01.03.2020

Кто из прописанных в доме обязан оплачивать земельный налог?

И зависит ли цена земельного налога от количества прописанных человек в данной квартире?

Меня зовут Максим. Я хотел бы проконсультироваться. У меня 3-х комнатная неблагоустроенная квартира в городе Белогорске Амурской области. Дальний Восток. 69 квадратных метров. Квартира в собственности на одного человека, прописано три человека, но было прописано больше примерно 12-14 человек. Проживаем с 2008 года.

Два года подряд я платил налоги до трёх сот рублей, за имущество и земельный налог.

В 2013 году мне пришёл земельный налог за 2010 год в сумме 419 рублей, за 2011 год 1.257 рублей.

В 2013 году земельный налог 5.928 рублей, налог на имущество физических лиц 223 рубля.

Квартира находится не в центре города. Налог повысили, на каком основании взялась такая сумма?

Я ходил в Администрацию города, мне ничего толком не объяснили.

Только сказали что подорожал земельный налог и что перерасчёт налога делают один раз в пять лет, хотя это не так, за каждый год я плачу по разному. Должно ли так быть?

В нашем доме расположено девять квартир, все муниципальные, одна наша в собственности. Когда я спросил в Администрации города на какие квартиры расчитывается земельный налог, мне объяснили что на все квартиры и на муниципальные и на собственников.

Хотя я опросил соседей, ни кому земельный налог никогда не приходил. Как я понял за муниципальные квартиры оплачивает город.

Меня интересует дополнительные вопросы: Возможна ли такая цена на земельный налог?

И причём здесь земельный налог, если квартира находится в многоквартирном доме на втором этаже?

Вообще должен ли я оплачивать земельный налог?

И зависит ли цена земельного налога от количества прописанных человек в данной квартире?

Земельный налог – местный, ставки – тоже на местах определяют. Платить – федеральное законодательство собственников квартир от такой обязанности по уплате земельного налога не освобождает.

По цене – неизвестно, зависит от кадастровой стоимости земли и ставки налога.

От количества прописанных – нет, только от площади.

1. Согласно части 1 статьи 16 ФЗ “О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации” и части 1 статьи 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок с элементами озеленения и благоустройства, на котором расположен многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества (далее – многоквартирный дом).

В силу частей 2 и 5 статьи 16 ФЗ “О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации”, земельный участок под многоквартирным домом переходит в общую долевую собственность собственников помещений в таком доме бесплатно. Каких-либо актов органов власти о возникновении права общей долевой собственности у собственников помещений в многоквартирном доме не требуется.

Из смысла указанных законоположений следует, что приобретение права собственности на жилое помещение в многоквартирном доме (в т.ч. посредством приватизации) влечет возникновение права собственности на часть ЗУ, на котором расположен такой дом. Праву собственности на часть ЗУ корреспондирует обязанность по оплате земельного налога.

2. В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Размер налоговой базы, применяемой для целей расчета суммы налога, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях муниципального образования определяется органом местного самоуправления самостоятельно, на основании данных, представляемых органом кадастрового учета, с учетом чего налоговая ставка может существенно разниться в зависимости от региона

Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных пунктом 3 настоящей статьи (ст. 66 ЗК РФ)

Гос.кадастровая оценка земель проводится органом местного самоуправления не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет с даты, по состоянию на которую была проведена государственная кадастровая оценка (ст. 24.12. ФЗ от 29.07.1998 N 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации”).

Исходя из вышеизложенного, сумма налога рассчитывается органом местного самоуправления исходя из кадастровой стоимости ЗУ (его части) с применением налоговой ставки, устанавливаемой также муниципалитетом в разрешенных пределах, поэтому его размер сугубо индивидуален и зависит от конкретного места расположения ЗУ.

3. На размер земельного налога не влияет количество зарегистрированных лиц, т.к. бремя уплаты налога возложено исключительно на собственника. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п. 1 ст. 392 НК РФ).

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Читать еще: Правомерно ли правообладателем квартиры является только мой муж?

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

собственности;
бессрочного пользования;
наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

земли сельхозназначения;
личного подсобного хозяйства;
ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
компании в «Сколково»;
религиозные учреждения;
общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России.

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

Герои СССР и РФ;
кавалеры ордена Славы;
ветераны труда;
участники ВОВ;
ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

паспорт;
правоустанавливающие акты на участок;
документ, подтверждающий статус льготника;
ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

на которых расположены государственные объекты;
стратегически важные (с военной точки зрения);
находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами.

Земельный налог на квартиру 2019

Если человек является собственником квартиры в многоквартирном жилом доме, то он одновременно признает собственником участка земли, расположенном под этой постройкой. Точная принадлежащая площадь конкретному лицу определяется, исходя из его доли (вычисляется пропорционально площади принадлежащего лицу помещения).

Поэтому долгое время в России действовало правило, согласно которому физические лица, имеющие свою площадь в многоквартирном доме, обязаны были осуществлять уплату земельного налога. Однако в 2015 году юридическую силу получили новые поправки. Теперь по НК РФ, участки земли, входящие в состав имущества многоквартирного строения, не считаются объектом налогообложения. По этой причине жильцы теперь освобождены от обязательства по уплате.

Нужно ли платить земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Большинство жильцов интересуются, нужно ли выплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме. До 2015-го года все владельцы жилых помещений обязаны были выплачивать сборы, так как они считались на правах общей долевой собственности владельцами участков земли. Это налоговое обязательство применялось наравне с остальными. Поэтому за неуплату к собственникам применялись соответствующие меры. Это относилось в основном к новостройкам, ведь старые здания считались собственностью муниципалитета.

С 2015 года Правительство решило освободить физических лиц от данного обязательства. Обсуждалась возможность введения налога на недвижимость, но в итоге его не приняли. Поэтому сейчас его не выплачивают.

Кстати, имеется еще одна полезная статья на схожую тему — про последние новости приватизации на 2019 год.

Как платится земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Когда данное обязательство у собственников жилых площадей в новостройках еще существовало, люди обнаруживали соответствующие суммы в своих платежках. Деньги выплачивали в соответствии с кадастровой стоимостью земли.

Для гражданина актуальной являлась следующая формула:

Кадастровая стоимость х Налоговая ставка в процентах х Доля в праве.

Допустим, кадастровая стоимость была равна 1 млн руб, а доля физического лица была равна 0,1. В конкретном регионе действовала ставка в размере 0,3%. Тогда сумма обязательства для уплаты составляет 300 руб. Если человек владел жилой площадью на протяжении полугода, то заплатить за год необходимо 150 рублей.

Читать еще: Можно ли при обмене унаследованной квартиры избежать оплаты налога?

Земельный налог на приватизированную квартиру

Когда налоговые обязательства этого типа еще существовали, то собственники приватизированной квартиры должны были выплачивать по установленным ставкам. Приватизированная жилая площадь – прямое свидетельство того, что у нее есть собственник. Он же и платил установленную сумму земельного налога на приватизированную квартиру.

Рассматривался и случай, когда приватизированным жилое помещение было сразу на нескольких граждан. Тогда установленное обязательство необходимо было им выплачивать в равных долях в соответствии с величиной их площади.

О том, как в 2019 году вносятся авансовые платежи по земельному налогу (сроки уплаты, размер и т. п.), написано здесь.

Земельный налог на кооперативную квартиру

С кооперативными домами возникало много вопросов. На практике обязательство возлагалось на юридическое лицо, на которое был записан дом. Например, его выплачивали ТСЖ. А уже в ТСЖ распределяли налоговые суммы между собственниками. Разделялась сумма точно так же – по месяцам пропорционально долям в имуществе.

Дополнительно можно прочитать статью о сроках оплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году.

Земельный налог на квартиру для пенсионеров в 2019 году

В 2019 году жители многоквартирных домов освобождены полностью от обязательства уплачивать земельный налог на квартиру. Пенсионеры не являются исключением. Когда действовала старая редакция НК РФ, то пенсионеры выплачивали установленные суммы в общем порядке. Некоторые местные органы определяли льготы для пенсионеров, уменьшая изначальную сумму.

Возможно, пригодится статья о нахождении и исправлении кадастровых ошибок.

Льготы земельного налога на квартиру

Основная льгота была принята в 2015-м году – это полная отмена земельных налоговых обязательств для владельцев жилых помещений в многоквартирных постройках. Когда оно еще существовало, то собственников интересовал вопрос касательно льгот. Полное освобождение получали лишь физические лица, являющиеся представителями коренных народов Дальнего Востока и Севера.

Многие местные администрации могли устанавливать свои льготы:

Полное освобождение;
Частичное освобождение;
Уменьшение базы.

Категории населения, для которых действовала льгота, определялись конкретными администрациями.

Как рассчитывается земельный налог на квартиру?

Когда производится расчет земельного налога на квартиру, за основу берется кадастровая стоимость земли, где расположен конкретный дом. Она умножалась на долю, соответствующую площади помещения. После этого еще производилось умножение на установленную ставку. Если категория лица относится ко льготным, то умножается число еще и на соответствующую льготу.

Важно обратить внимание, что в настоящий момент государством была отменена необходимость уплаты сборов на землю в многоквартирном строении. Поэтому важным условием является изучение законодательных норм по вопросу налогообложения.

Категории граждан, не платящих земельный налог

Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил. Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга. Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

Кто платит земельный налог?

Земельный налог обязаны платить организации и физические лица, имеющие в собственности земельное владение. Если вы арендуете землю или владеете ею на праве безвозмездного срочного пользования, то платить налог на землю вы не должны.

Земельный налог устанавливается на конкретный земельный участок.

Размер налоговых сборов зависит напрямую от назначения земли и статуса ее владельца (наличия у владельца льгот и пр.).

Если вы используете участок для:

сельского хозяйства
жилья или будущего жилья
сада, огорода, личного подсобного хозяйства

то выплата составит 0,3% от кадастровой стоимости земли в год. В остальных случаях владелец должен будет заплатить налог в 1,5%. Стоит помнить о том, что местные органы самоуправления могут вносить коррективы в размеры налоговых ставок.

При этом существуют виды участков, которые налогом не облагаются.

занятые объектами культурного и археологического наследия или заповедниками
предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб
предоставленные лесному и водному фондам
изъятые из оборота (занятые объектами, находящимися в федеральной собственности)

Кто не платит земельный налог?

Как уже было сказано ранее, земельный налог является местным налогом. Особенно это влияет на расхождения в критериях получения льгот. Для более подробных сведений о льготах и размерах выплат в том или ином районе стоит обратиться к местному закону «О земельном налоге».

Если говорить о Москве, то от уплаты Земельного налога фактически освобождены:

инвалиды I и II группы
инвалиды с детства
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье

Читать еще: Образец уведомления застройщику о готовности принять квартиру

Также на территориях, которые были присоединены к Москве в результате изменения границ, действуют дополнительные льготы. Подробнее о них можно узнать из закона Москвы «О земельном налоге» (редакция от 16.05.2012).

В большинстве таких районов от уплаты Земельного налога освобождены:

несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны
почетные доноры СССР и Российской Федерации
члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике
граждане, впервые организующие крестьянские/фермерские хозяйства (освобождаются от налога на пять лет с момента предоставления земельных участков)

В Санкт-Петербурге освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории граждан:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
инвалиды I группы; некоторые категории граждан из числа инвалидов I и III группы
инвалиды с детства
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и или перенесшие лучевую болезнь
пенсионеры, если площадь земельного участка не превышает 25000 кв. м
граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы с общей продолжительностью службы 20 лет и более

В заключение важно отметить, что, вне зависимости от региона, льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), которые собственник сдает в аренду.