организации.

Что не включается?

Из расчетного периода исключаются следующие дни:

  1. Отсутствие по больничному листу (Рекомендуем прочитать: как больничный влияет на отпускные.).
  2. Пребывание гражданина в декретном отпуске (беременность, уход за ребенком до 3 лет).
  3. Прочие отпуска (неоплачиваемый, по учебе, ежегодный) — входит ли отпуск в расчет отпускных.
  4. Время простоев трудящегося гражданина, возникших из-за работодателя.
  5. Командировочное время (как командировки влияют на отпускные).
  6. Прочие основания, оговоренные пунктом 5 вышеупомянутого Положения.

Если расчетный период полностью состоит из исключаемых дней, средний заработок вычисляется в соответствии с его зарплатой, начисленной за период, предшествующий расчетному интервалу и равный ему по продолжительности.

Если такая замена времени не представляется возможной, для расчета используется зарплата за текущий месячный период. Если данная зарплата отсутствует у гражданина, применяется регламентированный оклад или, как вариант, действующая тарифная ставка.

Какие выплаты входят?

Чтобы определить общую сумму заработанных средств работника за последний расчетный год, нужно суммировать все произведенные выплаты, учитываемые при вычислении среднего заработка за день для расчета отпускных. При этом не учитываются те доходы, которые относятся к исключаемым выплатам.

При включении тех или иных выплат в расчет нужно следовать нормам статьи 139 ТК РФ.

Включаемые выплаты учитываются безотносительно к их источникам и систематичности осуществления.

Примечательно, что включаться могут также и выплаты, связанные с торжественными датами, однако они в этом случае должны предусматриваться соответствующими регламентами работодателя.

Премии и иные поощрительные вознаграждения учитываются пропорционально отработанному времени:

Таким образом, включать в расчет среднего заработка нужно суммы ежемесячно выплачиваемой зарплаты (оклад, всевозможные надбавки) и суммы премий (годовых, квартальных, разовых), полученных за расчетный временной интервал.

Не включаются в данный расчет следующие выплаты:

  1. Премии и иные поощрительные вознаграждения, которые не оговорены надлежащими регламентами работодателя (имеются в виду положения о зарплате).
  2. Оплата работодателем проезда человека до места работы, продуктов питания, иных подобных выплат.
  3. Материальная помощь — как учитывается.
  4. Больничные компенсации, командировочные возмещения и иные выплаты, начисленные по среднему заработку за дни, исключенные из расчета в соответствии с пунктом 5 Положения № 922.

Формулы для расчета

Чтобы рассчитать показатель среднего дневного заработка для отпускных, нужно общую сумму учитываемых выплат, полученных от работодателя за расчетный интервал, разделить на общее число дней, реально отработанных в этом периоде.

Формула:

СДЗ = Заработок за расч.пер. / Отработанные дни за расч.пер.

Если календарный месяц расчетного периода полностью отработан данным гражданином, его продолжительность учитывается как 29,3 дня, что регламентировано Постановлением Правительства РФ № 642 от 10.07.2014.

Если расчетный год полностью отработан (в его составе отсутствуют исключаемые периоды), показатель среднедневного заработка рассчитывается путем деления общей величины дохода, исчисленного за это время, на 351,6. При этом 351,6 дней – общее число реально отработанных дней, определенное путем умножения 29,3 на 12 месяцев.

Формулы:

Отработ. дни, если год полностью отработан = 29.3 * 12 мес.

Отработ. дни в неполном месяце = Фактически отработанные дни в месяце * 29.3 / Календарные дни месяца.

Если год отработан частично (в его составе есть исключаемые дни), расчет проводится в таком порядке:

  1. Определяется общее число дней в полных месяцах. Для этого 29,3 умножается на количество таких месяцев.
  2. Определяется число реально отработанных дней в каждом неполном месяце (в месячном периоде исключаются дни, которые не учитываются).
  3. Рассчитывается общая сумма всех трудовых календарных дней (суммируются два показателя, указанные выше).
  4. Общий заработок за расчетное время нужно разделить на общее число всех отработанных дней в этом интервале.

Примеры для 2019 года

Примеры расчета среднедневного заработка, необходимого для определения отпускных, целесообразно рассмотреть для двух типичных ситуаций:

  1. В расчетном периоде нет исключаемых дней.
  2. В расчетном периоде есть неучитываемые дни.

Если год отработан полностью

Исходные данные:

Пусть трудящийся гражданин намеревается взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней. Его ежемесячный оклад составляет 40000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска 04.04.2019
Продолжительность отпуска 14 дней
Ежемесячный оклад 40000 руб.
Исключаемые дни Отсутствуют

Необходимо вычислить среднедневной заработок данного гражданина.

Расчет:

Расчетный период 01.04.2018 по 31.03.2019 включительно (12 мес.)
Отработанные дни 29,3 * 12 мес. = 351,6
Суммарный доход 40000 * 12 мес. = 480000 руб.
Среднедневной заработок 480000 / 351,6 = 1365,19 руб.

