Проверка договора на подлинность и соответствие закону
Garant-agency.ru

Юридический портал

Проверка договора на подлинность и соответствие закону

Как проверить договор?

Д оговора от имени организации подписывает ее руководитель. Нарушение обязательств по договору влечет риск потерять не только уже заплаченные деньги, но и столкнуться с весьма существенной неустойкой. Именно поэтому руководителю важно правильно понимать условия договора. В этой статье приводится методика экспресс–проверки договоров руководителем перед их подписанием. Данная экспресс проверка не исключает участия специалистов (юристов, бухгалтеров) в предварительном согласовании и проверке всех сторон договора.

Стороны договора или Преамбула

Любой договор начинается с описания обеих сторон – названия компании и указания должностного лица, имеющего право подписи. Желательно, чтобы фамилия, имя, отчество и должность лица, подписывающего договор, были прописаны полностью. Обязательно должно быть указано на полномочия лиц, подписавших договор.

Например: ЗАО «Компания», именуемое в дальнейшем Продавец, в лице Генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава.

Если лицо, подписавшее договор действует на основании доверенности, то обязательно нужно запросить копию этой доверенности. В доверенности должны быть прописаны полномочия лица, подписавшего договор, как правило, это фраза: «заключать сделки и подписывать договора…»

Обратите внимание на срок доверенности: максимальный срок, на который выдается доверенность – 3 года, если срок действия доверенности не указан, то он составляет 1 год.

Этот пункт – один из самых важных, поскольку отражает суть всего договора.Рассмотрим этот пункт на примере договора аренды нежилых помещений.

В соответствии со ст. 608 ГК РФ право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.

При заключении договора аренды арендатор должен в обязательном порядке проверить право арендодателя на владение и пользование помещением.

Существенным условием договора аренды является его предмет (п. 3 ст. 607 ГК РФ), а именно: имущество, которое передается в пользование арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии в договоре данных, позволяющих определенно установить имущество или объект договора, предмет считается несогласованным сторонами, и договор считается незаключенным.

Имущество, передаваемое в пользование, должно использоваться строго в соответствии с его назначением. Нецелевое использование имущества является основанием для досрочного расторжения договора аренды (ст. 619 ГК РФ).

В договорах поставки товара в этом пункте должны быть прописаны наименование товара, единица измерения, цена за каждую товарную единицу, количество, стоимость всей партии, налог и общая сумма к оплате вместе с налогом. Если покупаются большие партии товара либо разнообразный ассортимент, то указывается лишь наименование товара, а все остальное выносится в спецификацию, где во всех подробностях и описывается.

Кроме того, договор поставки содержит указание на:

– сроки поставки – определенное количество дней с момента заключения договора либо с момента оплаты, либо указывается точная дата;

– вид транспорта и распределение между продавцом и покупателем обязательства по оформлению документов и оплате транспортных расходов, а также момент перехода прав собственности на товар от продавца к покупателю, величину риска повреждения или утраты товара.

Стоимость и порядок осуществления расчетов

Этот пункт посвящен финансовым расчетам между сторонами.

В нем нужно проверить:

– общую сумму оплаты, она обязательно должна содержать указание на НДС ( например: в том числе НДС, НДС не облагается и т.д. ). В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС;

– форму расчетов (безналичная, наличным платежом, смешанная). В данном случае нужно обратить внимание, что лимит расчета наличными денежными средствами между организациями в рамках одного договора составляет 100 тысяч рублей;

– срок оплаты – определенное количество дней с момента получения товара, с момента отгрузки товара, с момента заключения договора и так далее. Как правило, за нарушение сроков оплаты договором предусматривается взыскание пени или неустойки;

– порядок оплаты (предварительная, последующая, оплата в момент получения товара).

Это пункт, в котором говорится о гарантиях исполнения своих обязательств обеими сторонами, а также подробно описываются различные штрафные санкции и пени в случае неисполнения обязательств. В нем нужно проверить какие предусмотрены меры ответственности сторон: например, определенный процент стоимости недопоставленного вовремя товара за каждый день просрочки, которую выплачивает продавец, при несвоевременной оплате товара покупатель выплачивает пеню в размере оговоренного процента от невыплаченной суммы за каждый день задержки платежа. За уклонение от оплаты товара, за необоснованный отказ от оплаты товара покупатель выплачивает штраф – определенный процент от суммы, которая осталась невыплаченной.

Желательно, чтобы на стороны договора возлагались равные меры ответственности.

Изменение, расторжение и прекращение договора

Это пункт, в котором говорится о возможности по взаимному согласию изменить либо расторгнуть договор. Соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор.

При проверке договора обратите внимание, есть ли возможность одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, предусмотрены ли за это какие-либо санкции. Обусловлен ли односторонний отказ от исполнения договора выполнением каких-либо условий. За какой срок необходимо уведомить сторону по договору об одностороннем отказе от исполнения договора, в какой форме должно быть совершено уведомление и т.п.

Обстоятельства непреодолимой силы или форс-мажорные условия

Форс-мажорные условия – это обстоятельства непреодолимой силы, при наступлении которых выполнение условий договора становится невозможным. К ним относятся военные действия, природные стихийные явления (наводнения, землетрясения, цунами и так далее), политические перевороты, меняющие законодательство страны. В этом случае стороны не несут ответственности за срыв договора и невыполнение его обязательств. Данный пункт договора применяется редко. Однако его лучше включить в договор во избежание неожиданностей.

Срок действия договора

Для некоторых видов договоров срок имеет очень важное значение.

Например, срок действия договора аренды предусматривается сторонами.

Договор, заключенный на срок менее 1 года, должен быть заключен в простой письменной форме; договор, заключенный на больший срок, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (ст. 651 ГК РФ).

В соответствии с законодательством договор аренды, заключенный на срок менее 1 года и продленный на неопределенный срок, не подлежит государственной регистрации (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59).

Срок действия договора является важнейшим условием для лицензионного договора. Если в лицензионном договоре срок его действия не определен, то договор считается заключенным на 5 лет.

Дополнительные и заключительные условия

В этом пункте обычно указывают различные дополнительные условия. В этом пункте необходимо проверить, каким образом оформляются дополнения к заключенному ранее договору, также нужно проверить с какого числа или момента эти изменения и дополнения вступают в силу.

Это заключительный пункт договора, в котором указываются юридические адреса сторон.

В реквизитах необходимо проверить полное наименование компании, юридический и почтовый адреса, телефон, банковские реквизиты (наименование банка, расчетный счет, корреспондентский счет, ИНН, БИК и так далее), а также наименование должностного лица, которое имеет право подписи данного договора, его фамилию, имя, отчество.

Необходимо удостовериться, что лицо, указанное в преамбуле договора, совпадает с лицом, подписавшим договор.

Условия договоров не должны противоречить положениям гражданского законодательства. Рассмотрим требования, предъявляемые законодательством РФ к условиям договоров аренды недвижимости.

Оставлять комментарий могут только зарегистрированные пользователи

Проверка договора на подлинность и соответствие закону

24.05.2015 – «Правовая экспертиза» или на что необходимо обратить внимание в проекте договора, который прислал вам контрагент?

///// Существует два способа согласовать с будущим контрагентом условия договора: самостоятельно разработать собственный проект или, получить и проверить проект, подготовленный контрагентом.

///// Первый из этих способов – лучше, так как позволяет заранее подготовить такой текст соглашения, который, изначально, в максимальной степени, защищает интересы стороны.

///// Однако, как показывает практика, часто приходится работать над проверкой проектов договоров, присланных контрагентом.

///// Часто используемое понятие «правовая экспертиза договора», можно определить, как детальное изучение и оценка условий проекта договора лицом, обладающим соответствующими специальными познаниями в определенной сфере деятельности, на предмет соответствия установленным в данной сфере деятельности нормам и правилам, в целях исключения и/или минимизации имеющихся рисков наступления неблагоприятных правовых последствий для сторон договора в случае его заключения.

Читать еще:  Вступление в действие договора оказания услуг

///// Как правило, такие «глобальные» вопросы, как цена договора, количество поставленного товара, график оплат, решаются руководством организации.

///// В компетенцию юристов организации, входит правовая экспертиза проекта.

///// В самом начале важно проверить, включены ли в проект договора условия, которые названы в законе или иных нормативных правовых актах, как существенные для данного вида договора, для того, чтобы исключить риск, что суд может признать договор незаключенным, а значит, не порождающим правовых последствий для сторон.

///// Для разных видов договора перечень существенных условий будет разным, однако в любом случае к таким условиям относится предмет договора. Поэтому особое внимание при согласовании договоров обращают на то, как сформулирован предмет. Кроме того, необходимо сразу проверить, соответствует ли предмет наименованию договора, для того, чтобы исключить возникновения проблемы правовых последствий.

///// Например, речь в договоре идет о фактическом оказании услуг (консультационных), а договор при этом назван договором подряда. Предмет этих двух договоров, вроде бы один и тот же, но правовые последствия будут разными. При этом, в случае возникновения спора с контрагентом, то суд применит к такому договору те нормы законодательства, которые соответствуют его сути, а не названию.

///// Важно, также проверить, включены ли в договор сведения об учредительных документах контрагента и иных документах, которые нужно запросить у контрагента заранее. К таким документам (помимо учредительных документов), как правило, относятся:
///// – документы, подтверждающие полномочия лица, которое будет подписывать договор (доверенность на подписание договора; полномочия лица, выдавшего такую доверенность; ограничения полномочий на подписание отдельных видов сделок, которые могут быть установлены уставом);
///// – свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и о присвоении идентификационного номера налогоплательщика (свидетельство ИНН);
///// – свидетельство о государственной регистрации юридического лица или свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя).

///// Обязательно нужно проверить, правильно ли указаны в договоре реквизиты всех этих документов, т.к. можно столкнуться с техническими ошибками в наименовании реквизитов, а иногда это может быть сделано и умышлено.

///// Важным этапом является проверка сведений, необходимых для исполнения обязательств сторон. Указание в договоре, например, неправильных банковских реквизитов одной из сторон может привести к тому, что организация допустит ошибку при перечислении денежных средств. В связи с этим, ее контрагент сможет предъявить претензию о неисполнении обязанности по оплате оказанных услуг, выполненных работ или поставленного товара.

///// В ходе правовой экспертизы проекта договора может выясниться, что его положения противоречат императивным нормам закона.

///// Например, т.н. «отказ» от судебной защиты – «Стороны обязуются решать все возникшие споры только путем переговоров». Такое условие недействительно, т.к. право на обращение за защитой нарушенных прав и законных интересов гарантировано законом.

///// Проект договора желательно проверять на соответствие не только действующему законодательству, но и законам, которые могут (запланированы) быть приняты в будущем, путем мониторинга.

///// Это важно, т.к., если после заключения договора будет принят закон, устанавливающий обязательные для сторон иные правила, чем те, которые действовали при заключении договора, то по общему правилу в такой ситуации положения заключенного договора сохраняют силу, но только за исключением случаев, когда в законе прямо установлено, что его действие распространяется на ранее заключенные договоры.

///// Кроме того, необходимо проверить, не противоречат ли одни условия договора другим, т.к. наличие таких противоречий может привести к признанию договора незаключенным или недействительным (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 января 2008 г. по делу № А56-14988/2004).

///// Важно проверить проект договора на предмет того, будет ли он для какой-либо из сторон сделкой с заинтересованностью или крупной сделкой, для соблюдения необходимой процедуры одобрения сделки.

///// Значимым будет положение о подсудности. По общему правилу ст. 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ) подсудность устанавливается по местонахождению или местожительству ответчика. Для некоторых видов споров вопрос о подсудности решается иначе: например, иски о правах на недвижимое имущество предъявляются в арбитражный суд по местонахождению этого имущества.

///// Однако стороны в договоре могут изменить подсудность, установленную АПК РФ, за исключением отдельных случаев, когда закон прямо запрещает это (т.н. «исключительная подсудность»).

///// Часто, одна сторона навязывает подсудность, которая будет ей выгодна.

///// Особое внимание нужно обратить на случаи, когда контрагент предлагает передать споры на рассмотрение того или иного третейского суда. Может оказаться, что данный третейский суд создан специально под реализацию интересов контрагента.

///// Также, положение о подсудности может существенно осложнить защиту своих прав, если стороны находятся в разных регионах и при этом заранее договорились рассматривать все споры в арбитражном суде одного из этих регионов (независимо от того, кто будет истцом или ответчиком в споре).

Юридическая проверка договора

Желаете заключить договор? А вы уверены в безопасности этого мероприятия? Иногда совсем не обязательно использовать мелкий шрифт, чтобы ввести в заблуждение контрагента. Достаточно подобрать нужные слова, завуалировать формулировки, сделать многочисленные отсылки к статьям законов и – вуаля! Договор подписан, а через некоторое время неизвестно откуда появляются проблемы.

Хотите избежать этого? Если ваш ответ утвердительный, значит вам нужна юридическая проверка договора. Что это означает? Профессионал внимательно изучает представленный клиентом документ и указывает на слабые места в договоре. Также сверяет приведенные условия на предмет соответствия действующему законодательству. Немаловажно и обращение внимания на пункты, которые сформулированы неточно, двусмысленно, некорректно, и потому могут быть использованы против вас контрагентом в будущем.

Особое внимание уделите анализу договора, если это:

Каких проблемы могут быть предотвращены, если состоялась проверка юридической чистоты договора? Во-первых, сделка не будет признана недействительной по решению суда. Во-вторых, из документа будут исключены или скорректированы пункты, противоречащие закону. В-третьих, у контрагента не будет предпосылок для выдвижения новых условий, не включенных в договор. И в-четвертых, в случае возникновения негативных обстоятельств ваши права, интересы будут соблюдены в полном объеме, в том числе в вопросе, касающемся получения компенсации. Юридическая проверка договора избавит вас от этих и других неприятностей. Стоимость услуги юриста в Москве сравнительно невысока, а ее ценность неоспорима.

Законом гарантируется свобода договора, что означает включение сторонами любых условий в соглашение, но это совсем не означает, что они могут противоречить нормативным правовым актам. Последних в современной российской системе права великое множество, и потому проверка договора на соответствие законодательству очень важна для исключения всевозможных рисков. Компания «Мой Семейный Юрист» имеет успешный опыт деятельности в этом направлении и дает гарантию на выполненную работу.

Закажите проверку договора юристом и позаботьтесь о своем беспроблемном будущем. Наши специалисты возьмут на себя все хлопоты, оценят риски и предложат самый оптимальный вариант договора на ваших условиях! Оставьте заявку на нашем сайте прямо сейчас и получите бесплатную предварительную консультацию по вашему вопросу. Это просто, быстро и удобно!

Выигранные дела

Дело об умении и неумении договариваться

Вероятно, вам наскучили занудные наставления о необходимости перечитывать, перечитывать и еще раз перечитывать договоры прежде, чем ставить в них подпись. Но поверьте, это важно! Пример из практики. Молодой человек решил скрасить жизнь людей, создав для них сайт с увлекательными играми, и, разумеется, планировал на этом неплохо заработать. Техническую часть работы он доверил одному разработчику, заключив с ним договор подряда и передав несколько сотен тысяч рублей в качестве оплаты труда. Когда работа не была выполнена, молодому человеку ничего не оставалось, как обратиться к нашему специалисту за помощью. Подготовив исковое заявление, мы отправились в суд с требованием возместить сумму неосновательного обогащения, проценты за пользование чужими денежными средствами, компенсацию морального вреда и судебные издержки. Выяснилось, что стороны при заключении сделки не достигли соглашения по всем существенным условиям договора (в данном случае – срок работы). В соответствии с нормами гражданского законодательства это означает, что договор не был заключен. Однако денежные средства, которые получил ответчик за доработку веб-сайта, являются неосновательным обогащением и подлежат возврату истцу! Благодаря поддержке юриста удалось получить также и компенсацию морального вреда, и проценты за пользование чужими денежными средствами. Будьте предельно внимательны, заключая договор, и обращайтесь к юристам!

Читать еще:  Как оформить осаго по договору купли продажи

Дело о взыскании неустойки по ДДУ

Проблема

Нарушение сроков сдачи объектов строительства по ДДУ стало притчей во языцех. Снова к нам обратились люди, пострадавшие от недобросовестности застройщика. Семейная пара приобрела квартиру по договору уступки права требования. По этой сделке к гражданам переходят все права и обязанности дольщика по ДДУ. Но, к сожалению, люди так и не дождались своей квартиры, они подавали претензии о взыскании компенсации, но застройщик их игнорировал.

Наше решение и результат

Ознакомившись с документами и обговорив ситуацию с клиентами, мы решили, что необходимо обращаться в суд. Юрист нашей компании подготовила иск о взыскании неустойки за нарушение срока передачи объекта участнику долевого строительства и морально вреда. Также были подготовлены документы, подтверждающие оплату по договору и иные доказательства. В результате суд удовлетворил требования истцов (частично, пересчитав сумму неустойки и морального вреда по традиции) и взыскал в их пользу неустойку, штраф за неисполнение застройщиком обязательств в добровольном порядке и компенсацию морального вреда – суммой 800 000 рублей.

Помогли вернуть водительские права

Проблема

В компанию «Мой Семейный Юрист» обратился человек, которого лишили водительских прав. По мнению, клиента это наказание было незаслуженным. При этом в суд уже был подан административный иск, необходимо было подготовиться к заседанию и вернуть право на управление автомобилем пострадавшему водителю. Основанием для лишения прав стал диагноз, свидетельствующий об остром расстройстве психики.

Наше решение и результат

Однако при проведении обследования диагноз, поставленный нашему клиенту, не подтвердился. Соответственно, лишать человека водительского удостоверения не за что. Наш юрист представил интересы клиента в судебном заседании, в результате которого административный иск о прекращении права на управление транспортным средством, обязании возвратить водительское удостоверение был отозван прокурором. Производство по делу было прекращено, клиент получил водительское удостоверение.

Дело о защите права на изображение

Проблема

Каждый человек имеет право на уважение его личной и семейной жизни, его жилища и его корреспонденции (ст. 8 Конвенции о защите прав человека и основных свобод). Наш клиент пострадал от вмешательства в частную жизнь, а именно от того, что бывший работодатель опубликовал его фото в журнале (без согласия клиента). Журнал вышел тиражом в 11 000 экземпляров.

Наше решение и результат

Юрист компании сразу же предприняла меры по защите клиента: подготовил и подал исковое заявление в суд, а также необходимые в данном случае доказательства. Так как в суде не нашлось подтверждений того, что клиент компании позировал за плату либо выразил свое согласие на публикацию фото в журнале, суд удовлетворил требования истца частично (снизил сумму компенсации морального вреда), а главное – потребовал изъять весь тираж номера и опубликовать на сайте издания информацию о нарушении законодательства.

Юридическая проверка договора

Юридическая проверка договора — вопрос не простой. При получении кредита, оформлении страховых и других услуг граждане заключают письменные соглашения с исполнителями. Обычно они подписываются не глядя, что часто приводит к крайне негативным последствиям. В контракте важно все — особенно то, что написано мелким шрифтом. Если вы не хотите попасть впросак, но не знаете, как проверить договор на соответствие законодательству, обратитесь к профессионалам.

Наш юрист по договорам станет вашим надежным помощником.

Как проверять Договор?

Можно и самостоятельно осуществить проверку, но для этого потребуется знание нормативов российского законодательства. Чем более вы компетентны, тем сложнее будет вас обмануть. Качественная юридическая проверка договора — оптимальное решение в любой ситуации. Но есть и другие альтернативные методы решения проблемы. Также пользуется спросом сравнительный анализ договоров, и эта услуга является актуальной в случаях, когда одной из сторон предлагается подписать договор, при этом вторая сторона хочет понять какие риски и какую ответственность влечет за собой заключение какого-либо Договора.

Основное содержание любого договора включает в себя:

  • Предмет и цену Договора;
  • Права и обязанности сторон;
  • Ответственность сторон;
  • Разрешение споров;
  • Реквизиты сторон.

Любое соглашение включает стандартные пункты, но особое внимание нужно уделить разделу об ответственности сторон. Неустойки, комиссии, штрафы и другие риски — внимательно ознакомьтесь с этой информацией до подписания бумаг и еще раз определите для себя, сможете ли вы справиться с оплатой без долгов, достаточно ли лояльными являются условия. Также не лишним будет проанализировать договор на правильность его содержания: бывают случаи, что некоторые пункты договора признаются через суд недействительными. На нашем сайте мы рассказываем об основных аспектах договорных отношений, в пример хотелось бы привести хотя бы статью о том, как правильно составить договор аренды квартиры – это один из самых популярных видов договора.

На что обратить внимание при проверке договора?

  1. Недопустимо указание на рассмотрение возможного спора конкретным судьей. Если там присутствует такой пункт, нарушаются ваши гражданские права. Можно потребовать исключения из соглашения. В тоже время действующее законодательство предусматривает возможность включения в договор пункта о специальной, так называемой договорной подсудности. Этот пункт указывает на то, что разрешение споров между сторонами договора должно происходить в каком-то конкретном суде.
  2. В соглашении не должно быть указано, что в случае неуплаты ваши долги будут переданы третьим лицам, средства арестованы и списаны со счетов. На такое банк просто не имеет никакого права. Это касается не только кредитных, но и других документов. Поэтому внимательно читайте каждый пункт или просто используйте профессиональные услуги. В договоре не должно содержаться и иных противоречащих закону положений. О наличии в договоре запрещенных законом положениях может сказать юрист по договорам, который в силу своей специализации знает требования законодателя к разного рода договорам.
  3. Есть и иные основания, которые могут повлечь за собой признание договора целиком или его отдельных пунктов недействительными. Юриспруденция знает такие явления, как отмена договора дарения дарителем, оспаривание разного вида договоров разными лицами (как сторонами сделки, так и третьими лицами, чьи права затрагиваются договором). Стоит отметить и о том, что в части договоров ограничен размер штрафных санкций одной стороны перед другой. Этот пункт договора также можно признать недействительным. Довольно часто вопрос об ограничении штрафных санкций встает в спорах, где происходит взыскание неустойки по договору долевого участия – застройщики нередко пытаются себя таким образом «подстраховать».

Помощь адвоката в правовом анализе договора

Конечно, проверить договор у юриста намного проще. Вы сможете получить полную информацию о его соответствии правовым нормативам в сжатые сроки за умеренную оплату. Так что лучше обратиться к профессионалам. Не лишним будет отметить, что проведение правовой экспертизы договоров существенно снизит риски сторон по договору и поможет в понимании прав, обязанностей и возможных правовых последствий заключенного договора.

Оперативная проверка договора онлайн — еще одно оптимальное решение. Существуют специальные ресурсы, где вы можете провести подобные манипуляции. Но стопроцентной гарантии соответствия контракта всем законодательным нормативам никто не даст. Поэтому имеет смысл обратиться к экспертам. Для грамотного юриста проверка заключенных договоров не станет проблематичной. Вы сможете в кратчайшие сроки получить результат и еще успеть расторгнуть соглашение.

Обязательная правовая проверка договора поможет избежать лишних проблем, сделать ваше сотрудничество с банком или другой организацией честным с юридической позиции.

Проверяем контрагента перед заключением договора. Активная проверка

Продолжаем тему проверок по контрагентам (для подтверждения их правоспособности, деловой репутации и финансово-материального обеспечения). В прошлой статье мы говорили о фоновых проверках. А сейчас рассмотрим особенности проведения активных проверок.

Активная проверка проводится с истребованием документов и информации у контрагента, его контрагентов или государственных ведомств.

Проверка правоспособности организации (индивидуального предпринимателя)

  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • свидетельства о постановке на налоговый учет (присвоении ИНН) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • выписки из ЕГРЮЛ с данными о единоличном исполнительном органе (для организаций);
  • устава (для организаций);
  • документа, подтверждающего основания для нахождения по юридическому и фактическому адресу, другим адресам (нахождения складов, производственных помещений и т.д.), – договора аренды, пользования помещением и т.д.;
  • паспортов руководителя (индивидуального предпринимателя) и лиц, уполномоченных на заключение договора и подписание сопутствующих документов (в частности, счетов-фактур при их выставлении контрагентом);
  • приказов о приеме на работу уполномоченных сотрудников контрагента (трудовых книжек, справок о занимаемой должности и т.д.);
  • доверенности на представление интересов контрагента (на заключение договора, подписание определенных документов) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.).
Читать еще:  Расторжение договора врачей с лагерем

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, предоставить такие документы может свидетельствовать:

  • о повышенном риске неисполнения им своих обязательств;
  • о том, что от лица реального контрагента могут действовать не уполномоченные им лица;
  • о неисполнении им налоговых обязательств (ведении деятельности с высоким налоговым риском) (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.).

2. Путем установления верифицируемого (с проверкой документов) личного контакта с уполномоченными представителями контрагента (руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, лицами, имеющими право заключать от имени контрагента договоры):

  • в месте нахождения самой организации (индивидуального предпринимателя);
  • при возможности – в месте нахождения контрагента, что одновременно обеспечит проверку достоверности указанного в ЕГРЮЛ юридического адреса контрагента.

Целесообразно, чтобы подобные контакты были запротоколированы (отмечены в журналах визитов посетителей, протоколах, отчетах сотрудников, проводивших переговоры).

Цель проверки: отсутствие личных контактов с руководством контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, может повлечь обвинения в непроявлении должной осмотрительности при выборе такого контрагента (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.). Это, в свою очередь, может иметь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов (вычетов) необоснованными.

Кроме того, уклонение руководства нового контрагента от личных контактов при намерении заключить крупную сделку может свидетельствовать об отсутствии намерений исполнять обязательства по договору.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка правоспособности контрагента свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом в ходе такой проверки целесообразно проверять и деловую репутацию контрагента.

Проверка налогового профиля

  • направлен в налоговую инспекцию по месту учета потенциального контрагента в произвольной форме;
  • сформулирован с учетом требований о защите налоговой тайны – его предметом должны быть сведения о нарушении контрагентом налогового законодательства (в т. ч. о наличии задолженности по платежам в бюджет), что не является налоговой тайной (письмо УФНС России по г. Москве № 09-10/093263 от 3 октября 2008 г.).

В то же время на практике вероятен отказ налоговой инспекции в предоставлении данных сведений. Это связано с тем, что Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность налоговой инспекции по информированию об исполнении контрагентами налогоплательщиков своих налоговых обязательств, а также указывает на возможное наличие налоговой тайны в запрашиваемых сведениях (письмо ФНС России № ЕД-4-2/13005 от 24 июля 2015 г.).

Цель проверки: сам запрос в ИФНС (даже в случае отказа в предоставлении данных) свидетельствует о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента.

При намерении заключить крупную сделку (на которую придется существенная часть вычетов или расходов) в случае отказа налоговой инспекции целесообразно получить сведения об исполнении контрагентом налоговых обязательств непосредственно у контрагента.

2. Путем запроса у контрагента информации об исполнении им налоговых обязательств. Целесообразно и достаточно запросить:

  • копии титульных листов деклараций (за последние периоды) по основным налогам, уплачиваемым контрагентом (налогу на прибыль, единому налогу при УСН) с отметками налоговой инспекции о принятии;
  • при подаче контрагентом деклараций в электронном виде – распечатанные электронные квитанции о приеме деклараций налоговой инспекцией, заверенные самим контрагентом;
  • справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об отсутствии задолженности перед бюджетом.

Данные документы не содержат какой-либо налоговой тайны и могут быть без ущерба представлены добросовестными контрагентами.

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, представить такую информацию может свидетельствовать о неисполнении им налоговых обязательств и об отсутствии реальной деятельности. Это может повлечь налоговые последствия в виде признания соответствующих расходов (вычетов) необоснованными.

При этом убедительными будут также доказательства уплаты контрагентом налоговых платежей (соразмерно заявленным масштабам его деятельности) – копии платежных поручений, актов сверок контрагента со своей налоговой инспекцией. Однако, скорее всего, такую просьбу может удовлетворить только контрагент, претендующий на заключение крупной (по его масштабам) сделки.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка налоговой добросовестности контрагента свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом такая проверка, как правило, дополняет проверку правоспособности контрагента.

Проверка реальности, деловой репутации и имущественного положения контрагента

  • работников для непосредственного исполнения обязательств по договору (копия штатного расписания и т.д.);
  • активов для исполнения обязательств по договору (копии правоустанавливающих (правоподтверждающих, регистрационных) документов на объекты недвижимости, транспортные средства и т.д.).

Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, представить такую информацию может свидетельствовать (п. 12 Общедоступных критериев, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-06/333 от 3 мая 2007 г.):

  • о повышенном риске неисполнения им своих обязательств (отсутствии намерения их исполнить);
  • о посредническом характере его деятельности, что повышает как риск неисполнения договорных обязательств, так и риск признания налоговой выгоды по сделкам с ним необоснованной.

2. Путем запроса данных в Центральном каталоге кредитных историй (ЦККИ). Для запроса необходимо согласие контрагента на получение информации о нем в ЦККИ (ключ доступа (простой набор цифр), указываемый контрагентом в случае согласия на передачу данных о кредитной истории). Сведения предоставляются за плату.

Цель проверки: наличие сведений о контрагенте в ЦККИ свидетельствует, что он хотя бы один раз обращался в банк за получением кредита. А значит, положительный ответ на запрос позволит установить как реальность контрагента, так и его финансовую дисциплину (исполнение обязательств перед кредиторами). Запрос кредитной истории целесообразен при намерении кредитовать контрагента (при перечислении аванса, предоставлении коммерческого кредита, выдаче займа и т.д.).

3. Путем поиска сведений в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В реестре нельзя запросить данные по конкретному собственнику (получить список объектов, которые ему принадлежат), но можно, в частности, установить собственника здания (помещения), по которому зарегистрирован контрагент. Сведения предоставляются за плату.

Цель проверки: наличие в собственности контрагента недвижимого имущества с большой долей вероятности свидетельствует о его реальности и наличии имущества для исполнения обязательств.

4. Путем проверки данных о сертификате или декларации соответствия контрагента-производителя (импортера) в Едином национальном реестре Росаккредитации:

  • в реестре сертификатов соответствия;
  • в реестре деклараций соответствия.

Цель проверки: наличие сертификата (декларации соответствия) с большой долей вероятности свидетельствует о реальности деятельности контрагента и наличии имущества для исполнения обязательств, качестве продаваемой продукции.

5. Путем запроса сведений о деловой репутации у самого контрагента и его контрагентов, данных об исполненных контрактах (их количестве, качестве исполнения, претензиях контрагентов).

Цель проверки: наличие сведений о деловой репутации контрагента, подтвержденных его контрагентами, позволит подтвердить реальность контрагента и оценить риск неисполнения им обязательств по договору.

В судебной практике прослеживается вывод, что активная проверка деловой репутации контрагента (прежде всего, реальной возможности исполнить сделку) свидетельствует о проявлении должной осмотрительности. При этом такая проверка, как правило, дополняет проверку правоспособности контрагента.

Классификация (установление рейтинга) контрагентов по способам проверки

  • если минимизируется риск налоговых претензий по сделкам с крупным контрагентом (на которого приходится значительная доля вычетов или расходов), то целесообразно:
  • провести активную проверку исполнения им своих налоговых обязательств, то есть запросить в ИФНС или у самого потенциального контрагента сведения о сдаче им налоговой отчетности и (или) нарушениях налогового законодательства;
  • при невозможности такой проверки – сформировать максимально полное досье в части правоспособности, налогового профиля и деловой репутации контрагента;
  • если минимизируется общий риск предъявления налоговых претензий по сделкам с контрагентами (например, новыми), то достаточно комбинации нескольких способов проверки (проверки правоспособности, запроса документов и т.д.) (письмо Минфина России № 03-02-07/1-340 от 6 июля 2009 г.);
  • если минимизируется риск неисполнения контрагентом обязательств по договору, то особое внимание должно быть уделено проверке реальности деятельности контрагента и его деловой репутации.

Набор способов проверки целесообразно закрепить в отдельном документе (например, в Положении о преддоговорной работе). При этом для удобства можно предусмотреть присвоение контрагенту коэффициента (рейтинга, уровня) в зависимости от результатов проверки. При рейтинге, не превышающем определенное минимальное значение, можно отказаться от работы с контрагентом или увеличить его рейтинг за счет сбора дополнительной информации.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector