Положен ли налоговый вычет на данный дом?
Garant-agency.ru

Юридический портал

Положен ли налоговый вычет на данный дом?

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства – недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: “Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета”).

Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье “Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя”.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц – копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете – копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций – копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов – копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье “Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами”).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе “Вычет по ипотечным процентам”.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос – можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Имущественный вычет при покупке дома

Приобретение любой недвижимости требует больших денежных вложений. Часть расходов на улучшение жилищных условий государство возмещает – но при соблюдении ряда условий. Ниже мы расскажем вам, как получить имущественный вычет при покупке дома.

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома

Если вы расходуете деньги на определенные цели – будь то оплата обучения, покупка медицинской страховки или перечисление дополнительных взносов на будущую пенсию, то законы нашей страны разрешают вам вернуть 13% от потраченных денег.

Важно! Вы можете оплачивать покупку имущества или оказание образовательных или медицинских услуг не только для самого себя, но и для близких родственников – их список есть в ст. 105.1 НК РФ: родители, супруги, дети (в том числе усыновленные и опекаемые), братья и сестры. Для этого во всех документах на получение налогового вычета должны совпадать тот, кто понес расходы, и тот, кто получит возврат.

Если гражданин страны покупает образовательные или медицинские услуги, то дается социальный вычет. А вот приобретение квартиры, дома или другой жилой недвижимости дает право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Принцип имущественного вычета: расходы налогоплательщика на покупку жилья = имущественный вычет, а с суммы имущественного вычета гражданину возвращается 13%.

Пример: вы потратили на покупку жилья 1 миллион рублей – вам вернут 13% от этой суммы, 130 тысяч рублей. Почему именно 13% – потому что это возврат подоходного налога, который ранее налогоплательщик заплатил в бюджет со своих доходов в виде зарплаты, сдачи имущества в аренду или его продажи.

Отсюда вытекает ответ на вопрос «Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома?» – граждане, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Такими доходами многих из нас является заработная плата, премии и прочие выплаты от работодателя.

Учтите! Некоторые выплаты, например, пособия по уходу за ребенком – не облагаются подоходным налогом, поэтому для налогового вычета их нельзя учесть. А вот с больничных НДФЛ удерживается, так что эти деньги для расчета налогового вычета нужно брать во внимание.

Работодатель вычитает с вашей заработной платы подоходный налог и перечисляет его в бюджет – как налоговый агент. Так что если вы на момент покупки жилого дома безработный – то на вычет сможете претендовать, как только устроитесь по найму и начнете получать оплату за труд.

Если вы работаете не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (вас наняли на выполнение определенной работы в ограниченный срок), то ваш наниматель все равно должен платить за вас подоходный налог. Если вы сдаете квартиру – это тоже доход. Не забывайте его декларировать и уплачивать НДФЛ – и тогда вы можете получить вычет при покупке дома.

А вот дивиденды, несмотря на то, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13%, для налогового вычета принять к расчету нельзя – на это есть прямое указание Минфина в письме от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162.

Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому пенсионеры налоговый вычет при покупке дома могут получить, но по особым правилам. Если пенсионер купил дом в 2016 году, то ему можно учесть для расчета сумм имущественного вычета доходы, полученный в трех предшествующих дате покупке годах – то есть в нашем случае это зарплата и иные доходы за 2015, 2014, 2013 годы (п.10 ст. 220 НК РФ).

Читать еще:  Придворовая территория частного дома сколько метров закон

Если пенсионер в это время не работал и никаких других доходов, облагаемых по ставке 13%, у него не было, то есть еще один шанс получить вычет – устроиться на работу после покупки дома. Тогда у пенсионера появляется доход, а, значит, можно реализовать право на имущественный вычет при покупке дома.

У предпринимателей правила получения имущественного налогового вычета такие: если коммерсант применяет спецрежим (упрощенку, патент, вмененку, единый сельхозналог), то доход с предпринимательской деятельности облагается не НДФЛ, а соответствующим налогом. Если у такого бизнесмена нет других источников доходов, то налоговый вычет ему не положен. А вот бизнесмены на ОСНО могут быть спокойны – они каждый год сдают 3-НДФЛ и платят за свою деятельность подоходный налог, так что получить вычет им не составляет труда.

Чтобы разобраться, есть ли у вас право на имущественный вычет при покупке дома, нужно еще знать, за счет каких средств совершена покупка и у кого. Если вы купили дом у близкого родственника, государство признает это сделкой с взаимозависимыми лицами, а получение вычета в таком случае запрещено. Так же не имеет право на вычет гражданин, получивший жилье от работодателя или государства. Если же вы оплатили приобретение дома средствами материнского капитала, то вычет вам положен – в части расходов, потраченных вами сверх маткапитала.

Гражданин, заключивший договор обмена жилья с доплатой, признается покупателем товара, который он принимает в обмен (ст. 567 ГК РФ). Поэтому договор обмена для целей налогового вычета приравнивается к обычному договору купли-продажи имущества: вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры. Такова позиция Минфина в письме от 22.08.2013 № 03-04-05/34368. Если при обмене имущества один из участников сделки получил оплату разницы в ценах обмениваемого жилья, то сумма полученных денег включается в доход, учитываемый для расчета налогового вычета.