Если были не полностью отработанные месяцы

Исходные данные:

Работник желает взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней.

Его ежемесячная зарплата – 50000 рублей.

Он работает в организации с 01.08.2018. Однако с 06.11.2018 по 14.11.2018 он официально болел (оплата этого больничного составила 15000 рублей). За отработанное время ноября 2018 года он получил зарплату, равную 35000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска 04.04.2019
Продолжительность отпуска 14 дней
Ежемесячный оклад 50000 руб.
Исключаемые дни Больничный 9 дней в ноябре 2018
Больничное пособие 15000 руб.
Зарплата за ноябрь 2018 35000 руб.

Расчет:

Расчетный период 01.08.2018 по 31.03.2019 включительно (8 мес.)
Отработанные дни в ноябре 2018 21 * 29,3 / 30 = 20,5 дн.
Отработано всего 29,3 * 7мес. + 20,5 = 225,6 дн.
Суммарный доход 50000 * 7 мес. + 35000 = 385 000 руб.

Больничные выплаты (15000) при этом расчете исключаются (не учитываются).

Среднедневной заработок 385000 / 225,6 = 1706,56 руб.

Полезное видео

В видео ниже представлен пошаговый порядок правильного расчета среднего дневного заработка для оплаты отпуска:

Выводы

Следует заметить, что для всех ситуаций алгоритм вычисления среднедневной зарплаты сводится к определению двух базовых параметров:

  1. Общий заработок гражданина у конкретного работодателя за интервал времени, соответствующий расчетному периоду.
  2. Количество календарных дней (время), реально отработанное физлицом за этот расчетный интервал.

При этом определенные интервалы трудовой деятельности физлица исключаются (не учитываются) для уточнения расчетного промежутка времени. Так, исключаемые события приводят к возникновению неполных месяцев, что обуславливает применение особых формул для вычисления реально отработанного времени.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Петра: нужно ли с начисленных отпускных работнику удержать 13% подоходного налога »»»

? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные »»»

? Вопрос от Татьяны: выплатили работнику отпускные 30 сентября, страховые взносы начислили, когда их нужно перечислить — 30 сентября или уже в октябре »»»

Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Как рассчитать отпускные

Общая формула расчета и способы получить больше

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Общая формула расчета

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Рассчитать примерный размер отпускных легко: разделите зарплату на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — и умножьте на количество дней отпуска.

Например, ваша зарплата — 100 000 рублей, а отпуск — 28 дней.

100 000 / 29,3 × 28 = 95 563 рубля

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Рассчитать, сколько дней отработано

При расчете учитывают время фактической работы, выходные, праздники или дни, которые работник взял за свой счет, но не больше 14. Если работника незаконно отстранили от работы или уволили, но потом восстановили, дни вынужденного прогула также входят в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Официальные праздники — 1—8 января , 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Что делать, чтобы отпускные были больше

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р . Итого 41 708 Р .

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р , но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р . Итого 51 735 Р . Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р .

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р . Итого 51 746 Р . Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем. Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают. Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее — тогда ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться, а следовательно, не сильно пострадают и отпускные.

Расчет отпускных в 2020 году

Разбираем примеры, как рассчитываются выплаты при уходе в отпуск, в декрет и при увольнении

По закону, всем официально работающим россиянам полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но считается он по-разному. Все зависит от того, что именно делает работник или работница: уезжает отдыхать на две недели, увольняется или берет отпуск по беременности или по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Приводим понятные примеры, как происходит расчет отпускных в 2020 году в каждом конкретном случае.

Примеры расчета отпускных с формулами

В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос на первый взгляд странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если посчитать, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.

Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 23 рабочих дня (как в июле 2020 года). И немного другое — когда за 17 дней (как в мае 2020-го).

Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала.
Фото: pixabay.com

Размер отпускных в рублях рассчитывается довольно просто. Бухгалтер компании берет все ваши доходы за последние 12 месяцев (оклад, премии, надбавки, бонусы и т.д.) и делит на количество отработанных дней. По закону, при расчетах применяется коэффициент 29,3 (это среднее число календарных дней в месяце за вычетом праздничных дней).

Например, средняя зарплата Иванова за последний год составила 480 тысяч рублей. В месяц получается 40 тысяч рублей. Делим эту сумму на 29,3. Выходит 1365,9 рубля в день. Именно столько стоит один день отпуска. Это та сумма, которую работодатель должен выплатить сотруднику за каждый день, проведенный на даче или на пляже.

Сколько стоит один рабочий день в разные месяцы 2020 года

Месяц/Число рабочих дней Средняя стоимость одного рабочего дня при зарплате в 40 т. руб./мес.
Январь/17 2 352,94
Февраль/20 2 105,26
Март/21 1 904,76
Апрель/22 1 818,18
Май/17 2 352,94
Июнь/21 1 904,76
Июль/23 1 739,13
Август/21 1 904,76
Сентябрь/22 1 818,18
Октябрь/22 1 818,18
Ноябрь/20 2 000
Декабрь/23 1 739,13

Если вы не уходите в отпуск в каком-либо месяце, то получаете стандартную зарплату — 40 тысяч рублей. Здесь число календарных или рабочих дней значения не имеет (на это чаще всего жалуются работодатели, когда выступают против длинных новогодних каникул).

Отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.
Фото: pixabаy.com

При этом доход в тот месяц, когда вы уходите в отпуск, складывается из двух составляющих: зарплаты за отработанные рабочие дни (см. расчет вверху) и отпускных за дни отдыха. Стоимость одного дня отдыха при зарплате в 40 тысяч рублей — 1365,9 рубля. При стандартном размере отпуска в 14 дней — это 19122 рубля и 60 копеек. Так получается, что в определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы решили посчитать, в какие именно.

Когда выгоднее всего идти в отпуск в 2020 году

Месяц (отпуск на 14 дней, без праздничных) Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)
Январь 23 529,40 35 593,20
Февраль 21 052,60 38 074,40
Март 19 047,60 39 122,60
Апрель 18 181,80 40 940,80
Май 23 529,40 35 593,20
Июнь 19 047,60 40 075,00
Июль 17 391,30 41 731,30
Август 19 047,60 40 075,00
Сентябрь 18 181,80 40 940,80
Октябрь 18 181,80 40 940,80
Ноябрь 20 000 39 122,60
Декабрь 17 391,30 41 731,30

Вывод простой: отпуск выгоднее брать в те месяцы, когда больше всего рабочих дней. В 2020 году это июль и декабрь. В каждом из них по 23 рабочих дня. А самые невыгодные месяцы для оплачиваемого отдыха в 2020 году — это январь и май.

Кстати

В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 Трудового кодекса РФ. Они считаются нерабочими. За них работодатель отпускные не платит. Но платит зарплату.

1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января Новогодние каникулы
7 января Рождество Христово
23 февраля День защитника Отечества
8 марта Международный женский день
1 мая Праздник Весны и Труда
9 мая День Победы
12 июня День России
4 ноября День народного единства

Совет «КП». Если вы решите взять отпуск, например, с 25 апреля и до конца майских праздников, выгоднее написать два заявления: одно — на «до праздников», второе — на дни между Первомаем и Днем Победы.

Сроки выплаты отпускных

Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала. Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты. По закону, отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.

Штатные сотрудники

Здесь все просто. За две недели до отпуска сотрудник должен написать заявление об уходе в отпуск. По закону, всем работающим россиянам полагается 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. По сути, мы работаем 11 месяцев в году, а за это работодатель дарит нам один месяц. Если прибавить к этому еще и все праздничные дни, то получится дополнительная скидка — еще полмесяца. Итого полтора месяца оплачиваемого отдыха в год (стандартные выходные дни в расчет не берем).

Кстати

У некоторых категорий работников продолжительность оплачиваемого отпуска еще больше. Например, у тех, кто работает на вредном производстве, в школе или в метро. Но на расчет отпускных это не влияет.

Декрет

Есть два вида отпусков для молодых мам:

  • По беременности и родам.
  • По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша).

Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года. То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2020 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2018 и 2019 годах.

Есть два вида отпусков для молодых мам: по беременности и родам и по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
Фото: pixabay.com

Пример. Сотрудница Иванова получала в месяц 30 тысяч рублей. То есть за два года заработала 720 тысяч рублей. Эту сумму нужно разделить на 730 (число календарных дней в 2018-2019 годах) и умножить на 140. Получится 138 082 рубля.

По закону, размер заработка для расчета пособия по беременности и родам ограничен, как и база для страховых взносов, которые платят работодатели. В 2019 году предел составлял:

  • за 2018 год — 815 000 рублей,
  • за 2019 год — 865 000 рублей.

То есть максимум, который может получить работница, — 322 192 рубля. Это при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше.

2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет назначается спустя 70 дней после родов. Для этого нужно написать заявление в отделе кадров. Средства будут идти из Фонда социального страхования, куда работодатель платит ежемесячные страховые взносы за всех работников.

Размер пособия определяется просто — он составляет 40% от среднемесячной зарплаты молодой мамы. В нашем примере сотрудница Иванова, ушедшая в декрет, будет получать по 11 993 рубля в месяц.

При этом максимальный размер пособия (при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше) — 28 тысяч рублей.

Увольнение

Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

Пример расчета

Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней. То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей.

Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

Сроки выплаты отпускных

Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала. Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты. По закону, отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.

Брать отпуск и ехать в теплые края рекомендуем в те месяцы, в которых больше всего рабочих дней.
Фото: pixabay.com

В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос на первый взгляд странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если посчитать, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.

Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 50 тысяч рублей за 23 рабочих дня (как в июле 2019 года). И немного другое — когда за 19 дней (как в июне 2019-го).

Важно

Отпускные дни — хорошая заначка

При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять. Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть. Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

Полезная ссылка

Самостоятельно рассчитать отпускные в 2019 году можно, воспользовавшись онлайн-калькулятором на сайте Фонда социального страхования.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector