Должна ли я платить подоходный налог, если занимаюсь репетиторством?

Занимаюсь репетиторством и боюсь, что ученик пожалуется в налоговую

Я учитель русского языка и подрабатываю репетитором: готовлю выпускников к ЕГЭ . На днях прочитала в блоге одного банка, что на меня может пожаловаться ученик и ко мне придет налоговая с проверкой — заставят доплатить налоги и подать декларацию. Вы тоже недавно писали про историю с тортиками, но тогда я подумала, что это не касается репетиторов.

Теперь я боюсь, что родители учеников начнут шантажировать меня жалобами перед экзаменами. Если честно, то налоги я пока не плачу. Но слышала, что репетиторам так можно.

Как на самом деле? Мне бояться и подавать декларацию? Или как? Пожалуйста, подскажите.

Налоговые каникулы отменили

С 2020 года у репетиторов, нянь и сиделок больше нет налоговых каникул. Освобождение от НДФЛ и взносов закончилось.

Теперь такую деятельность нужно легализовать. Есть несколько способов это сделать — разобрали их в отдельной статье.

Нина Александровна, вам не нужно бояться жалоб учеников и их родителей. И налоги вам платить со своих доходов тоже не нужно. Если в какой-то статье написано, что вас могут заставить платить налог, это неточность. Или вы что-то неправильно поняли, а автор имел в виду другое. Вот как обстоит дело с доходами репетиторов.

По закону нужно декларировать доход и платить с него налог. Но с репетиторами другая история. Их доходы указаны в п. 70 ст. 217 НК — в списке освобожденных от налогообложения. Это касается доходов, которые получены в 2017 и 2018 году. И только доходов от репетиторства. От НДФЛ при продаже имущества репетиторов не освобождают даже во время налоговых каникул, но учеников это не касается.

Кроме репетиторов от налога освобождены доходы нянь, сиделок и уборщиц. Но все они должны соответствовать таким условиям:

Работать без регистрации ИП . У вас ее нет.
Оказывать услуги для личных или домашних нужд. Частные репетиторы именно этим и занимаются.
Не нанимать работников. Вы готовите учеников лично.
Подать уведомление в налоговую. Еще есть время это сделать.

Почти все условия для освобождения от налогов репетиторы соблюдают автоматически, в силу специфики работы. Остается только подать уведомление.

Как подать уведомление в налоговую, чтобы ничего не платить

Это элементарно. Просто подаете в налоговую по месту жительства одну бумагу. Платить за это не нужно. Вам просто поставят отметку на втором экземпляре, и все. При этом вы не становитесь предпринимателем и не должны платить за себя страховые взносы.

Подавать декларацию тоже не нужно. Вам вообще ничего не нужно делать — вы можете и дальше готовить учеников к экзаменам, не платить налоги и оставаться при этом законопослушным гражданином.

Заметьте, что это уведомление об осуществлении деятельности, а не о начале осуществления, как в случае с ателье, кафе и ветеринарными клиниками. Это значит, что вы можете подать такое уведомление в любое время в 2017 или 2018 году. Например, чтобы не платить НДФЛ за два года, можно встать на учет завтра или через месяц. Нет какой-то даты или срока, когда начинают наказывать.

Если ученик пожалуется в налоговую

Теоретически его родители могут пожаловаться. Но это не значит, что завтра к вам придут. Налоговая — это не карательный орган, у инспекторов не безграничные права, а для проверок есть строгие регламенты. Причем родители не могут пожаловаться анонимно, а при необходимости их тоже могут вызвать в налоговую, чтобы узнать подробности.

Если кто-то из родителей решит угрожать вам жалобой, скажите так: «Формально я самозанятый гражданин, мои доходы от репетиторства официально освобождены от НДФЛ по п. 70 ст. 217 НК . Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, но меня это нисколько не пугает, потому что закон я не нарушаю». Примерно такой аргумент будет у вас и для налоговой, если она запросит пояснения. Не бойтесь этого: в пояснениях нет ничего страшного, тем более если вы ничего не нарушили.

Даже если на вас пожалуются и инспекция решит разобраться, нужно будет еще доказать, что вы действительно получали доход. Одних только слов и чьих-то жалоб для этого недостаточно. Скорее всего, вам просто предложат подать уведомление, а родителям так и ответят: «Нарушений не обнаружено, репетитор не должен платить налог по закону, спасибо за бдительность, ДО СВИДАНИЯ ГРАЖДАНЕ НЕ ВИДИТЕ У НАС ОБЕД».

Кстати, срок подачи декларации за 2018 год — 30 апреля 2019 года. Так что даже если представить, что вы все-таки должны декларировать текущие доходы и платить с них налог, потому что не подали уведомление, у вас на это есть почти год. А пока вы ничего никому не должны. У репетиторов налоговые каникулы.

Что будет в 2019 году?

В 2019 году тоже будут действовать налоговые каникулы на тех же условиях. Их продлили. Это уже точно — федеральный закон подписан и вступит в силу с 1 января. Репетиторы и няни могут и дальше не платить налоги. А могут использовать режим для самозанятых и платить 4%, если захотят. Но это не одно и то же. Налоговые каникулы сами по себе, а спецрежим «Налог на профессиональный доход» — отдельно.

Репетитор — ИП или самозанятость

Последнее обновление 2019-03-31 в 11:12

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

Как платить налоги репетитору?

Прежде чем, разбирать репетиторство после работы — это самозанятость или нет, рассмотрим основы обложения. Налог на профессиональный доход — это специальный режим обложения, который упрощает ведение деятельности двум категориям граждан:

собственно, самозанятым — независимо от наличия работы по трудовому или гражданско-правовому договору;
ИП — предприниматели, чьи показатели не превышают условия применения нового спецрежима, вправе закрыть ИП и применять налог на профессиональный доход.

Важно!

Пользоваться режимом могут только лица, осуществляющие самостоятельную деятельность на территориях проведения эксперимента.

С точки зрения вариантов ведения уроков возникает дилемма — репетитор-ИП или самозанятый. Разумеется, хочется узнать, что выгоднее. Для этого обратимся к федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который регламентирует новый спецрежим.

В пп.9 п.1 ст.6 закона указано, что не включаются в объекты профессионального обложения виды деятельности, перечисленные в ст.217 п.70 Налогового кодекса России. Этот пункт содержит следующие виды деятельности:

присмотр за детьми и больными, уход за лицами старше 80 лет по медицинским показаниям;
ведение домашнего хозяйства и уборка жилья;
репетиторство.

Эти виды труда несмотря на наличие доходов не облагаются по главе «НДФЛ», а также не являются объектом обложения по новому спецрежиму, т.е. налоги за репетиторство платить не нужно. Если лицо занимается только ведением уроков в такой форме, как самозанятый репетитор он платит по желанию страховые взносы во внебюджетные фонды для формирования страхового стажа.

Как оформить самозанятость репетитору?

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Читать еще: Пенсия в финляндии размер

Уплатить налог за репетиторство вам не придется, но необходимо встать на учет в ИФНС, т. к. репетиторство — это самозанятость, хотя освобожденная от обложения. По ст.83 в п.7.3 вам требуется подать уведомление в любую ИФНС по своему выбору уведомление, состоящее из 3 листов:

титульный;
лист персональных данных;
лист об услуге.

Скачать форму можно здесь. Уведомление подается при оказании услуг и при прекращении репетиторских практик.

Итоги

Самозанятые репетиторы в 2019 году не попадают под налог на профессиональный доход.
Репетиторство не облагается по НДФЛ, следовательно, не нужно регистрировать ни ИП, ни юридическое лицо.
Репетиторы подают в любую ИФНС уведомление об оказании услуг и уведомляют налоговые органы при прекращении деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(49 оценок, средняя: 4,76)

Репетиторам теперь надо платить налоги

Многие школьные преподаватели подрабатывают репетиторами, часто без договора об оказании платных образовательных услуг. О том, как педагогам выйти в легальное поле, поговорили наш блогер Мария Кучерова и юрист Дмитрий Нестеренко, который рассказал, как самозанятым репетиторам и няням (и не только им) начать платить налоги.

Вы фрилансер? Бегаете по ученикам, сидите с малышами или пишете статьи, сидя у моря? Уже ждёте звонка из банка с вопросом об источнике разовых ежемесячных поступлений на вашу карту или решили окончательно уйти в серую зону сарафанной рекламы и наличных расчётов? Может быть, выйти из тени и платить 4% от дохода не так уж и страшно? Поговорим об этом с Дмитрием Нестеренко, юристом по защите малого бизнеса и спорам с государственными органами.

Дмитрий, вы написали книгу «Налог на самозанятых: просто о несложном». Регистрироваться в налоговых органах или нет — этот вопрос становится почти шекспировским для целой армии самозанятых граждан. Почему вы отвечаете на него утвердительно?

Много вопросов снялось бы, если бы люди больше читали документы, а не интернет-форумы. Я написал книгу, которая комментирует закон о самозанятых, именно для таких людей.

Платить налоги — безусловная обязанность каждого гражданина, поэтому самозанятым надо регистрироваться. У каждого из нас с момента рождения и до смерти есть свой ИНН, так что мы уже зарегистрированы в налоговом органе, это совсем не больно.

Существует масса разных налоговых режимов для тех, кто работает на себя, сейчас добавился ещё один для самого-самого начального уровня бизнеса, когда вы, условно говоря, только начали создавать что-то для рынка и вам пока нет необходимости разбираться с аббревиатурами ЕНВД, УСН и прочими.

Многие воспринимают новости о новом налоге для самозанятых исключительно негативно, а вы говорите о нём очень спокойно. Что мы должны узнать об этом налоге, чтобы снизить градус раздражения?

Ну кто же любит налоги платить? Я тоже не люблю, но плачу, потому что обязан. Налог на профессиональный доход (или, как его неофициально прозвали, налог на самозанятых) интересен всеми своими гранями.

Во-первых, это одно из обоснованных решений власти за последние годы. У нас высокий объём теневого сектора экономики, а государство должно контролировать денежные потоки для того, чтобы налоговая система устойчиво работала.

Во-вторых, этот налоговый режим очень простой (не без некоторых неудобств, конечно, но в целом удобный), он позволяет в несколько кликов встать на учёт как плательщик этого налога и начать испытывать гордость за себя как добросовестного гражданина.

Статистика на конец февраля говорит нам о 33 000 зарегистрированных, что на начало марта позволило ФНС РФ начислить более 50 000 000 рублей налогов — это означает, что в среднем за 2 месяца из тени вышло около 1 миллиарда рублей!

Какие риски ждут тех, кто вовремя не зарегистрировался? И когда заканчиваются налоговые каникулы для самозанятых репетиторов?

Риски всё те же: запросы от банков о смысле операций и источниках происхождения средств, такие же вопросы от налоговой и (в худшем случае) привлечение к ответственности. Это в самом общем виде.

Надо понимать: у налоговых органов есть право смотреть на движение по счетам физлиц. Понятно, что тотально этим не занимаются, но при наличии определённых признаков подозрительного движения средств в системах мониторинга платежей может загореться красная лампочка, и тогда инспектор может заинтересоваться вашими операциями.

Некоторые возражают: «У меня копеечные обороты, я налоговой не нужен». Дело не в оборотах, а в возможности попасть под более пристальное внимание

Не забывайте: эксперименты экспериментами, а казну правительство будет пополнять и дальше. Один из инструментов — новый налог на самозанятых, второй — ужесточение административной ответственности, поэтому соблюдайте законы хотя бы для того, чтобы не быть оштрафованными. Тратьте деньги на себя, а не на штрафы.

Налоговых каникул в рамках НПД нет, есть только налоговый вычет в 10 000 рублей. Проще говоря, первые 10 000 рублей налогов, которые вы должны заплатить государству, будут засчитаны из этого вычета, то есть физически вы не платите вообще. Мелочь, а приятно.

Налоговые каникулы есть вне рамок НПД — в Налоговом кодексе есть ещё один налоговый режим для самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ), где обозначены некоторые виды деятельности, не подпадающие под обложение НДФЛ до конца 2019 года. Там есть и репетиторство. Если кому-то интересно, в своей книге я этот вопрос подробно разобрал. Будут ли продлевать срок, я пока не знаю. По моим данным, законопроектов по этому вопросу в открытом обсуждении на текущий момент нет.

Почему же многие не торопятся регистрироваться?

Может быть много причин: не слышали, не верят, боятся и так далее. Главное, что возможность такая появилась. В своей книге я предсказал, что этот налоговый режим приживётся и распространится на всю территорию РФ. Так и произошло, руководитель ФНС РФ М. Мишустин уже заявил, что эксперимент пойдёт дальше. С моей точки зрения, это абсолютно правильно.

Какие нужно предпринять шаги, чтобы начать платить налог?

Шаг всего один: нужно встать на учёт как плательщик НПД. Процедура простая. На первом этапе нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти стандартную регистрацию, статус налогоплательщика присваивают в течение суток. Можно регистрироваться и через банки, присоединившиеся к системе, но там срок больше. На сайте ФНС есть инструкция и ссылки на приложение.

Если вы не ИП на момент регистрации в качестве самозанятого, то дополнительно никаких действий совершать не надо. Регистрируетесь, начинаете вносить в это приложение данные по своим доходам, и раз в месяц вам будет приходить уведомление от ФНС о начислении налога, который нужно будет потом оплатить. Вот и все шаги — ничего сложного.

Если репетитор работает на курсах, у него есть работодатель. Кто в таком случае несёт налоговое бремя? Кто будет отвечать в случае, если возникнут вопросы со стороны ФНС?

Если есть работодатель, то это трудовые отношения, а значит, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет ваш налог на доходы (НДФЛ) в бюджет, а также страховые взносы. Читал о том, что некоторые работодатели пытаются схитрить и просят работников уволиться и перейти на статус самозанятых. Это выглядит странно и даже глупо, потому что в законе об НПД установлен прямой запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, с которыми вы сотрудничаете сейчас или сотрудничали в последние два года.

Читать еще: Как восстановить тракторные права при утере

На любые попытки работодателя вовлечь вас в оптимизацию расходов моя категорическая рекомендация — не делать этого. Такие схемы очень легко вычислить, поэтому, предлагая такое, работодатели ставят себя под угрозу санкций, а вас — под угрозу потери работы, потому что обратно вас трудоустраивать никто не обязан. Схемы с переводом работников на другие налоговые режимы (в частности, на ИП) известны и налоговой, и судам, но такая «оптимизация» является нарушением налогового законодательства. Зачем вам в этом участвовать? Если вас устраивает формат работы по трудовому договору, работайте в этих правовых рамках. Хотите попробовать себя в качестве самозанятого — пробуйте, но заранее почитайте про налоговые ставки, особенности работы и риски.

Сколько у нас всех времени на добровольную регистрацию?

Сколько угодно: это не принудиловка, а эксперимент. Сядьте с калькулятором (а лучше с табличкой в Excel) и прикиньте, что выгоднее: платить небольшой налог или не платить. Но помните, что государство имеет все инструменты для мониторинга именно ваших платежей. Часто шучу на кассе в магазине: «Всё, теперь правительство знает, что я сегодня буду есть на ужин». Как бы это ни было комично, но это правда.

Я бы предложил всем сомневающимся хотя бы до конца года попробовать себя в качестве самозанятого — плательщика НПД, штрафовать за нарушения не будут в течение 2019 года, а сняться с учёта можно в любой момент через приложение на смартфоне.

Действительно ли будут активно искать неплательщиков налогов? Какие будут меры наказания?

Активно ищут тех, кто живёт понятиями «я всегда так делал» и «меня не поймают». Я не стращаю, просто предлагаю оценивать риски: государственные органы медленно, но планомерно наращивают экспертность в вопросах прозрачности платежей и стремление пополнить казну. Да, косяки и перегибы бывают, но отношения с государством — процесс не односторонний, мы тоже имеем возможность влиять на власть.

В моей практике был случай, когда директор одной из компаний считал себя бессмертным эльфом, а потом при содействии налоговой инспекции получил решение арбитражного суда о субсидиарной ответственности более чем на 500 миллионов рублей за причинение ущерба собственной компании. Это, конечно, другая сфера, но ещё лет пять назад подобные случаи были редки, сейчас — почти норма. Теперь потихоньку взялись за теневой сектор.

Что касается мер ответственности, то я их уже озвучил: штрафы за уклонение от уплаты, в крупных случаях — уголовные дела.

Могут быть проблемы с банками, если вы не можете подтвердить происхождение средств

Если думаете, что маленькие обороты спасут, то разочарую: под финмониторинг не попадают суммы до 15 000 рублей, но при наличии оснований банк может попросить объясниться и за меньшую сумму. Не подтвердите — банк попросит закрыть счёт и внесёт в реестр подозрительных клиентов, что сильно усложнит открытие счёта в другом банке.

Расскажите немного про слухи, что банки будут проверять подозрительные переводы.

Они уже это делают, и давно. Закон о противодействии легализации действует с 2001 года, и год за годом государство всё глубже и глубже проникает в наши платежи.

У банков (и не только у них) давным-давно налажены программные комплексы для мониторинга операций. При наличии подозрений они делают то, о чём я говорил. Ещё могут сообщить в Росфинмониторинг.

От регистрации есть какая-то ещё выгода? Например, можно спокойнее работать на удалёнке в другой стране, будучи налоговым резидентом РФ, или получить шенгенскую визу без спонсорского письма?

Я считаю, что лучше всегда работать в правовом поле. Выгода в том, что легальный бизнесмен понятен всем: контрагенту, государству и обществу. Институт предпринимательской репутации у нас пока не очень развит, и бизнесов, заботящихся о своём имени, по моим наблюдениям, не так уж и много. Лично я уже давно не имею дел с неопрятными торговыми точками, где отсутствуют документы. Обычно это разные автокофейни, шиномонтажи, палатки с шаурмой, частники без сайта, портфолио и данных о себе — те, кто не заботится о том, как он выглядит в глазах потенциального клиента.

Что касается работы за границей, то тут разбираться всегда надо тщательнее, потому что налоговое резидентство — сложный вопрос. Если вы остаётесь налоговым резидентом, то платить налоги должны в казну РФ, поэтому выгода от легального статуса очевидна. Что касается получения визы, тут вопрос сложнее, зависит от правил страны посещения, но если вы можете показать реальные обороты по счёту и документы об уплате налогов с них — это всегда плюс.

Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Иллюстрация на обложке: Shutterstock (Anchalee Ar)

Как репетитор платит налоги

1.1. Есть такое понятие, как “самозанятые” граждане. Такой вид оказываемых услуг, как репетиторство, допускается налоговым кодексом РФ, как один из видов услуг, оказываемых самозанятыми гражданами. Постановка на учет “самозанятых” граждан осуществляется по месту жительства физического лица.

2. Какие налоги платит репетитор?

2.1. 13% от полученного дохода.

3.1. Понимаете, в настоящее время этот вопрос не урегулирован законом. Вы покупаете его время вне работы, за это платите деньги, можете не платить и он не будет Вас учить. а что касается налогов, то он может уплачивать налоги в ФНС и брать с Вас не 500 рублей в час а официально через квитанцию 1500-2000 рублей в час из которых будет оплачивать налог.

3.2. Вполне может и на законной основе, оформит соответсвующие документы раз в год. А Вам – то это зачем-«обвинить в чем-то своего учителя и по какой статье»? Вы же его ученик, вот и учитесь себе на здоровье, оплачивайте услуги согласно вашей договоренности, а остальное не вписывается в ваши с ним отношения.

4.1. Смысл есть, всё будет легально, за предыдущие не спросят, поступления никто не отслеживает, не может отслеживать и не будет это делать, налог платится только с чеков выбитых вами в приложении – сколько захотите столько и выбьете. Можно забить, пока никаких последствий не предвидится, но теоретически вы должны платить с этих поступлений налог 13 %, а не платите.

5.1. Конечно же придётся. Вы же – налогоплательщик.

5.2. Да. как физ. лицо – 13%.

5.3. Если вторая сторона пожалуется в налоговую инспекцию и приложит этот договор, то да, вас могут проверить и будете платить налоги, если докажут Ваш доход.

6. Обязан ли репетитор регистрироваться в качестве ИП и платить налоги, если оказывает услуги только одному человеку по просьбе знакомых в течение 9 месяцев?

Могут ли привлечь к ответственности, в случае, если такой регистрации не имеется? Каково наказание?

6.1. С 1 января 2017 года налоговое законодательство позволяет гражданам оказывать услуги без регистрации ИП в сфере:
репетиторства,
присмотра за детьми (услуги няни),
ухода за престарелыми гражданами,
уборки квартир,
ведения домашнего хозяйства.
Услуги должны оказываться лично. Без привлечения наемных работников.
Исчерпывающий перечень таких услуг приведен в п. 70 ст. 217 НК РФ.
Единственное требование, которое законодатель устанавливает для возникновения возможности не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для таких лиц, – это представление в налоговый орган уведомления об оказании таких услуг для постановки на учет (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
При соблюдении требования о постановке на учет и оказании услуг из перечня приведенных услуг указанное лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Читать еще: Письмо прощание с коллективом при увольнении

7.1. В данном случае, Вы получаете доход, следовательно, с дохода, нужно оплачивать НДФЛ, это если строго по закону, на практике вряд ли как то налоговая про Вас узнает. А так в силу положений налогового кодекса РФ.
Удачи в решении Вашего вопроса.

7.2. НДФЛ должны, ст 209, 210, 217 НК. Проще говоря, налогом облагаются все доходы, кроме указанных в ст 217. Репетирство там (217) не указано.

8.1. Ирина, репетиторство, как и любой из видов предпринимательской деятельности, направлено на систематическое получение прибыли. Таким образом, чтобы заниматься репетиторством на законных основаниях, необходимо зарегистрироваться соответствующем качестве (ИП, ООО, др.)

“Фактическому предпринимателю” (без регистрации) может грозить ответственность.

Разумеется, госоргану придется доказывать систематическое получение дохода именно за оказываемые Вами услуги.

8.2. Ирина! Визит налоговой может иметь место в любом случае, не зависимо от того где вы занимаетесь своим видом деятельности. Вы получаете дополнительный доход, который подлежит налогообложению. Лучше вам все-таки зарегистрироваться как самозанятое лицо и платить налоги, чтобы не иметь проблем с налоговой. У любой проблемы имеется решение, главное уметь его найти. Спасибо за то, что воспользовались услугами сайта!

9.1. При отсутствии договора Вам будет очень тяжело, трудозатратно доказать в суде свою правоту. Кроме того, если Вы проиграете суд, а такая вероятность вполне присутствует, с Вас могут взыскать судебные расходы;

9.2. здравствуйте!
Вы не отчаивайтесь, ведь есть доказательства того, что им были оказаны услуги? (переписка по эл. почте, смс сообщения, скайп, запись телефон. Разговоров).
Модно и сейчас, поговорив очередной раз в ними по телефону, записать разговор на диктофон.
Советовала бы Вам обратиться к ним с письменной претензией, в которой будет изложено требование об оплате и указание, что если они его не выполнят, то Вы обратитесь в суд (это их должно простимулировать).

Удачи Вам и всего самого доброго! С наилучшими пожеланиями, юрист Кондратьева Марина.

10.1. Вам необходимо открыть ИП.
Основам бизнеса бесплатно Вас никто учить не будет

11.1. Если неофициально – никто не платит, но по закону обязан оформить договором и платить 13% с дохода.

12.1. Никак. любое официальное оформление предполагает уплату налогов.

Какая ответственность грозит репетитору за оказание платных услуг по обучению без регистрации и уплаты налогов?

Какая ответственность репетитора за регулярное платное обучение без регистрации и уплаты налогов?

Просьба сообщить с указанием статей законодательства.

Встречал в Интернете, что репетиторы как и владельцы сельхозхозяйств, не обязаны платить налоги и отчитываться по доходам, полученных с оказанием собственных услуг (в случае частных хозяйств продажи своей продукции с полей).

Обязаны ли репетиторы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, если получают доход систематично? Или можно просто платить по налоговой декларации физ лица, заявляя добровольно полученный доход?

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (с.1 ст.2 Гражданского кодекса РФ).

Поэтому репетиторство, как и любой из видов предпринимательской деятельности, направлено на систематическое получение прибыли. Таким образом, чтобы заниматься репетиторством на законных основаниях, необходимо зарегистрироваться соответствующем качестве (ИП, ООО, др.)

“Фактическому предпринимателю” (без регистрации) может грозить ответственность.

Единого подхода к определению систематичности нет, совершение разовых сделок не свидетельствует о том, что человек ведет предпринимательскую деятельность.
Более того, даже если гражданин получает доход систематически по гражданско-правовому договору, то это тоже не может однозначно свидетельствовать о наличии в деятельности гражданина признаков предпринимательства.

Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 24.10.2006 N 18 “О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” также разъяснил, что отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:
– показания лиц, оплативших товары (работы, услуги);
– расписки в получении гражданином денежных средств;
– выписки из его банковских счетов;
– акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию указанных товаров (выполнение работ, оказание услуг);
– размещение рекламных объявлений;
– выставление образцов товаров в местах продажи, закупка товаров и материалов;
– заключение договоров аренды помещений.
Тот факт, что прибыль не получена, никакого значения не имеет, потому что извлечение прибыли – это цель предпринимательской деятельности, но не ее обязательный результат.

Далее привожу статьи, как Вы просили:

Налоговый кодекс РФ:

Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,
влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ:

14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица –
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Уголовный кодекс РФ:

Глава 22. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 170.2. .
Примечание. В статьях настоящей главы, за исключением статьи 169, частей третьей – шестой статьи 171.1, статей 171.2, 174, 174.1, 178, 180, 185 – 185.4, 185.6, 191.1, 193, 193.1, 194, 198 – 199.1, 200.1, 200.2 и 200.3, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным – девять миллионов рублей.

Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, –
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.