Налоговый имущественный вычет дается каждому, кто купил за свои деньги (или в ипотеку) жилье и имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но это только одно из условий получения вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке дома

Если бы государство возвращало 13% от покупки любой недвижимости, то бюджет уже давно бы был опустошен: кто-то покупает дачу за городом за 1 миллион рублей, а кто-то – особняк с участком земли в несколько гектаров за 100 миллионов рублей. Поэтому чиновники установили предельную сумму расходов, с которых можно получить возмещение НДФЛ.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. – это 2 миллиона рублей на сам дом, а расходы по процентам на ипотеку принимаются к возмещению в полном размере.

Допустим, Стрельцов Игорь Петрович в 2013 году взял ипотеку для покупки дома. Сам дом обошелся Стрельцову в 8 миллионов рублей, а за 5 лет ипотеки расходы в виде процентов составили еще 4 миллиона рублей. Иван Петрович имеет право на налоговый вычет при покупке дома в ипотеку в размере 2 миллионов рублей на сам дом, плюс еще 4 миллиона – вычет по процентам. 13% от общей суммы вычета составляет 780 тысяч рублей.

Внимание! По недвижимости, купленной в 2013 году и ранее вычет, дается один раз на всю жизнь: 2 миллиона за жилье и неограниченная сумма на расходы по процентам. Если дом стоит меньше 2 миллионов, то остаток использовать при следующей покупке нельзя. Как и нельзя использовать вычет по ипотечным процентам дважды.

Если же вы купили дом после 01.01.2014 года, то для вас действуют уже другие правила получения налогового вычета: максимум остался тем же – 2 миллиона рублей, но теперь неиспользованный с первого раза остаток вычета не сгорает, а может быть использован при следующей покупке недвижимости. А вот ипотечные проценты лимитированы – вычет дадут с сумм расходов не больше 3 миллионов рублей и только по одному объекту недвижимости, если не используете целиком – остаток перенести на другой ипотечный договор нельзя.

Допустим, Стрельцов Иван Петрович купил дом в 2015 году за полтора миллиона рублей, а один миллион заплатил банку по договору ипотеки в качестве процентов. Тогда вычет по этому дому нужно считать так: 1,5 миллионов (стоимость самого дома)+1 миллион (проценты)=2,5 миллиона рублей. Стрельцову государство вернет 13%*2,5 миллиона=325 тысяч рублей.

На следующую покупку жилья у Стрельцова остается 500 тысяч рублей налогового вычета на стоимость самого жилья. Если он купит еще одно жилье в ипотеку, то вычет по процентам уже не получит, так как вычет дается один раз в жизни и Иван Петрович свое право уже использовал, хоть и не в полном объеме.

Дата возникновения права на вычет – это дата приобретения права собственности на дом, она указана в «розовом» свидетельстве. Согласно этой дате вы и должны определять – действуют ли для вас нынешние правила получения вычета или же для вас актуальны правила, применимые к недвижимости, купленной ранее 2014 года.

Если вы до 2014 года получали только вычет на саму стоимость жилья, а вычет по ипотечным процентам не использовали, то за дом, купленный в ипотеку в 2014 году и позднее, вы можете получить возврат подоходного налога исходя из расходов на ипотеку.

Внимание! Срока давности для получения имущественного налогового вычета нет – как только вы получаете право собственности на дом, вы можете по нему заявить вычет. Даже если с момента покупки прошло несколько лет.

Купить дом в одиночку – задача, посильная не каждому. Супруги покупают недвижимость в совместную собственность, другие родственники или друзья могут купить дом в долевую собственность. Соответственно отличается и порядок получения вычета.

Если жилье покупается в совместную собственность, то размер вычета определяется так:

  • право собственности получено до 2014 года – вычет максимум в 2 миллиона предоставляется на объект недвижимости, супруги могут между собой разделить вычет в любой пропорции. Если один из супругов полностью реализует право на вычет, то Минфин считает, что другой супруг свое право на вычет потерял, поскольку 2 миллиона налогового вычета дается непосредственно на сам объект покупки, а не на каждого собственника. ФНС с такой точкой зрения не согласна, есть прецеденты, когда супруг, заявивший 0% от суммы вычета, в дальнейшем может снова получить имущественный вычет в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2010 г. №20-14/4/071933@).

Пример: Масленниковы Инга и Олег купили в 2013 году дом за 5 миллионов рублей – им положен вычет только в размере 2 миллионов рублей. Супруги распределили вычет поровну – по одному миллиону рублей на каждого. В дальнейшем Масленниковы не смогут получить имущественный вычет. А вот если Масленниковы напишут заявление, что Олег реализует право на вычет в стопроцентном размере, то Инга может получить вычет при следующей покупке жилья – но нужно быть готовым к спору с налоговиками.

  • право собственности получено после 2014 года – каждый супруг может заявить максимум 2 миллиона налогового вычета. Пропорция определяется мужем и женой самостоятельно (Письмо Минфина России от 13.03.2015 г. №03-04-05/13510).

Пример: Блужины в 2015 году покупают дом за 6 миллионов рублей. За покупку дома супруги могут получить вычет максимум в 4 миллиона рублей – при условии, что каждый из них решит реализовать свое право на налоговый вычет в полном объеме. При следующей покупке жилья оба супруга право на вычет применить не смогут.

Внимание! Если дом покупается в ипотеку, то вычет по ипотечным процентам распределяется по той же пропорции, что и вычет по основной сумме долга.

Если же супруги приобретают дом в долевую собственность для себя и несовершеннолетних детей, то п. 6 ст. 220 НК РФ разрешает супругам помимо собственного налогового вычета использовать вычет за детей (Письмо Минфина от 14.03.2013 г. №03-04-05/7-223).

Такое выгодное для налогоплательщиков правило вступило в силу с 2014 года. Размер вычета прямо пропорционален доли супруга или ребенка. В дальнейшем дети после достижения ими восемнадцатилетия смогут получать имущественные вычеты на собственные покупки в обычном порядке – об этом сообщает Минфина в письме от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199. Передавать свое право на вычет другому супругу в случае долевого владения нельзя.

Пример: семья Качаевых Вячеслав Владимирович, Ольга Анатольевна и их дети Мирослава и Богдан в 2015 году купили дом за 8,5 миллиона рублей. Из них 453 026 рублей они оплатили средствами материнского капитала, полученного семьей за рождение второго ребенка. Супруги оформили договор покупки в долевую собственность: каждый член семьи получил право на одну четвертую часть жилья.

Имущественный вычет Качаевы могут применить к той сумме денег, которую они заплатили за дом сверх материнского капитала – 8 046 974 рубля. Вячеслав Владимирович заявляет вычет за себя и за сына Богдана в полном размере, аналогично поступает Ольга Анатольевна. Итого имущественный вычет семьи Качаевых – 8 миллионов рублей (по 2 миллиона за каждого члена семьи). Государство вернет Качаевым 1 миллион 40 тысяч подоходного налога.

Как получить возврат подоходного налога при покупке дома

Существует несколько способов, с помощью которых удается стать собственником жилья – квартиры или отдельного дома. Можно приобрести заветные квадратные метры, выбрав подходящий вариант на вторичном рынке, заключить договор долевого участия и стать обладателем квартиры в новостройке, самостоятельно построить отдельный дом либо стать собственником через заключение договора купли-продажи и получить право на налоговый вычет при покупке дома. Эта возможность предусмотрена ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Возврат уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (в пределах предусмотренной законодательством суммы) доступен для налоговых резидентов России. Получаемые ими в качестве дохода денежные средства должны облагаться 13-процентной ставкой.

На эту льготу не имеют права физические лица, не имеющие налогооблагаемого дохода. Это относится к любой из перечисленных категорий:

  • не имеющим официального места работы с белой зарплатой;
  • получающим пособие по безработице;
  • индивидуальным предпринимателям;
  • неработающим пенсионерам;
  • проживающим на территории нашей страны менее 183 дней в году.

При оформлении недвижимости на ребенка, не достигшего совершеннолетия, закон разрешает воспользоваться правом получения вычета его родителям или законным опекунам. Главное, чтобы они были гражданами России, постоянно проживающими на территории страны и имели доход, облагаемый налогом по стандартной ставке.

А вот сделка, проведенная между близкими родственниками (родители продали жилье детям или договор был оформлен между братьями-сестрами), не повлечет за собой приятных последствий в виде возврата подоходного налога.

Во всех случаях требуется, чтобы на улучшение жилищных условий била потрачены собственные средства налогоплательщика или выданные банком как кредит именно на эти цели. Если человек вложил в строящийся дом финансы, выданные в рамках потребительского кредитования, на имущественные преференции он может не рассчитывать.

Максимальный размер вычета

Налогоплательщики имеют право вернуть 13% от суммы тех затрат, которые они фактически понесли, тем или иным способом приобретая жилье в собственность. Можно получить:

  • имущественный вычет при покупке дома или его части, а также при самостоятельном возведении жилого помещения (это же относится к приобретению земельного участка для индивидуального строительства дома);
  • возврат денежных средств, затраченных на погашение процентов по ипотеке;
  • вычет на сумму выплаченных процентов при заключении договора перекредитования.

Если вы покупаете жилой дом, общую стоимость можно пополнить суммой понесенных после этого расходов на ремонт, включая обеспечение газо- и водоснабжением. Однако необходимость проведения дополнительных работ должна быть указана в заключаемом договоре купли-продажи.

Вернуть можно 13% финансовых средств, которые были уплачены при приобретении готового жилья или затрачены на его возведение. Но эта сумма имеет ограничение. Компенсационные выплаты будут начисляться только до достижения суммы покупки 2 млн. руб. Соответственно, закон ограничил максимальный размер вычета цифрой 260000 рублей. Это как раз 13 процентов от двух миллионов.

Если супруги стали совместными собственниками жилья, право на налоговое послабление (при наличии всех установленных условий) возникает у каждого из них. В этом случае общий возврат на семью будет составлять 520 тысяч рублей.

Когда необходимо возместить уплату процентов, начисляемых в рамках заключенного для приобретения жилья, его строительства или покупки земли под ИЖС кредитного договора, правила будут немного иными.

Максимальный размер денежной суммы, которая будет принята за основание для подсчета объема предстоящей льготы – 3 млн. руб. 13 процентов составляет 390 тысяч рублей. Правда, такие параметры установлены только для договоров, заключенных после 1 января 2014 года.

Документы для возврата подоходного налога при покупке дома

Чтобы получить налоговый вычет при покупке частного дома, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Предварительно требуется собрать весь комплект необходимых для этого документов.

Самый первый шаг – заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за полный календарный год. Без нее любые расчеты невозможны. Для получения права на вычет достаточно заполнить 7 соответствующих листов. Максимально возможный временной промежуток для подачи декларации – три предыдущих года. К ней необходимо приложить несколько заявлений:

  • о том, что заявитель, купивший жилой дом, желает воспользоваться имущественным вычетом;
  • о том, что требуется перечислить возврат излишне уплаченного налога на указанный банковский счет;
  • о том, как именно должны быть перераспределены суммы, если речь идет о супружеской паре.
Читать еще:  Право на наследование части дома

Также перед визитом в налоговую инспекцию требуется запастись оригиналами справок по форме 2-НДФЛ, выдаваемых в бухгалтерии работодателя. Если человек имеет несколько источников официального дохода, надо предоставить справки по их количеству.

Пакет документов необходимо дополнить копиями:

  • паспорта гражданина РФ – откопировать следует все заполненные страницы;
  • договора купли-продажи, на основании которого заявитель стал собственником жилого дома;
  • акта приема-передачи – он обычно подписывается в момент совершения сделки;
  • свидетельства о государственной регистрации – именно после этого собственник вступает в свои права.

В случае приобретения дома в браке необходимо приложить к собранным документам свидетельство о заключении брачного союза. При наличии несовершеннолетних детей нужно приложить копии свидетельства о рождении.

Ксерокопии документов должны быть четкими, хорошо читаемыми. Их нотариальное заверение не требуется. Паспорт российского гражданина нужно будет предъявить лично.

При желании можно воспользоваться другим вариантом и получить вычет непосредственно через работодателя. В этом случае с начисленной заработной платы не будет минусоваться НДФЛ, она станет выплачиваться в полном объеме. К собранному пакету документов придется добавить специальное уведомление, полученное у специалистов налоговой службы.

Порядок получения налогового вычета при покупке дома

Существующий алгоритм возврата НДФЛ при покупке дома детально прописан в ст. 220 Налогового Кодекса. Получить такую льготу можно приобретая дом или коттедж с земельным участком, на котором он расположен. Максимальный объем суммы, с которой возможно возвращение денежных средств, стандартен: 2 миллиона рублей.

Возврат налога при покупке дома с земельным участком оформляется в том месте, где проживает заявитель. Вычетом можно воспользоваться несколько раз, пока возвращенная сумма не достигнет потолка, установленного законодателем. Такая возможность появилась после 1 января 2014 года – до этого допускалось воспользоваться вычетом только за один объект приобретенной недвижимости. Налоговый Кодекс разрешает приобретать не только полноценный коттедж, но и недостроенное жилое строение, долю в доме или построить дом с нуля.

Воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, можно возместить расходы:

  • на покупку строительных материалов;
  • на оплату работ по отделке и подводу коммуникаций;
  • на разработку проектно-сметной документации.

Возвращаем налог через инспекцию

Чтобы получить вычет за покупку земельного участка, на котором расположен дом, или на приобретение земли под ИЖС, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы. Далее все идет в обычном порядке. Максимально возможная сумма, с которой будет возвращен 13-процентный налог, останется той же самой. Возврат можно оформить с 2 млн. руб.

Пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет:

  1. Когда закончится налоговый период, равный календарному году, подать декларацию 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно на сайте ФНС — для этого предусмотрена специальная программа. После заполнения интуитивно понятной электронной формы документ можно распечатать.
  2. Документально подтвердить расходы на покупку дома. Указанные сведения могут быть подтверждены банковскими документами, распиской продавца, выданной при оформлении договора купли-продажи, самим договором, если в нем зафиксирована стоимость домовладения, свидетельством о праве собственности (выпиской из ЕГРН).
  3. Написать специальное заявление по образцу. Заполнить бланк несложно.

Приняв установленный пакет документов, специалисты налогового органа будут проводить камеральную проверку. Если все в порядке, после окончания трехмесячного периода с момента подачи заявления финансовые средства будут перечислены на указанный заявителем банковский счет.

Возвращаем налог через работодателя

Существует и другой путь реализации права на имущественный вычет – по месту работы. Он отличается тремя положительными нюансами:

  • для работодателя это решение не влечет за собой дополнительные расходы;
  • работник не ждет окончания года, а получает выплату вне зависимости от периода времени;
  • проверка документов идет ровно 30 дней.

При выборе этого варианта, подавая заявление в налоговой инспекции, необходимо в нем указать, на какую именно сумму желательно оформление налогового вычета, а также дополнить информацию сведениями о работодателе. Если их несколько, то и выплаты могут производиться сразу во всех.

Спустя период проверки заявителю выдается специальное уведомление. В нем указано, в какой конкретной организации он будет пользоваться правом на получение вычета. Оригинал этого документы нужно приложить к написанному в свободной форме заявлению и отнести в бухгалтерию. С этого момента работник будет получать заработную плату без удержания из нее налога 13% – в пределах положенной суммы.

Налоговый вычет при покупке частного дома в ипотеку

При использовании кредитных средств покупатель дома имеет право не только на возврат налога с истраченных на приобретение жилья 2 миллионов рублей, но и возврат части внесенных процентов по ипотечному займу. Конкретный лимит предоставляется в размере 3 млн руб. Именно с этой суммы можно возвратить 13 процентов. Если период кредита длительный, есть вероятность, что потолок будет достигнут.

Относительно самого построенного дома (как и земельного участка, на котором он расположен), при неполном использовании имущественного вычета положенный остаток можно будет получить в дальнейшем – при обзаведении другими объектами недвижимости.

Если получилось, что у получателя вычета образовался временный период безработицы, и отсутствовали доходы, которые подлежали налогообложению по 13-процентной ставке, не возбраняется возобновление права на вычет после того, как они снова появились.

У имущественного вычета на приобретение дома отсутствует срок давности. Заявить о своем желании воспользоваться им можно и спустя десятилетия. Однако налог, который следует возвратить, будет рассчитан исходя из последних трех лет перед годом подачи заявления.

Можно ли получить налоговый вычет при продаже дома

При реализации находящегося в собственности жилья продавец также имеет право получить налоговый вычет за дом с земельным участком. Фактически договор купли-продажи подразумевает получение продавцом прибыли. С полученной суммы необходимо заплатить налог.

Однако существуют основания, в соответствии с которыми можно снизить его сумму, воспользовавшись налоговым вычетом. Окончательные цифры будут зависеть от того, в течение какого периода времени объект недвижимости находился в собственности у продавца:

  1. Если длительность этого периода меньше трех лет, то и налогооблагаемая сумма сможет уменьшиться максимум на миллион рублей. А с остатка заплатить налог все же придется.
  2. Если дом находился в собственности более 3-летнего периода, продавец имеет право абсолютно не платить налог на вырученные за него средства.

В случае совместной или общей долевой собственности сумма вычета распределяется между всеми. Она может быть как пропорциональна размеру долей, так и зависеть от достигнутых собственниками договоренностей.

Трехлетний срок исчисляется с момента получения свидетельства о том, что право на жилье зарегистрировано. Вычетом при продаже дома можно пользоваться неограниченное количество раз, но не более одного раза в год.

Как получить налоговый вычет при покупке дома?

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность получить налоговую льготу при покупке недвижимости. В частности – за приобретение жилого дома. Ниже мы расскажем о том, как получить налоговый вычет при покупке дома, на каких условиях и в каком размере он предоставляется.

Условия возврата подоходного налога

Льгота за покупку дома относится к категории имущественных вычетов и детально прописана в статье 220 Налогового кодекса.

Она позволяет налогоплательщику снизить уровень дохода, который подлежит налогообложению, тем самым сэкономить часть средств. Имущественный вычет предоставляется только на жилой дом, то есть должно быть документальное подтверждение того, что в приобретенной недвижимости могут зарегистрироваться жильцы.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется по требованию. При этом заявитель обязательно должен:

  • быть налоговым резидентом РФ;
  • отчислять НДФЛ со своих доходов;
  • обладать правоустанавливающими документами на дом;
  • приобрести жилье не у близких родственников.

К близким родственникам относятся жена, родители, неполнородные и полнородные братья и сестры, а также опекуны и подопечные. То есть получить вычет за покупку дома у родственников жены или друзей – можно. А у собственных близких родственников – нет.

При этом получение льготы становится возможным по нескольким статьям расходов, но в пределах лимита, о котором поговорим ниже:

  1. Покупка дома.
  2. Приобретение земли с целью постройки жилого дома.
  3. Расходы на покупку стройматериалов и некоторых видов ремонтных работ.
  4. Проценты по ипотеке на дом.
  5. Рефинансирование целевого кредита на дом в другой финансовой организации.

Как получить, если куплен с земельным участком?

Когда покупают земельный участок с домом, получить льготу за землю можно в том случае, если в договоре она прописана отдельным объектом недвижимости.

Сам вычет оформляется в общем порядке, однако при себе необходимо иметь правоустанавливающие документы на участок.

Если была куплена только земля для постройки дома в будущем, то подать заявку на льготу можно будет лишь после того, как дом будет возведен и на него будет зарегистрировано право собственности. Данный имущественный вычет не ограничен сроками давности.

Возможность получить вычет за земельный участок появилась с января 2010 года. Поэтому заявить на вычет могут только те, кто купил землю после этой даты.

Ипотека

При оформлении ипотеки важно целевое назначение кредита. При этом сначала налогоплательщик получает вычет за покупку недвижимости, а потом уже – за погашенные проценты. Для процентов с ипотеки под дом установлен дополнительный лимит в 3 млн. рублей. Однако имейте в виду: оформить льготу за проценты можно только один раз в жизни, в то время как получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах установленного лимита.

Лимит и размеры возврата НДФЛ

Поговорим о том самом лимите, который существует для имущественного вычета. Начнем с того, что размер непосредственно выплаты одинаков для всех – он составляет 13% от вычета. Ну, а сам вычет – это и есть сумма понесенных расходов.

То есть получить к выплате налогоплательщик сможет 13% от затрат на покупку дома. Однако и тут есть нюансы:

  1. Сумма не должна превышать отчислений НДФЛ, иначе вычет будут частично переноситься на другие годы.
  2. Установленный лимит для имущественного вычета – 2 млн. рублей.

Наличие лимита означает, что вы не можете получить больше 260 000 рублей (это 13% от 2 млн. рублей), даже если дом стоит больше. Ну и дополнительно предоставлен лимит 3 млн. рублей на проценты для тех, кто с целью покупки дома оформил ипотеку.

С 2014 года были внесены изменения в законодательство, которые коснулись и имущественного вычета:

  • В случае с долевой собственностью каждый получает вычет непосредственно с суммы его расходов. Подтверждать их нужно квитанциями об оплате, распиской (составленной от руки) или заключенным договором. Это не относится к созаемщикам-супругам. В их случае имущество априори считается общим, поэтому право на полный вычет будет у каждого супруга вне зависимости от долей и от того, кто конкретно выступал плетельщиком по квитанциям.
  • Лимит в 2 млн. теперь применим к каждому собственнику дома, а не к объекту в целом. Это позволяет с одной покупки получить больше. Если ранее, к примеру, дом стоимостью 4 млн. принадлежал двум хозяевам, они могли получить общий вычет 260 000 рублей. А теперь допустимо получение вычета по 260 000 на каждого из них (исходя из стоимости дома).
  • Лимит на вычет по ипотеке (3 млн. руб.) тоже появился с 2014 года. До этого ограничений не было. При этом вернуть вычет за проценты можно разово, а получать имущественный вычет – сколько угодно, но в пределах лимита. То есть если вы, к примеру, купили дом стоимостью 1 млн. рублей, то на протяжении жизни имеете возможность подавать вычеты за иные покупки недвижимости, имея в запасе миллион, который «не добрали» до лимита при покупке первого дома.

Какие документы нужны для получения?

Пакет документов разнится в зависимости от того, каким путем налогоплательщик будет оформлять вычет, но список основных бумаг выглядит так:

  • Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН.
  • Копия договора купли-продажи.
  • Квитанции и чеки, подтверждающие траты.
  • Заявление о распределении вычета между супругами, если дом куплен в браке.
  • Заявление на получение льготы с указанием реквизитов счета, куда будут перечислены деньги.
  • В случае возврата процентов по ипотеке, необходимо приложить еще и график платежей, кредитный договор с финансовым учреждением, справку из банка об уплате процентов.
  • Когда претендент на возврат подоходного налога оформляет заявление в ФНС, потребуется справка 2-НДФЛ, подтверждающая его доходы, а также заполненная декларация 3-НДФЛ.

Где можно оформить?

Есть два способа подать заявку на получение льготы:

  1. Через ФНС по месту регистрации.
  2. По месту работы в бухгалтерию.

Обращение в ФНС также можно осуществить различными способами:

Опытные налогоплательщики отмечают, что при личном визите в ФНС больше шансов на то, что инспектор сразу просмотрит бумаги и подскажет, где исправить недочеты.

А если они есть и вы отправили документы почтой, обратно их вернут вам не так уж и скоро, поэтому будет потеряно время.

После проверки документов (а она длится три месяца) в случае положительного ответа деньги зачислят на указанный в заявлении счет в течение месяца. Подать документы в налоговую службу можно не ранее, чем с начала нового налогового периода – то есть в следующем после покупки дома году. Но есть и преимущество: если вычет не превышает отчислений НДФЛ, на счет вы получите сразу всю сумму.

Немного иная ситуация в оформлении через работодателя. Во-первых, все равно сначала следует пойти в ФНС и взять уведомление о возможности получить имущественный вычет. При этом опять будут проводить проверку, чтобы действительно подтвердить право налогоплательщика на получение льготы. Когда уведомление будет на руках, с ним и прочими документами следует обратиться в бухгалтерию.

Читать еще:  Как действовать, если в квартире имеет место протечка?

Преимущество данного варианта в том, что не нужно ждать конца налогового периода – подать заявление и начать получать средства можно когда угодно. А вот получить сразу большую сумму не получится. При таком варианте оформления просто продолжают начислять последующие зарплаты без удержания НДФЛ. И так продолжается до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма. Если по какой-то причине сотрудник перестает получать доход на работе, ему понадобится обращаться в ФНС для перерасчета льготы.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о получении налогового вычета за покупку дома с земельным участком на видео ниже:

В завершение статьи можно сделать выводы, что получить имущественный вычет можно не только за дом, но и за траты на его постройку, на некоторые ремонтные работы, а также за уплату части процентов в случае покупки дома в ипотеку. При этом получить льготу может каждый владелец недвижимости, но в рамках установленного лимита.

Имущественный вычет при покупке дома

Приобретение любой недвижимости требует больших денежных вложений. Часть расходов на улучшение жилищных условий государство возмещает – но при соблюдении ряда условий. Ниже мы расскажем вам, как получить имущественный вычет при покупке дома.

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома

Если вы расходуете деньги на определенные цели – будь то оплата обучения, покупка медицинской страховки или перечисление дополнительных взносов на будущую пенсию, то законы нашей страны разрешают вам вернуть 13% от потраченных денег.

Важно! Вы можете оплачивать покупку имущества или оказание образовательных или медицинских услуг не только для самого себя, но и для близких родственников – их список есть в ст. 105.1 НК РФ: родители, супруги, дети (в том числе усыновленные и опекаемые), братья и сестры. Для этого во всех документах на получение налогового вычета должны совпадать тот, кто понес расходы, и тот, кто получит возврат.

Если гражданин страны покупает образовательные или медицинские услуги, то дается социальный вычет. А вот приобретение квартиры, дома или другой жилой недвижимости дает право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Принцип имущественного вычета: расходы налогоплательщика на покупку жилья = имущественный вычет, а с суммы имущественного вычета гражданину возвращается 13%.

Пример: вы потратили на покупку жилья 1 миллион рублей – вам вернут 13% от этой суммы, 130 тысяч рублей. Почему именно 13% – потому что это возврат подоходного налога, который ранее налогоплательщик заплатил в бюджет со своих доходов в виде зарплаты, сдачи имущества в аренду или его продажи.

Отсюда вытекает ответ на вопрос «Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома?» – граждане, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Такими доходами многих из нас является заработная плата, премии и прочие выплаты от работодателя.

Учтите! Некоторые выплаты, например, пособия по уходу за ребенком – не облагаются подоходным налогом, поэтому для налогового вычета их нельзя учесть. А вот с больничных НДФЛ удерживается, так что эти деньги для расчета налогового вычета нужно брать во внимание.

Работодатель вычитает с вашей заработной платы подоходный налог и перечисляет его в бюджет – как налоговый агент. Так что если вы на момент покупки жилого дома безработный – то на вычет сможете претендовать, как только устроитесь по найму и начнете получать оплату за труд.

Если вы работаете не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (вас наняли на выполнение определенной работы в ограниченный срок), то ваш наниматель все равно должен платить за вас подоходный налог. Если вы сдаете квартиру – это тоже доход. Не забывайте его декларировать и уплачивать НДФЛ – и тогда вы можете получить вычет при покупке дома.

А вот дивиденды, несмотря на то, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13%, для налогового вычета принять к расчету нельзя – на это есть прямое указание Минфина в письме от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162.

Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому пенсионеры налоговый вычет при покупке дома могут получить, но по особым правилам. Если пенсионер купил дом в 2016 году, то ему можно учесть для расчета сумм имущественного вычета доходы, полученный в трех предшествующих дате покупке годах – то есть в нашем случае это зарплата и иные доходы за 2015, 2014, 2013 годы (п.10 ст. 220 НК РФ).

Если пенсионер в это время не работал и никаких других доходов, облагаемых по ставке 13%, у него не было, то есть еще один шанс получить вычет – устроиться на работу после покупки дома. Тогда у пенсионера появляется доход, а, значит, можно реализовать право на имущественный вычет при покупке дома.

У предпринимателей правила получения имущественного налогового вычета такие: если коммерсант применяет спецрежим (упрощенку, патент, вмененку, единый сельхозналог), то доход с предпринимательской деятельности облагается не НДФЛ, а соответствующим налогом. Если у такого бизнесмена нет других источников доходов, то налоговый вычет ему не положен. А вот бизнесмены на ОСНО могут быть спокойны – они каждый год сдают 3-НДФЛ и платят за свою деятельность подоходный налог, так что получить вычет им не составляет труда.

Чтобы разобраться, есть ли у вас право на имущественный вычет при покупке дома, нужно еще знать, за счет каких средств совершена покупка и у кого. Если вы купили дом у близкого родственника, государство признает это сделкой с взаимозависимыми лицами, а получение вычета в таком случае запрещено. Так же не имеет право на вычет гражданин, получивший жилье от работодателя или государства. Если же вы оплатили приобретение дома средствами материнского капитала, то вычет вам положен – в части расходов, потраченных вами сверх маткапитала.

Гражданин, заключивший договор обмена жилья с доплатой, признается покупателем товара, который он принимает в обмен (ст. 567 ГК РФ). Поэтому договор обмена для целей налогового вычета приравнивается к обычному договору купли-продажи имущества: вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры. Такова позиция Минфина в письме от 22.08.2013 № 03-04-05/34368. Если при обмене имущества один из участников сделки получил оплату разницы в ценах обмениваемого жилья, то сумма полученных денег включается в доход, учитываемый для расчета налогового вычета.

Налоговый имущественный вычет дается каждому, кто купил за свои деньги (или в ипотеку) жилье и имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но это только одно из условий получения вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке дома

Если бы государство возвращало 13% от покупки любой недвижимости, то бюджет уже давно бы был опустошен: кто-то покупает дачу за городом за 1 миллион рублей, а кто-то – особняк с участком земли в несколько гектаров за 100 миллионов рублей. Поэтому чиновники установили предельную сумму расходов, с которых можно получить возмещение НДФЛ.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. – это 2 миллиона рублей на сам дом, а расходы по процентам на ипотеку принимаются к возмещению в полном размере.

Допустим, Стрельцов Игорь Петрович в 2013 году взял ипотеку для покупки дома. Сам дом обошелся Стрельцову в 8 миллионов рублей, а за 5 лет ипотеки расходы в виде процентов составили еще 4 миллиона рублей. Иван Петрович имеет право на налоговый вычет при покупке дома в ипотеку в размере 2 миллионов рублей на сам дом, плюс еще 4 миллиона – вычет по процентам. 13% от общей суммы вычета составляет 780 тысяч рублей.

Внимание! По недвижимости, купленной в 2013 году и ранее вычет, дается один раз на всю жизнь: 2 миллиона за жилье и неограниченная сумма на расходы по процентам. Если дом стоит меньше 2 миллионов, то остаток использовать при следующей покупке нельзя. Как и нельзя использовать вычет по ипотечным процентам дважды.

Если же вы купили дом после 01.01.2014 года, то для вас действуют уже другие правила получения налогового вычета: максимум остался тем же – 2 миллиона рублей, но теперь неиспользованный с первого раза остаток вычета не сгорает, а может быть использован при следующей покупке недвижимости. А вот ипотечные проценты лимитированы – вычет дадут с сумм расходов не больше 3 миллионов рублей и только по одному объекту недвижимости, если не используете целиком – остаток перенести на другой ипотечный договор нельзя.

Допустим, Стрельцов Иван Петрович купил дом в 2015 году за полтора миллиона рублей, а один миллион заплатил банку по договору ипотеки в качестве процентов. Тогда вычет по этому дому нужно считать так: 1,5 миллионов (стоимость самого дома)+1 миллион (проценты)=2,5 миллиона рублей. Стрельцову государство вернет 13%*2,5 миллиона=325 тысяч рублей.

На следующую покупку жилья у Стрельцова остается 500 тысяч рублей налогового вычета на стоимость самого жилья. Если он купит еще одно жилье в ипотеку, то вычет по процентам уже не получит, так как вычет дается один раз в жизни и Иван Петрович свое право уже использовал, хоть и не в полном объеме.

Дата возникновения права на вычет – это дата приобретения права собственности на дом, она указана в «розовом» свидетельстве. Согласно этой дате вы и должны определять – действуют ли для вас нынешние правила получения вычета или же для вас актуальны правила, применимые к недвижимости, купленной ранее 2014 года.

Если вы до 2014 года получали только вычет на саму стоимость жилья, а вычет по ипотечным процентам не использовали, то за дом, купленный в ипотеку в 2014 году и позднее, вы можете получить возврат подоходного налога исходя из расходов на ипотеку.

Внимание! Срока давности для получения имущественного налогового вычета нет – как только вы получаете право собственности на дом, вы можете по нему заявить вычет. Даже если с момента покупки прошло несколько лет.

Купить дом в одиночку – задача, посильная не каждому. Супруги покупают недвижимость в совместную собственность, другие родственники или друзья могут купить дом в долевую собственность. Соответственно отличается и порядок получения вычета.

Если жилье покупается в совместную собственность, то размер вычета определяется так:

  • право собственности получено до 2014 года – вычет максимум в 2 миллиона предоставляется на объект недвижимости, супруги могут между собой разделить вычет в любой пропорции. Если один из супругов полностью реализует право на вычет, то Минфин считает, что другой супруг свое право на вычет потерял, поскольку 2 миллиона налогового вычета дается непосредственно на сам объект покупки, а не на каждого собственника. ФНС с такой точкой зрения не согласна, есть прецеденты, когда супруг, заявивший 0% от суммы вычета, в дальнейшем может снова получить имущественный вычет в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2010 г. №20-14/4/071933@).

Пример: Масленниковы Инга и Олег купили в 2013 году дом за 5 миллионов рублей – им положен вычет только в размере 2 миллионов рублей. Супруги распределили вычет поровну – по одному миллиону рублей на каждого. В дальнейшем Масленниковы не смогут получить имущественный вычет. А вот если Масленниковы напишут заявление, что Олег реализует право на вычет в стопроцентном размере, то Инга может получить вычет при следующей покупке жилья – но нужно быть готовым к спору с налоговиками.

  • право собственности получено после 2014 года – каждый супруг может заявить максимум 2 миллиона налогового вычета. Пропорция определяется мужем и женой самостоятельно (Письмо Минфина России от 13.03.2015 г. №03-04-05/13510).

Пример: Блужины в 2015 году покупают дом за 6 миллионов рублей. За покупку дома супруги могут получить вычет максимум в 4 миллиона рублей – при условии, что каждый из них решит реализовать свое право на налоговый вычет в полном объеме. При следующей покупке жилья оба супруга право на вычет применить не смогут.

Внимание! Если дом покупается в ипотеку, то вычет по ипотечным процентам распределяется по той же пропорции, что и вычет по основной сумме долга.

Если же супруги приобретают дом в долевую собственность для себя и несовершеннолетних детей, то п. 6 ст. 220 НК РФ разрешает супругам помимо собственного налогового вычета использовать вычет за детей (Письмо Минфина от 14.03.2013 г. №03-04-05/7-223).

Такое выгодное для налогоплательщиков правило вступило в силу с 2014 года. Размер вычета прямо пропорционален доли супруга или ребенка. В дальнейшем дети после достижения ими восемнадцатилетия смогут получать имущественные вычеты на собственные покупки в обычном порядке – об этом сообщает Минфина в письме от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199. Передавать свое право на вычет другому супругу в случае долевого владения нельзя.

Пример: семья Качаевых Вячеслав Владимирович, Ольга Анатольевна и их дети Мирослава и Богдан в 2015 году купили дом за 8,5 миллиона рублей. Из них 453 026 рублей они оплатили средствами материнского капитала, полученного семьей за рождение второго ребенка. Супруги оформили договор покупки в долевую собственность: каждый член семьи получил право на одну четвертую часть жилья.

Имущественный вычет Качаевы могут применить к той сумме денег, которую они заплатили за дом сверх материнского капитала – 8 046 974 рубля. Вячеслав Владимирович заявляет вычет за себя и за сына Богдана в полном размере, аналогично поступает Ольга Анатольевна. Итого имущественный вычет семьи Качаевых – 8 миллионов рублей (по 2 миллиона за каждого члена семьи). Государство вернет Качаевым 1 миллион 40 тысяч подоходного налога.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector